|
Читайте также: |
ООО "Альфа" является плательщиком налога на прибыль и одновременно исполняет обязанности налогового агента (как организация, выплачивающая дивиденды своим участникам).
За 9 месяцев 2012 г. ООО "Альфа":
- не имело обособленных подразделений;
- не получало доходов в виде процентов по государственным и (или) муниципальным ценным бумагам, а также дивидендов от долевого участия в иностранных организациях;
- не получало средств целевого финансирования и иных поступлений, подлежащих отражению в декларации.
Следовательно, ООО "Альфа" в состав декларации за 9 месяцев 2012 г. не включает Приложение N 5 к листу 02, лист 04, лист 06 и лист 07.
В составе прямых расходов в уменьшение налоговой базы организацией приняты амортизационные отчисления по неотделимым улучшениям арендованного имущества. Поэтому в состав декларации также нужно включить Приложение к налоговой декларации.
Кроме того, у организации есть неперенесенные убытки. Однако Приложение N 4 к листу 02 включается в состав декларации только за I квартал и налоговый период (абз. 4 п. 1.1 Порядка заполнения декларации). Поэтому в состав декларации за 9 месяцев 2012 г. Приложение N 4 к листу 02 организация не включает.
Таким образом, за 9 месяцев 2012 г. ООО "Альфа" должно представить в налоговую инспекцию декларацию в следующем составе (структурные единицы перечислены в порядке их заполнения).
| Наименование структурной единицы | Раздел, подлежащий заполнению |
| Лист 02 | - Приложение N 3 - Приложение N 1 - Приложение N 2 |
| Лист 03 | - разд. А и В |
| Лист 05 | - общий |
| Лист 02 | - общий |
| Раздел 1 | - подраздел 1.1 - подраздел 1.2 - подраздел 1.3 |
| Приложение к налоговой декларации | - общий |
| Титульный лист | - лист 01 |
1. Приложение N 3 к листу 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 3 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 020 │ 1 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 80 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 040 │ 92 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 050 │ 4 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 060 │ 16 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 100 │ 120 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 110 │ 70 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 120 │ 123 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 130 │ 76 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 140 │ 3 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 160 │ 6 000 │
│ │(76 000 - 70 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 170 │ 3 000 ├──>│ стр. 203 Приложения N 2 │
│ │(6000 x 50%) │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 180 │ 180 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 190 │ 90 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 340 │ 450 000 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(80 000 + 120 000 + 70 000 + ├──>│ стр. 030 Приложения N 1 │
│ │180 000) │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 350 │ 381 000 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(92 000 + 123 000 + 76 000 + ├──>│ стр. 080 Приложения N 2 │
│ │90 000) │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 360 │ 22 000 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(16 000 + 6000) ├──>│ стр. 050 листа 02 │
└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
В строках 150, 200 - 260 Приложения N 3 к листу 02 организация поставит прочерки.
2. Приложение N 1 к листу 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 2 846 700 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 011 │ 1 850 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 012 │ 500 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 013 │ 52 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 014 │ 3 600 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 030 │ 450 000 │<──┤ стр. 340 Приложения N 3 │
│ │ │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 040 │ 3 296 700 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(2 846 700 + 450 000) ├──>│ стр. 010 листа 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 100 │ 150 000 ├──>│ стр. 020 листа 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 102 │ 10 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 105 │ 12 000 │
└──────┴─────────────────────────────┘
В строках 020 - 023, 101, 103, 104, 106, 107 Приложения N 1 к листу 02 организация поставит прочерки.
3. Приложение N 2 к листу 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 1 400 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 020 │ 140 000 │
│ <*> │(40 000 + 100 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 100 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 040 │ 480 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 041 │ 25 550 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 042 │ 25 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 052 │ 150 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 053 │ 80 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 054 │ 85 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 055 │ 60 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 059 │ 50 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 060 │ 3 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 080 │ 381 000 │<──┤ стр. 350 Приложения N 3 │
├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │
│ 100 │ 1 600 │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 130 │ 2 455 600 │ ┌────────────────────────────────┐
│ │(1 400 000 + 140 000 + ├──>│ стр. 030 листа 02 │
│ │480 000 + 50 000 + 3000 + │ └────────────────────────────────┘
│ │381 000 + 1600) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 131 │ 77 600 │
│ │(30 800 + 46 800) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 132 │ 8 800 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 135 │ 1 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 200 │ 60 000 ├────────────────────┐
├──────┼─────────────────────────────┤ │
│ 201 │ 15 000 │ ┌──────────────┐ │ ┌───────────┐
├──────┼─────────────────────────────┤ │ стр. 170 │ ├──>│ стр. 040 │
│ 203 │ 3 000 │<──┤Приложения N 3│ │ │ листа 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ │ к листу 02 │ │ └───────────┘
│ 300 │ 5 000 ├─┐ └──────────────┘ │
├──────┼─────────────────────────────┤ └──────────────────┘
│ 302 │ 5 000 │
└──────┴─────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> По строке 020 отражена сумма прямых расходов, относящихся к реализованным покупным товарам, с учетом стоимости покупных товаров (подробнее см. пояснения к порядку заполнения строк 020, 030 и 130 в разд. 28.6.5 "Порядок заполнения Приложения N 2 к листу 02").
В строках 043 - 051, 061 - 071, 090, 110 - 120, 133 - 134, 202, 204 - 206, 301 Приложения N 2 к листу 02 организация поставит прочерки.
4. Раздел А листа 03 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Вид дивидендов" указывается код 2. По реквизиту "Налоговый (отчетный) период" следует указать код 34, так как распределение прибыли (выплата дивидендов) осуществляется по итогам 2011 г. По реквизиту "Отчетный год" - код 2011. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются таким образом.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 350 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 020 │ 100 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 25 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 033 │ 125 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 040 │ 225 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 041 │ 200 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 043 │ 25 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 070 │ 70 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 071 │ 70 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 090 │ 155 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 091 │ 137 778 <*> │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 100 │ 12 400 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 120 │ 12 400 ├──>│ стр. 040 подраздела 1.3 разд. 1│
└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
--------------------------------
<*> Эта величина определяется как сумма выплаченных российским организациям дивидендов, которые облагаются по ставке 9% (п. 2 ст. 275 НК РФ, абз. 19 п. 11.2 Порядка заполнения декларации).
Согласно п. 2 ст. 275 НК РФ суммарная налоговая база по всем указанным налогоплательщикам в 2012 г. определяется по формуле:
К x (д - Д),
где (абз. 6, 15, 17 п. 11.2 Порядка заполнения декларации):
К - отношение показателя строки 041 к показателю строки 040;
д - показатель строки 040;
Д - показатель строки 071.
Таким образом, значение строки 091 определяется по формуле:
стр. 091 = стр. 041 / стр. 040 x стр. 090.
В строках 031, 032, 034, 042, 044, 092 и 110 разд. А листа 03 организация поставит прочерки.
5. Показатели разд. Б листа 03 не заполняются, поскольку отсутствуют доходы в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам. По реквизиту "Вид дохода" и в строках 010 - 050 данного раздела организация поставит прочерки.
6. Порядок заполнения разд. В листа 03 приведен непосредственно в декларации. При этом в строке 060 следует указать полную сумму дивидендов, распределенных к выплате соответствующему участнику (т.е. без вычета налога).
7. Лист 05 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Вид операции" организация укажет код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
| Код строки | Показатель |
| 98 500 | |
| 80 000 | |
| 18 500 (98 500 - 80 000) | |
| 18 500 | |
| 18 500 (включается в строку 100 листа 02) |
В строках 020, 031, 050, 070 - 091 листа 05 организация поставит прочерки.
8. Лист 02 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 010 │ 3 296 700 │<──┤ стр. 040 Приложения N 1 │
│ │ │ │ к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 020 │ 150 000 │<──┤ стр. 100 Приложения N 1 │
│ │ │ │ к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 030 │ 2 455 600 │<──┤ стр. 130 Приложения N 2 │
│ │ │ │ к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 040 │ 65 000 │ │ стр. 200 Приложения N 2 │
│ │(60 000 + 5000) │<──┤ к листу 02 + стр. 300 │
│ │ │ │ Приложения N 2 к листу 02 │
│ │ │ └────────────────────────────────┘
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 050 │ 22 000 │<──┤ стр. 360 Приложения N 3 │
│ │ │ │ к листу 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 060 │ 948 100 │
│ │(3 296 700 + 150 000 - │
│ │2 455 600 - 65 000 + 22 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 100 │ 966 600 │
│ │(948 100 + 18 500) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 110 │ 100 000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 120 │ 866 600 │
│ │(966 600 - 100 000) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 140 │ 20 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 150 │ 2 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 160 │ 18 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 180 │ 173 320 │
│ │(866 600 x 20 / 100) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 190 │ 17 332 │
│ │(866 600 x 2 / 100) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 200 │ 155 988 │
│ │(866 600 x 18 / 100) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 210 │ 103 400 │
│ │(51 700 + 51 700) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 220 │ 10 340 │
│ │(5170 + 5170) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 230 │ 93 060 │
│ │(46 530 + 46 530) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 270 │ 6 992 │
│ │(17 332 - 10 340) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 271 │ 62 928 │
│ │(155 988 - 93 060) │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 290 │ 121 620 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 300 │ 12 162 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 310 │ 109 458 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 320 │ 121 620 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 330 │ 12 162 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 340 │ 109 458 │
└──────┴─────────────────────────────┘
В строках 070 - 090, 130, 170, 240 - 260, 280, 281 листа 02 организация поставит прочерки.
9. Подраздел 1.1 разд. 1 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1. Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
┌──────┬─────────────────────────────┐
│ Код │ Показатель │
│строки│ │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 010 │ 45286590000 │
├──────┼─────────────────────────────┤
│ 030 │ 18210101011011000110 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 040 │ 6 992 │<──┤ стр. 270 листа 02 │
├──────┼─────────────────────────────┤ └────────────────────────────────┘
│ 060 │ 18210101012021000110 │
├──────┼─────────────────────────────┤ ┌────────────────────────────────┐
│ 070 │ 62 928 │<──┤ стр. 271 листа 02 │
└──────┴─────────────────────────────┘ └────────────────────────────────┘
В строках 050 и 080 организация поставит прочерки.
10. Подраздел 1.2 разд. 1 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Признак налогоплательщика" указывается код 1.
Реквизит "Квартал, на который исчисляются ежемесячные авансовые платежи" не заполняется. Данная графа заполняется в декларации за 9 месяцев, только если в связи с ликвидацией обособленного подразделения, реорганизацией и т.п. размер ежемесячных авансовых платежей на I квартал следующего налогового периода будет отличаться от размера авансовых платежей на IV квартал текущего налогового периода (абз. 2 п. 4.3 Порядка заполнения декларации).
Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
| Код строки | Показатель |
| 4 054 | |
| 4 054 | |
| 4 054 | |
| 36 486 | |
| 36 486 | |
| 36 486 |
11. Подраздел 1.3 разд. 1 организация заполнит следующим образом.
По реквизиту "Срок уплаты" строки 040 указывается 27 июля 2012 г. Согласно п. 4 ст. 287 НК РФ налог на прибыль уплачивается не позднее дня, следующего за днем выплаты дохода. Дата выплаты дохода - 26 июля 2012 г.
Показатели строк структурной единицы декларации заполняются так.
| Код строки | Показатель |
| Срок уплаты - 27.07.2012. Сумма налога, подлежащая уплате, - 12 400 |
12. В Приложении к налоговой декларации указывается информация о суммах тех доходов и расходов, которые были получены (осуществлены) организацией, из списка, приведенного в Приложении N 4 к Порядку заполнения налоговой декларации.
Из указанного перечня у ООО "Альфа" имеются только расходы в сумме начисленной амортизации по капитальным вложениям в арендованное имущество, непосредственно используемым при производстве товаров (работ, услуг) (код 700).
Таким образом, ООО "Альфа" укажет в первой строке Приложения:
- в графе 3 - 700;
- в графе 4 - 6000.
13. Порядок заполнения титульного листа приведен непосредственно в декларации.
Декларация ООО "Альфа" за 9 месяцев 2012 г.
Дата добавления: 2015-07-20; просмотров: 49 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Ситуация | | | Обратите внимание! |