Методы преобразования фактических данных в прогнозные

Пересчет фактических (отчетных) показателей в прогнозные показатели должен выполняться с учетом следующих факторов: 1) ценовых изменений; 2) объемных изменений и 3) технологических изменений.

Фактор ценовых изменений учитывается с помощью метода индексации экономических (доходных и затратных) показателей. Каждый экономический показатель индексируется в зависимости от динамики (тренда) цен на те ресурсы, которые участвуют в формировании показателя.

Пересчет фактического экономического показателя в прогнозный показатель на будущий момент времени выполняется по формуле:

Р_n = P₀∙In/0,

где Р₀ – фактический показатель на момент его фиксации (конец 0-го месяца);

I_n/0 - корректирующий базисный индекс для n-го месяца по отношению к 0-му (базисному) месяцу, I_n/0 = ћⁿ;

ћ - средний цепной ценовой индекс в периоде индексации;

n - период индексации, выраженный в количестве месяцев.

Если известна цена в базисном (0-м) месяце Ц₀ и спустя n месяцев Ц_n, то среднемесячный цепной индекс определяют: ћ = (Ц_n/Ц₀)^1/n

Цены, тарифы и другие показатели, по которым выполняется индексация

Индексируемый показатель	Цены и другие показатели, по которым выполняется индексация
Выручка от реализации продукции	Цены на выпускаемые продукты
Затраты на материалы	Цены на соответствующие материалы
Затраты на электроэнергию	Тарифы на электроэнергию
Затраты на топливо	Цены на топливо (газ, мазут, бензин и т.д.)
Оплата труда персонала	Среднемесячная заработная плата
Амортизация оборудования	Цены на продукцию машиностроения
Амортизация зданий и сооружений	Цены на продукцию промышленности строительных материалов

Индексация комплексного экономического показателя с помощью средневзвешенного индекса (на примере себестоимости продукции):

I_себ = g_мI _м + g_ки I_ки + g_э I_э + g_т I_т + g_ам I_ам,

где g_м, g_ки, g_э, g_т, g_ам - долевые коэффициенты затрат на материалы, комплектующие изделия, энергоресурсы, оплату труда и амортизацию соответственно;

I_м, I_ки, I_э, I_т, I_ам - корректирующие индексы для затрат на материалы, комплектующие изделия, энергоресурсы, оплату труда и амортизацию соответственно.

Аналогичным образом с учетом структуры показателя индексируют выручку от реализации, стоимость имущественного комплекса и др.

Фактор объемных изменений учитывается тогда, когда в планируемом году со всей очевидностью произойдет частичное расширение или, наоборот, сокращение выпуска какой-либо продукции.

Деление затрат на переменные и постоянные позволяет рассчитать корректировки в фактические показатели под влиянием объемного фактора. От изменения объема продукции или работ изменяются удельные постоянные затраты, приходящиеся на единицу продукции (работ).

Например, фактическую себестоимость единицы продукции в отчетном году можно представить следующим образом:

С_ф = v_ф + f_ф = v_ф + F_ф/ Q_ф,

где v_ф – фактические переменные затраты на единицу продукции;

f_ф – фактические постоянные затраты на единицу продукции;

F_ф – сумма фактических постоянных затрат за отчетный год;

Q_ф – объем выпуска продукции в отчетном году.

Плановая (прогнозная) себестоимость единицы продукции получается путем раздельного индексирования переменных и постоянных затрат:

С_п = v_ф I_v + F_ф I_f / I_Q,

где I_v – корректирующий ценовой индекс для переменных затрат;

I_f – корректирующий ценовой индекс для постоянных затрат;

I_Q – корректирующий объемный индекс, I_Q = Q_п / Q_ф;

Q_п, Q_ф – объем выпуска продукции в плановом и отчетном году соответственно.

Фактор технологических изменений учитывается как результат технического прогресса, вызывающий экономию материальных и энергетических ресурсов, снижение трудоемкости и другие эффекты. Практически этот фактор учитывается в виде снижения в основном переменных затрат в пределах 1 – 3 % в год.

Дата добавления: 2015-07-20