Пример 1. Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента

Расчет финансового результата, заработанной страховой премии и коэффициента состоявшихся убытков для целей расчета стабилизационного резерва Отчетная дата 2 квартал

Учетная группа 5 (страхование наземного транспорта) Валюта руб.

Таблица 11.1 Показатели для расчёта стабилизационного резерва

Наименование показателя	Код строки	Сумма тыс.руб.
Страховая брутто – премия, начисленная в отчётном периоде
Перестраховочная премия, начисленная в отчётном периоде, по договорам, переданным в перестрахование
Отчисления от страховой брутто – премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчётный период
РНП на начало отчётного периода
Доля перестраховщиков в РНП на начало отчётного периода
РНП на конец отчётного периода (на отчётную дату)
Доля перестраховщиков в РНП на конец отчётного периода (на отчётную дату)
РЗУ на начало отчётного периода
Доля перестраховщиков в РЗУ на начало отчётного периода
РЗУ на конец отчётного периода (на отчётную дату)
ВСЕГО
по страховым случаям, произошедшим за отчётный период
Доля перестраховщиков в РЗУ на конец отчётного периода (на отчётную дату)
ВСЕГО
По страховым случаям, произошедшим за отчётный период
РПНУ на начало отчётного периода
Доля перестраховщиков в РПНУ на начало отчётного периода
РПНУ на конец отчётного периода (на отчётную дату)
ВСЕГО
По страховым случаям, произошедшим за отчётный период
Доля перестраховщиков в РПНУ на конец отчётного периода (на отчётную дату)
ВСЕГО
По страховым случаям, произошедшим за отчётный период
Страховые выплаты, произведенные за отчётный период
ВСЕГО
По страховым случаям, произошедшим за отчётный период
Доля перестраховщиков в страховых выплатах, произведенных за отчётный период
ВСЕГО
По страховым случаям, произошедшим за отчётный период
Страховые премии (взносы), возвращённые страхователям (перестрахователям) за отчётный период в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров
Доля перестраховщиков в страховых премиях (взносах), возвращённых страхователям (перестрахователям) за отчётный период в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров
Расходы по ведению страховых операций, произведенные за отчётный период
ВСЕГО
В том числе:
Затраты по заключению договоров
Расходы по урегулированию убытков
Вознаграждения и тантьемы по договорам, принятым в перестрахование
Вознаграждения и тантьемы, начисленные за отчётный период, по договорам, переданным в перестрахование
Финансовый результат
Заработанная страховая премия – нетто - перестрахование
Коэффициент состоявшихся убытков за отчётный период		0,5416

Определяем финансовый результат по формуле: Фрез = Бр.пр + Измен(РНП+РЗУ +РПНУ) – (Ос.п. + СВоп + ВСВ +РВД), где:

Фрез – финансовый результат от страховых операций;

Бр.пр – страховая брутто – премия, начисленная за отчётный период;

Изм – изменение РНП, РЗУ и РПНУ;

Ос.п – отчисления от страховой брутто – премии в случаях, предусмотренных законом;

Своп – страховые выплаты за отчётный период;

ВСВ – возврат страховых премий страхователям(перестрахователям) за отчётный период;

РВД – расходы на ведение страховых операций за отчётный период.

Фрез = строки(01-02-03+04-05-06+07+08-09-10+12+14-15-16+18-20+22-24+25-26+30)= (15200-2500-608+10484-1719-9500+1547+500-75-300+45+400-60-320+45-9200+1450-1500+225-1595+45)= 2564 тыс.руб.

Определяем сумму заработанной страховой премии за отчётный период путём суммирования страховой брутто – премии за отчётный период и РНП на начало отчётного периода и вычитания РНП на конец отчётного периода:

ЗП = стр.(01-02)+(04-05)-(06-07)= (15200-2500+10484-1719-9500+1547) = 13512 руб.

3. Определяем коэффициент состоявшихся убытков за отчётный период:

Ксу= стр.(21-23+11-13+17-19) / стр.32= (7000-115+200-27+300-40) /13512 = 7318 / 13512 = 0,5416

Определяем стабилизационный резерв на начало отчётного периода (резерв колебаний убыточности и резерв катастроф) и среднюю величину коэффициента состоявшихся убытков (по данным страховой компании они составляли соответственно (2 564 тыс.руб и 0,4086)

Определяем стабилизационный резерв: Ср = [2564 т.р. – (13512*(0,5416 –0,4086)] = 2564-1797 = 767 тыс. руб.

Резерв выравнивания убытков производится в обязательном порядке в течении первых трёх лет с момента введение в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Расчёт резерва выравнивания убытков производится исходя из показателей нетто – перестрахования (за минусом участия перестраховщиков) исходя из показателей:

страховой брутто – премии за минусом доли перестраховщиков;

страховых выплат, также за минусом доли перестраховщиков;

резерва незаработанной премии, заявленных, но не урегулированных убытков, и произошедших, но не заявленных убытков с учётом доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

Начиная с четвертого года с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (т.е. с 01 июля 2006 г.) доходы и расходы по учётной группе 13.1 (см. Правила)на конец отчётного периода определяются без учёта резерва выравнивания убытков за отчётный период

В качестве базы расчета величины резерва выравнивания убытков принимается величина коэффициента состоявшихся убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Страховщик рассчитывает резерв выравнивания убытков в случае, если имеются отклонения коэффициента состоявшихся убытков по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств от его расчетной величины, в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Расчетная величина коэффициента состоявшихся убытков определяется как доля нетто-ставки в структуре страхового тарифа по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств.

Резерв выравнивания убытков определяется в размере резерва выравнивания убытков на начало отчетного периода за минусом величины заработанной страховой премии за отчетный период, умноженной на коэффициент состоявшихся убытков за отчетный период, уменьшенный на расчетную величину коэффициента состоявшихся убытков:

_

РВУ = РВУНОП - ЗП х (К - К),

где: РВУноп - резерв выравнивания убытков на начало отчетного периода;

К - величина коэффициента состоявших за отчетный период убытков;

ЗП - заработанная страховая премия за отчетный период;

_

К - расчетная величина коэффициента состоявшихся убытков.

Расчёт стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств производится в обязательном порядке по учетной группе 13.1.

В случае, если страховщик до начала отчетного периода не

рассчитывал стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, указанный резерв на начало отчетного периода принимается равным нулю.

В случае, если в результате расчетов стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств принимает отрицательное значение, указанный резерв принимается равным нулю.

Расчет стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств производится исходя из следующих показателей, полученных по учетной группе 13.1:

-страховой брутто-премии по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, начисленной в отчетном периоде;

-страховых выплат по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

-расходов по ведению страховых операций по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, произведенных за отчетный период;

-других показателей.

Метод отнесения расходов по ведению страховых операций и расходов по урегулированию убытков к учетной группе 13.1 в целях расчета стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств страховщик устанавливает самостоятельно в Положении.

Расчет стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств производится исходя из показателей нетто-перестрахование (за минусом участия перестраховщиков):

- страховая брутто-премия по договорам учитывается за минусом начисленной перестраховочной премии по договорам, переданным в перестрахование;

- страховые выплаты учитываются за минусом доли перестраховщиков;

-резервы незаработанной премии, заявленных, но неурегулированных убытков, и произошедших, но незаявленных убытков, учитываются за исключением доли перестраховщиков в соответствующих резервах.

Страховщик рассчитывает стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств по учетной группе 13.1 в следующем порядке.

В качестве базы расчета величины стабилизационного резерва по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств принимается величина финансового результата от страховых операций по учетной группе 13.1.

Финансовый результат от страховых операций по учетной группе 13.1 определяется как разность между величиной доходов по учетной группе 13.1 за отчетный период и величиной расходов по учетной группе 13.1 за отчетный период.

Доходы по учетной группе 13.1 за отчетный период в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств определяются как сумма:

-страховой брутто-премии, начисленной за отчетный период;

-изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков, и резерва выравнивания убытков за отчетный период в сторону уменьшения;

-вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование, за отчетный период.

Расходы по учетной группе 13.1 за отчетный период в течение первых трех лет с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств определяются как сумма:

-отчислений от страховой брутто-премии в резервы компенсационных выплат (резерв гарантий и резерв текущих компенсационных выплат) за отчетный период;

-изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но неурегулированных убытков, резерва произошедших, но незаявленных убытков, и резерва выравнивания убытков за отчетный период в сторону увеличения;

-страховых выплат, произведенных за отчетный период;

-страховых премий (взносов), возвращенных страхователям (перестрахователям) в связи с досрочным прекращением (изменением условий) договоров за отчетный период в случаях, предусмотренных законодательством;

-расходов по ведению страховых операций, произведенных за отчетный период, в том числе затрат по заключению договоров, расходов по урегулированию убытков, вознаграждений и тантьем по договорам, принятым в перестрахование.

Начиная с четвертого года с момента введения в действие обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств (т.е. с 1 июля 2006 года), доходы и расходы по учетной группе 13.1 на конец отчетного периода определяются без учета изменений резерва выравнивания убытков за отчетный период.

В случае, если разница между доходами и расходами по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств превышает 5 процентов от указанных доходов, стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств на конец отчетного периода по учетной группе 13.1 увеличивается на сумму указанного превышения.

В случае, если сумма расходов превышает сумму доходов по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств, стабилизационный резерв по обязательному страхованию гражданской ответственности владельцев транспортных средств на конец отчетного периода по учетной группе 13.1 уменьшается на сумму превышения расходов над доходами.

Резервы по страхованию жизни как и по иным, чем страхования жизни, видам формируются для обеспечения выполнения обязательств страховщика по договорам страхования. Базой для расчёта этого резерва служит поступившая за отчетный квартал нетто – премия. Размер резерва по страхованию жизни определяется с учётом нормы доходности, используемой страховщиком для расчёта страхового тарифа, и определяется по следующей формуле:

Р = Рн *[(100+0,25i)/100+По*(100+0,125 i)/100]-В, где:

Р – размер резерва по каждому виду страхования жизни на отчётную дату;

Рн – размер резерва по каждому виду страхования жизни на начало отчётного периода;

По – страховая нетто – премия по каждому виду страхования жизни, полученная за отчётный период;

i – годовая норма доходности (в %), используемая при расчёте тарифа по каждому виду страхования жизни;

В – сумма выплат страхового обеспечения и выкупных сумм по каждому виду страхования жизни за отчётный период.

Средства страховых резервов используются исключительно для осуществления страховых выплат.

Страховые резервы не подлежат изъятию в федеральный бюджет и бюджеты иных уровней бюджетной системы Российской Федерации.

Страховщики вправе инвестировать и иным образом размещать средства страховых резервов в порядке, установленном нормативным правовым актом органа страхового надзора.

Размещение средств страховых резервов должно осуществляться на условиях диверсификации, возвратности, прибыльности и ликвидности.

Пример

Необходимо определить резерв взносов по смешанному страхованию жизни на 01 июля, по следующим показателям: величина резерва страховщика по этому виду страхования на 01 июля составляла 18 000 000 руб.; в течении второго квартала страховщик собрал 9 000 000 руб. премий и выплатил 4 500 000 руб. Доля нетто –ставки в структуре страхового тарифа – 85 %; норма доходности, используемая при расчёте тарифа – 12 %.

Дата добавления: 2015-08-03