Задание 1 - Решить задачи. 1. Организация продает детскую одежду, обувь, детское питание

1. Организация продает детскую одежду, обувь, детское питание, которые облагаются НДС по ставке 10%. В числе товаров для детей организация реализует также спортивную обувь (кеды, кроссовки), которые облагаются НДС по ставке 18%. Реализацию по разным ставкам бухгалтер учитывает раздельно.

В течение I квартала 2010 г. организация реализовала товары, облагаемые по ставке 10%, на сумму 1 400 000 р. (без учета НДС), а товары, облагаемые по ставке 18%, на сумму 200 000 р. (без учета НДС).

Определить НДС в бюджет.

2. Налогоплательщик получил аванс в счёт предстоящих поставок сахара в сумме 110 000 р., и расплатился с иностранной организацией за строительство объектов производственного назначения в сумме 1 200 000 р., при этом иностранная организация не зарегистрирована в налоговом органе как налогоплательщик НДС.

Определить сумму НДС, которую должен заплатить налогоплательщик.

3. В налоговом периоде организация реализовала продукцию на сумму 1 млн. р. (без НДС). В этом же периоде закупила материалов для производства на сумму 200 тыс. р. (без НДС). Все закупки оформлены счетами-фактурами. Ставка НДС 18%.

Определить НДС к уплате.

4. В январе текущего года организация реализовала копировальный аппарат в обмен на необходимые ей товары. Указанная в договоре мены цена без НДС 5 000 р. Исходя из этой суммы, и был начислен налог. Однако в ходе проверки было выяснено, что рыночная цена на аналогичный аппарат без НДС составляет 7 000 р.

Рассчитайте отклонение от рыночной цены и сумму НДС, которую нужно доначислить.

5. Организация "А" приобрело имущество и отразило его на балансе с учетом НДС. Через полгода общество решило продать имущество организации "Б" за 100 000 р. Балансовая стоимость имущества на дату продажи (с учетом "входного" НДС) составила 90 000 р.

Как организация "А" рассчитывает сумму НДС по проданному имуществу?

6. Организация за аренду офисного помещения заплатило арендодателю 59 000 р., в том числе НДС - 9000 р. Выручка от реализации, облагаемой НДС, составила 118 000 р., в том числе НДС - 18 000 р. В этом же месяце организация продала товары, освобожденные от налога, на сумму 90 000 р.

Как распределить сумму арендной платы?

7. Организация оказывает услуги населению и организациям по установке пластиковых окон. В части оказания услуг населению организация переведена на ЕНВД, по остальной деятельности налоги уплачиваются в общеустановленном порядке.

Выручка, полученная при оказании услуг населению, в октябре составила 670 000 р., в ноябре - 450 000 р., в декабре - 200 000 р. Выручка, полученная при оказании услуг организациям, в октябре составила 380 000 р., в ноябре - 230 000 р., в декабре - 190 000 р. (размер выручки приведен без учета НДС).

Имеет ли право организация на освобождение от уплаты НДС?

8. Организация "А" заключила договор мены с организацией "Б", по условиям которого стороны отгружают друг другу равноценные товары стоимостью 118 000 р. (в том числе НДС 18 000 р.). Оплату НДС стороны производят друг другу платежными поручениями. Фактическая себестоимость отгруженных организацией "А" товаров по данным бухгалтерского и налогового учета составила 90 000 р., а товаров, отгруженных организацией "Б", - 85 000 р.

Могут ли организации принять сумму «входного» НДС к вычету и в каком размере?

9. Организация «А» в августе 2008 г. получила аванс – предоплату от организации «Б» в сумме 139 700 р. (включая НДС 10% = 12 700 р.) в счет предстоящей поставки товара. Бухгалтер организации «А» исчислил НДС с предоплаты по ставке 10 %, выписал счет фактуру и зарегистрировал его в книге продаж. В сентябре этот договор был расторгнут, а суммы предоплаты с данной сделки перенесены на договор по оказанию услуг, облагаемых НДС по ставке 18 %.

Определить налоговый вычет и когда его можно применить?

10. Организация в текущем месяце закупила грибы у населения на сумму 100 000 р. В связи с тем, что грибы являются скоропортящимся продуктом, для сохранения качества и внешнего вида организация их заморозила. Затраты, связанные с заморозкой грибов, составили 2 500 р. Согласно учетной политике для целей бухгалтерского учета, данные затраты включаются в состав расходов на продажу. Весь объем замороженных грибов в этом же месяце реализован сторонней организации по договорной цене 200 000 р. (в том числе НДС). Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления.

Определить налоговую базу и начислить НДС.

11. Организация заключила 2 договора аренды. Стоимость аренды по первому договору составляет 11 800 р. в месяц с учетом НДС. По второму договору стоимость арендной платы без НДС составляет 10 000 р. в месяц.

Определить сумму НДС и ставки, по которым будет начисляться налог применительно к договорам.

12. Организация 21 апреля 2010 г. приобрела компьютер за 35 400 р., в том числе НДС 5 400 р., и ввела его в эксплуатацию. Компьютер используется для осуществления операций, как облагаемых, так и не облагаемых НДС. Во II квартале 2010 г. выручка от осуществления операций, не облагаемых НДС, составила 300 000 р., а выручка от осуществления операций, облагаемых НДС, составила 1 900 000 р. (в том числе НДС 162 000 р.).

Как будет учитываться НДС?

13. Для использования в рамках основного вида деятельности организация "Альфа" приобретает по договору мены у индивидуального предпринимателя компьютер в обмен на товары, приобретенные ранее за 11 800 р. (в том числе НДС 1 800 р.). Согласно договору мены цена компьютера составляет 35 400 р. (в том числе НДС 5 400 р.), а цена товаров - 15 000 р. (в том числе НДС 2 288 р.). Суммы НДС по обмениваемому имуществу стороны перечисляют друг другу платежными поручениями. Разницу в ценах обмениваемого имущества в размере 17 288 руб. [(35 400 – 5 400) – (15 000 – 2 288).] организация "Альфа" выплачивает предпринимателю из кассы. Передача обмениваемого имущества произведена сторонами одновременно.

Какую сумму НДС организация «Альфа» примет к вычету?

14. Бюджетная организация продаёт основное средство, приобретённое для предпринимательской деятельности, не облагаемой НДС. Цена реализации с НДС 50 000 р., остаточная стоимость с учётом переоценки 40 000 р.

Какую сумму НДС следует указать в счёте-фактуре, выставленном покупателю.

15. Налогоплательщик индивидуальный предприниматель (ИП) в налоговом периоде выполнил собственными силами строительство подсобного цеха и пристройку к загородному дому. Фактическая стоимость затрат по цеху- 100 тыс.р., по пристройке – 20 тыс.р.

Определить НДС, который должен уплатить ИП.

Задание 2 – Заполнить декларацию

По итогам записей в книге продаж ГОУ НПО «N» за 4 квартал 2009 г. реализация составила:

· Услуги проживания в общежитии – 1 441 + (18 % НДС) 259 р.

· Реализация продукции подсобного хозяйства (зерна) – 69 650 + (10 % НДС) 259 р.

· Стоимость реализованных услуг, не подлежащих налогообложению (платные образовательные услуги – код операции 1010245) – 129 055 р.

По данным книги покупок оплачен ГСМ на осенне-полевые работы – 94 500 + (18 % НДС) 17 010 р.

Данные организации:

ИНН – 4513000571;

КПП – 451301001;

ОКВЭД – 80-22.

Задание 3 - Выбрать правильные ответы

1 Налоговые вычеты по НДС предоставляются на основе:

1.1 книги покупок и книги продаж;

1.2 счетов-фактур;

1.3 других документов бухгалтерского учета.

2 Освобождение от уплаты НДС предоставляется:

2.1 на 3 месяца;

2.2 на 6 месяцев;

2.3 на 12 месяцев.

3 Не подлежит налогообложению НДС:

3.1 осуществление банками банковских операций;

3.2 реализация товаров на территории РФ;

3.3 ввоз товаров на таможенную территорию РФ.

4 Налоговый орган имеет право доначислить НДС, если цена сделки отклоняется от рыночной цены более чем:

4.1 на 10%;

4.2 на 20%;

4.3 на 50%.

5 В отношении книжной продукции, связанной с наукой, применяется ставка НДС:

5.1 ноль процентов;

5.2 десять процентов;

5.3 восемнадцать процентов.

6 Объектом налогообложения по НДС не является:

6.1 передача имущественных прав;

Дата добавления: 2015-07-16