|
Читайте также: |
| Показатель | Субаренда | Использовать | Вид затрат |
| Взнос арендный | 5000+6600(550*12) | 5 000 | Не релевантные |
| Сама аренда | – | 5 000 | Релевантные |
| Объём продаж с НДС | – | 100 000 | Релевантные |
| Переменные расходы | – | 50 000 | Релевантные |
| З/п управленческого персонала | – | 12 000 | Релевантные |
| Плата за освещение и отопление | 10 000 | 10 000 | Не релевантные |
| Коммунальный налог | 2 000 | 2 000 | Не релевантные |
| Страховой взнос | 1 000 | 1 000 | Не релевантные |
| Расходы на аудит | – | 2 000 | Релевантные |
Субаренда – 6 600
Не сдаём в аренду, значит теряем выгоду.
Задача 4.1
Предприятие «Арабика» изготовляет кофемолки. На планируемый год по просьбе директора был составлен гибкий бюджет для нескольких возможных обьемов деятельности, в частности для трех обьемов реализации – 2800, 3200 и 3600 кофемолок. Цена кофемолки 155 грн. Переменные затраты на единицу: производственные – 105 грн; на сбыт – 4 грн. Постоянные затраты по предприятию планировались в сумме: производственные – 91400 грн, на сбыт -48600 грн. При планировании использовалась система учета и калькулирования «Direct Costing». Необходимо составить гибкий бюджет, оценить его и выбрать наиболее эффективный вариант.
Решение
| Показатели | 1вариант | 2 вариант | 3 вариант |
| Обьем производства | |||
| Цена | |||
| Переменные затраты на един.: | |||
| - произ-ные | |||
| - на сбыт | |||
| Постоянные затраты: | |||
| - произ-ные | |||
| - на сбыт | |||
| - Σ | |||
| Выручка | (2800*155) | ||
| Переменные затраты на оббьем: | |||
| - произ-ные | (105*2800) | ||
| - на сбыт | |||
| - Σ | |||
| Маржинальная прибыль | (434000-305200) | ||
| Операционная прибыль | (128800-140000) - 11200 |
Задача 4.2
По результатам решения задачи 4.1 в качестве плана директором был выбран гибкий бюджет, соответствующий обьему реализации 3600 кофемолок. Фактически же за год предприятие «Арабика» смогло изготовить и реализовать только 2800 кофемолок. Отчетные данные об исполнении планового бюджета приведены в таблице.
Необходимо провести сопоставление планового и фактического бюджетов, оценить результаты деятельности предприятия и определить возможные причины отклонений.
Решение
| Показатели | Выполнение | План (ГБ V= 3600) | Отклонения | План (ГБ V=2800) | Отклонения |
| Обьем реализации,ед. | - 800 | - | |||
| Выручка, грн. | -124000 | - | |||
| Переменные затраты, грн.: | |||||
| - произ-ные | -78840 | +5160 | |||
| - на сбыт | -600 | +2600 | |||
| Постоянные затраты, грн.: | |||||
| - произ-ные | +600 | +600 | |||
| - на сбыт | - | - | |||
| Маржинальная прибыль (Выручка-перемен.затраты) | -44560 | -7760 | |||
| Операционная прибыль (Маржин.прибыль –Постоян.затраты) | -19560 | -45160 | -11200 |
Дата добавления: 2015-07-20; просмотров: 50 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задача 3.5 | | | Виды физических доз. |