Задание 1 - Решить задачи. 1. Гражданином РФ произведены пожертвования религиозной организации на уставные цели

1. Гражданином РФ произведены пожертвования религиозной организации на уставные цели в размере 100 тыс. р. Его доход за год составил 395 тыс. р.

Определить размер социального налогового вычета.

2. Физическое лицо реализовало 100 облигаций, обращающихся на организованном рынке ценных бумаг, по 6 200 р. за единицу. Цена приобретения составляла 5 500 р. за единицу. Расходы на оплату услуг, связанных с реализацией облигаций, составили 2 500 р. Рыночная средневзвешенная цена данных облигаций на момент их реализации составила 8 000 р.

Определите сумму НДФЛ, подлежащую уплате в бюджет.

3. Работнику организации 1 января выдан беспроцентный рублевый заем в сумме 100 тыс.р.

Определить сумму налога на полученную материальную выгоду за год, исходя из действующей ставки рефинансирования ЦБ РФ.

4. Индивидуальный предприниматель в течение 2009 года занимался розничной торговлей отделочными материалами и грузовыми перевозками по заявкам населения. Доход от розничной торговли составил 100 тыс. р. при понесенных расходах в 70 тыс. р. Доход от грузовых перевозок – 150 тыс. р. при расходах 190 тыс.р. Имеются документы, подтверждающие расходы.

Определить налоговую базу по НДФЛ.

5. Оклад работника с 1 января текущего года 7000 р. в месяц. В бухгалтерию предприятия работник подал заявление с просьбой предоставить ему вычет на содержание детей: ребенка в возрасте до 18 лет и студента дневной формы обучения в возрасте до 24 лет и документы, подтверждающие право на вычеты.

Определить сумму НДФЛ за январь-март текущего года.

6. Организация выплатила работнику 40 000 р. на приобретение им путевки для детей в детский санаторий. Деньги были выплачены в августе за счет чистой прибыли организации. Также за август ему была выплачена зарплата в размере 32 000 р. В таком же размере он ежемесячно получал зарплату с начала года.

Могут ли быть доходы работника уменьшены на стандартный налоговый вычет?

7. Работник оплатил за свое обучение на заочном отделении института 28 000 р. Доход, полученный в данном налоговом периоде, облагаемый по ставке 13%, составил 50 000 р. Сумма стандартных вычетов составила 2 000 р.

Начислить НДФЛ.

8. Водитель организации "Альфа" является участником ликвидации последствий катастрофы на Чернобыльской АЭС. Кроме того, он имеет на иждивении двух несовершеннолетних детей. Его доход за январь 2011 г. составил 25 тыс.р.

Определить налоговую базу по НДФЛ.

9. Водитель организации "Альфа" принят на работу 1 июля и имеет ребенка в возрасте 6 лет. До этого он работал в организации "Бета". Его доход, исчисленный нарастающим итогом с января по июнь включительно, составил 180 000 р.

Какие налоговые вычеты ему будут предоставлены за июль месяц?

10. Гражданин в течение года продал две квартиры по цене 3 000 000 р. каждая, а также деревенский дом с земельным участком в общей сумме 4 000 000 р. Одна из квартир находилась в собственности более трех лет.

Определить размер имущественного вычета.

11.В ноябре 2009 г. гражданин продал автомобиль за 200 тыс.р., снегоход за 100 тыс.р. и гараж за 500 тыс.р. Все указанное имущество находилось в его собственности менее 3 лет. Документов, подтверждающих фактические расходы на его приобретение – нет.

Определить сумму полагающегося имущественного вычета.

12. В 2007 г. гражданин приобрел автомобиль за 700 тыс.р., а в 2009 г. продал его за 450 тыс.р. Документы, подтверждающие расходы на приобретение – имеются.

Определить налогооблагаемую базу по НДФЛ.

13.У гражданина в собственности менее 3 лет находилось 2 автомобиля, которые были проданы в 2009 г. за 250 тыс.р. и 300 тыс.р. Согласно подтверждающим документам первый автомобиль был приобретен в 2007 г. за 400 тыс.р., а второй – был получен в 2008 г. по договору дарения.

Определить НДФЛ к уплате с этих доходов.

14.Гражданин, являющийся налоговым резидентов РФ, 31 марта 2010 г. получил в банке кредит в сумме 500 тыс.р. сроком на 30 дней. Согласно кредитному договору должник уплачивает проценты из расчета 5% годовых за каждый день пользования заемными средствами (по день возврата). Предусмотрено, что уплата всей суммы долга и процентов производится одновременно не позднее 30 апреля 2010 г. Ставка рефинансирования ЦБ РФ на дату получения кредитных средств – 8,25%.

Определить НДФЛ к уплате.

15.Организацией при выплате заработной платы своей сотруднице за январь 2011 г. был излишне удержан НДФЛ в размере 1 200 р. В марте 2011 г. сотрудница подала в бухгалтерию организации заявление о возврате налога. В этом же месяце НДФЛ, исчисленный с доходов всех работников данной организации, составил 20 280 р.

Какую сумму НДФЛ организация должна перечислить в бюджет?

Задание 2 – Заполнить справку о доходах 2-НДФЛ

Гражданка N в течение предыдущего года работала по трудовому договору в организации В, являющейся сельскохозяй1ственным товаропроизводителем. (ИНН 7707012345). Ее оклад составлял 20 тыс. р. в месяц. В сентябре часть заработной платы (на сумму 3 тыс. р.) была выплачена в натуральной форме в виде сельхозпродукции собственного производства. В июле работодатель оказал сотруднице материальную помощь в размере 6 тыс. р. В августе работодатель вручил подарок к юбилею работницы стоимостью в 2 тыс. р.

Задание 3 - Выбрать правильные ответы

1 Облагаемой базой налога на доходы физических лиц является:

1.1 доходы физических лиц только в денежной форме;

1.2 доходы физических лиц только в натуральной форме;

1.3 сумма всех доходов.

2 Имущественный вычет на покупку жилья предоставляется:

2.1 однократно на одного члена семьи;

2.2 однократно, но на каждого члена семьи;

2.3 неограниченное количество раз.

3 К облагаемым доходам относятся:

3.1 государственные пособия;

3.2 стипендии студентов, аспирантов;

3.3 выплаты по временной нетрудоспособности

4 Резидентом РФ является лицо, которое:

4.1 проживает на территории РФ не менее полугода;

4.2 отработало на территории РФ не менее полугода;

4.3 фактически находится в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев.

5 Объектом обложения у резидентов РФ являются:

5.1 доходы только в денежной форме;

5.2 доходы в денежной и натуральной форме, полученные на территории РФ;

5.3 совокупные доходы, полученные на территории РФ и за ее пределами.

6 НДФЛ уплачивается из средств:

6.1 работника;

6.2 работодателя;

6.3 за счет прибыли организации.

7 При какой процентной ставке налогоплательщику предоставляются социальные налоговые вычеты?

7.1 13%;

7.2 30%;

7.3 35%.

8 Какие категории налогоплательщиков имеют право на стандартные налоговые вычеты в размере 500 рублей?

8.1 инвалиды 1, 2 и 3 групп из числа военнослужащих, получивших ранения при защите СССР, РФ;

8.2 лица, исполнявшие интернациональный долг в республике Афганистан;

8.3 лица, получившие инвалидность вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС.

9 В каком размере налоговые вычеты предоставляется вдовам, единственным родителям, опекунам?

9.1 в одинарном;

9.2 в полуторном;

9.3 в двойном.

10 Излишне удержанные налоговым агентом суммы налога из доходов налогоплательщика:

10.1 подлежат возврату налоговым агентом;

10.2 подлежат возврату бюджетом;

10.3 не подлежат возврату.

11 Каков максимальный размер социального вычета?

11.1 в совокупности – 100 тыс. р.;

11.2 по каждому направлению по 120 тыс. р.

11.3 в совокупности – 120 тыс. р.

12 Налоговый период налога на доходы физических лиц является:

12.1 месяц;

12.2 квартал;

12.3 год.

13 В декларации по НДФЛ можно не показывать:

13.1 полученные доходы;

13.2 доходы, освобождаемые от налогообложения;

13.3 налоговые вычеты.

14 При реализации имущества, находящегося в общей долевой собственности физических лиц, соответствующий налоговый вычет по НДФЛ имеют:

14.1 все собственники пропорционально своим долям;

14.2 все собственники в равных долях;

14.3 один из собственников.

15 Какие категории налогоплательщиков имеют право на стандартные налоговые вычеты в размере 3000 рублей?

15.1 Герои СССР, РФ и награжденные орденом Славы 3 степеней;

15.2 участники ВОВ;

15.3 инвалиды ВОВ.

Задание 4 – Заполнить основные элементы НДФЛ

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты

Задание 5 – Подготовить самостоятельно

1. Вопросы:

· «Налогообложение доходов от предпринимательской деятельности»;

· «Налоговая декларация о доходах граждан».

2. Рефераты на тему:

· «Подоходное налогообложение в развитых зарубежных государствах»;

· «Система налогообложения доходов граждан в странах СНГ».

Задание 6 - Вопросы для самоконтроля знаний

1. Каковы основные элементы обложения НДФЛ?

2. Какие доходы относятся к необлагаемым?

3. Кто имеет право на стандартные налоговые вычеты?

4. Какие существуют социальные налоговые вычеты?

5. При каких условиях и в каком размере предоставляются имущественные налоговые вычеты?

6. Кто имеет право на профессиональные налоговые вычеты?

7. Каков порядок исчисления и уплаты налога?

Дата добавления: 2015-07-16