Пример 10.8

Необходимо рассчитать величину резерва произошедших, но незаявленных убытков на 01.07.2004 г, по страхованию имущества предприятий, имея следующие показатели:

Показатели	Второй квартал 2003 г	Третий квартал 2003 г	Четвёртый квартал 2003 г	Первый квартал 2004г
Поступило страховых взносов (брутто –премия)	10 000 000	12 000 000	8 000 000	15 000 000
РНП на начало отчетного периода	7 000 000	8 500 000	5 000 000	10 000 000
РНП на конец отчётного периода	8 500 000	5 000 000	10 000 000	12 300 000
Заработанная премия	8 500 000	15 500 000	3 000 000	12 700 000

Сумма заработанной премии за 4 предшествующих периода составит 39 700 000 руб. (8 500 000 + 15 500 000 + 3 000 000 + 12 700 000)

Таким образом, резерв произошедших, но незаявленных убытков составит 3 970 000 руб. (39 700 000 *0,1)

Расчёт стабилизационного резерва производится отдельно по каждой учетной группе договоров исходя из следующих показателей:

страховой брутто – премии по учётной группе, начисленной в отчётном периоде;

страховых выплат по учётной группе, произведенных в отчётном периоде;

расходы на проведение страховых операций по учётной группе, произведенных за отчётный период;

других показателей.

В качестве базы расчёта величины стабилизационного резерва принимается величина финансового результата от страховых операций по учётной группе.

Финансовый результат от страховых операций по учётной группе определяется как сумма:

страховой брутто – премии, начисленной за отчётный период;

изменения резерва незаработанной премии, резерва заявленных, но не урегулированных и резерва произошедших, но не заявленных убытков за отчётный период, уменьшенных на сумму:

отчислений от страховой брутто – премии в случаях, предусмотренных действующим законодательством, за отчётный период;

страховых выплат, произведенных за отчётный период;

страховых премий, возвращённых страхователям в связи с досрочным прекращением договоров за отчётный период в случаях, предусмотренных действующим законодательством;

расходов на ведение страховых операций, включая расходы по заключению договоров, урегулированию убытков, вознаграждений и тантьем по договорам, принятым в перестрахование, за минусом вознаграждений и тантьем по договорам, переданным в перестрахование.

При этом в случае, если финансовый результат от страховых операций имеет превышение доходов над расходами (положительный), стабилизационный резерв увеличивается на 60 процентов от финансового результата страховых операций, т.е. от суммы превышения доходов над расходами.

Если же наоборот расходы имеют превышение над доходами, то стабилизационный резерв уменьшается на абсолютную величину финансового результата, т.е. на сумму превышения расходов над доходами.

Стабилизационный резерв по учётной группе определяется в размере стабилизационного резерва на начало отчётного периода за минусом величины заработанной страховой премии за отчётный период, умноженный на коэффициент состоявшихся убытков за отчётный период, уменьшенный на среднюю величину коэффициента состоявшихся убытков:

_

СР = Срнор – ЗП * (К – К), где:

СР – стабилизационный резерв на отчётную дату;

СРноп стабилизационный резерв на начало отчётного периода;

К – коэффициент состоявшихся убытков за отчётный период;

_

К – средняя величина коэффициента состоявшихся за отчётный период убытков;

ЗП – заработанная страховая премия за отчётный период.

В свою очередь коэффициент состоявшихся убытков определяется по формуле:

К = СВвс – ДПвыпл + РЗУкоп – ДПрзу +РПНУкоп – ДПрпну) / ЗПнето-перестрах, где:

К – коэффициент состоявшихся убытков за отчётный период;

СВ – страховые выплаты за отчётный период;

ДП – доля перестраховщиков в выплатах за отчётный период;

РЗУ – резерв заявленных, но неурегулированных убытков на конец отчётного периода

ДПрзу – доля перестраховщиков в РЗУ;

РПНУ – Резерв произошедших, но не заявленных убытков;

ДПрпну – доля перестраховщиков в РПНУ;

ЗП нп – заработанная премия (нетто – перестрахования).

Средняя величина коэффициента состоявшихся убытков и оценка квадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков по учётной группе определяется на основании данных за все предшествующие финансовые годы, но не более, чем за 15 лет по формуле:

_

Кср = 1 / М *(К1+К2+…Км), где:

Кср- средняя величина коэффициента состоявшихся убытков;

М – число финансовых лет;

К(1,2..м) – коэффициенты состоявшихся убытков за предыдущие финансовые периоды.

А сам коэффициент состоявшихся убытков определяется по формуле:

Ксу = √(К1-Кср)2 +(К2-Кср)2…………../(М-1)

Если оценка среднеквадратического отклонения коэффициента состоявшихся убытков превышает 10 %, от средней величины, то такое отклонение считается существенным, и в таком случае стабилизационный резерв рассчитывается на каждую отчётную дату.

Стабилизационный резерв по учётной группе не может превышать 450% от оценки квадратического отклонения значений коэффициента состоявшихся убытков, умноженного на заработанную страховую премию по соответствующей учётной группе за последний финансовый год:

СР < = 4,5 *Ксу * ЗП(м), где:

СР – стабилизационный резерв;

Ксу – коэффициент состоявшихся убытков;

ЗП – заработанная премия за последний финансовый год.

Предельный размер стабилизационного резерва рассчитывается в процентах от суммы годовой страховой брутто – премии по учётной группе, максимальной за 10 лет, и не может превышать по учётным группам 6,7,10,14 и 15 (страхование воздушного, водного транспорта, страхование урожая сельскохозяйственных культур, гражданской ответственности перевозчика и ответственности владельцев источников повышенной опасности) – 250 %; по учётной группе 12 (страхование предпринимательских (финансовых) рисков – 150 %.

Дата добавления: 2015-08-03