Налогообложение и налоговый мультипликатор. Сбалансированный бюджет. Мультипликатор сбалансированного бюджета.

Налогам отводится роль фактора, влияющего на темпы развития экономики. Согласно кейнсианскому подходу, применение налогов как важного инструмента фискальной политики может стимулировать деловую и инвестиционную активность, так как снижение налогов оставляет в распоряжении предпринимателей значительно бόльшую часть денежных средств, чем величина снижения уровня налога (рис. 4. 6). Таким образом, срабатывает эффект мультипликации.

Рассмотрим эффект мультипликации, порождаемый прямыми, т.е. условно пропорциональными доходу налогами.

Экономический смысл эффекта мультипликации здесь таков. При снижении ставки налога (- Δt) увеличивается доля потребления в доходах, уровень располагаемого дохода возрастает значительно (+ Yd) и следовательно возрастает эффективный спрос в одной отрасли, затем это приводит к увеличению эффективного спроса во всех смежных сферах экономики (+ Yd₂, + Yd₃ и т.д.) по аналогии с механизмом инвестиционного мультипликатора (рис. 4. 7). В результате суммарное увеличение объема национального производства (ΔY) будет гораздо больше.

При понижении ставки налога с t₁ до t₂ уменьшается сумма налоговых поступлений в госбюджет с Т₁ до Т₂, что приводит к росту располагаемого дохода и смещению положения функции спроса вниз при уменьшении угла наклона функции спроса к горизонтальной оси. В результате положение равновесия А₁ в экономике смещается также вправо, и равновесный ВВП увеличивается (с Y ₁ до Y ₂) в более значительной степени, чем первоначальное снижение ставки налогов.

Примечание. Уменьшение угла наклона функции спроса означает и уменьшение его тангенса. Из темы 3 (см. рис. 3. 2) известно, что тангенс угла наклона функции спроса представляет собой предельную склонность к потреблению МРС.

Для концептуального изучения влияния косвенных налоговых сборов на динамику ВВП используют несколько другой мультипликатор. _. Он показывает, на сколько изменяется величина ВВП при изменении величины налоговых поступлений Т на 1 единицу. Следует отметить, что с его помощью иллюстрируется действие на ВВП фиксированных или аккордных налогов, природа которых близка к косвенным видам налогов, не зависящих по своей сути от размера доходов.

Мультипликатор аккордных налогов как множитель перед Т есть мультипликатор, показывающий, на сколько изменяется величина Y при изменении аккордных налогов на 1 денежную единицу. Характерен знак «–» в числителе формулы мультипликатора, показывающий, что между динамикой ВВП и уровнем налоговых сборов аккордного типа существует обратно пропорциональная зависимость:

. (4.16)

Между государственным бюджетом и величиной ВВП существует тесная взаимосвязь, так как с ростом объема национального производства увеличивается и объем налоговых поступлений в казну. Если представить, что сумма государственных закупок товаров и услуг — постоянная величина, не зависящая от уровня доходов, то при низком уровне доходов будет наблюдаться дефицит, а при высоком уровне доходов — излишек бюджета

Рис. 4. 9. Формирование дефицита, избытка и сбалансированности государственного бюджета

Если бюджет сбалансирован, то величина налоговых поступлений в госбюджет совпадает с суммой правительственных закупок (точка D) и равна на рис. 4. 9 отрезку DE. Если в экономике наблюдается экономический спад, то сумма налоговых поступлений в бюджет при неизменном уровне госзакупок сокращается до уровня ВС, возникает бюджетный дефицит величиной АВ.

На фазе экономического подъема цикла величина налоговых поступлений HF выше уровня правительственных закупок, возникает бюджетный избыток HZ. При данном уровне госрасходов и данном уровне налоговой ставки размер бюджетного дефицита или излишка зависит от величины доходов.

Сбалансированный бюджет представляет собой бюджет, в котором расходы равны доходам (точка D на рис. 4. 9), т.е. дефицит бюджета равен 0. Мультипликатор сбалансированного бюджета равен единице.

При сбалансированном бюджете сумма всех сбережений (S) и чистых налогов (T) равна сумме правительственных закупок (G) и инвестиций (I):

S + T = G + I.

Дата добавления: 2015-07-24