Реализация земельных участков;

Безвозмездная передача товаров, работ, услуг.

7 Счет-фактура должен быть выставлен в течение:

Пяти дней;

Двух дней;

7.3 десяти дней.

8 Возврат излишне уплаченной суммы НДС плательщику осуществляет:

8.1 Федеральная налоговая служба;

8.2 Министерство финансов РФ;

8.3 орган Федерального казначейства.

9 Зачет излишне уплаченной суммы НДС, в счет уплаты налогов, пеней и штрафов осуществляет:

9.1 Федеральная налоговая служба;

9.2 Министерство финансов РФ;

9.3 орган Федерального казначейства.

10 НДС по ставке 0% производится при реализации:

10.1 товаров для детей;

10.2 услуг по международной перевозке пассажиров;

10.3 периодических печатных изданий.

11 В целях исчисления НДС дата выполнения строительно-монтажных работ для собственного потребления определяется как:

11.1 последнее число текущего месяца;

11.2 последнее число каждого налогового периода;

11.3 по выбору налогоплательщика.

12 Налоговый орган принимает решение о возмещении НДС в заявительном порядке в течение:

12.1 пяти дней со дня подачи заявления;

12.2 десяти дней со дня подачи заявления

12.3 тридцати дней со дня подачи заявления

13 Организация, реализующая товары, освобождаемые от НДС, выставляют счета-фактуры покупателям:

13.1 с выделением НДС;

13.2 без выделения НДС;

13.3 по усмотрению организации, реализующей товары.

14 Право на освобождение от уплаты НДС получают налогоплательщики:

14.1 у которых выручка от реализации с учетом за 1 месяц не превысила 2 млн. р.;

14.2 выручка которых без учета НДС за три последних календарных месяцев не превысила 2 млн.р.;

14.3 если занимаются реализацией подакцизных товаров.

15 При уплате НДС по импортным подакцизным товарам базой для исчисления налога являются:

15.1 таможенная стоимость товара;

15.2 таможенная стоимость + таможенная пошлина;

15.3 таможенная стоимость + таможенная пошлина + акциз.

Задание 4 – Заполнить основные элементы НДС

Плательщики	Объект обложения	Налоговый период	Ставки налога	Налоговая база	Сроки уплаты

Задание 5 – Подготовить самостоятельно

1. Вопрос: «Сущность косвенного обложение».

2. Реферат на тему: «Зарубежный опыт исчисления и взимания НДС».

Задание 6 - Вопросы для самоконтроля знаний

1 Кто не является плательщиками НДС?

2 Что не относится к объектам обложения НДС?

3 Какие операции не облагаются НДС?

4 Как формируется налоговая база по НДС?

5 Какие суммы НДС можно использовать как налоговые вычеты?

6 Каков порядок возмещения излишне уплаченной суммы НДС?

7 Каковы порядок и сроки уплаты налога в бюджет?

Акцизы

Акцизы относятся к федеральным налогам. Они являются вторым (после НДС) по значению косвенным налогом. Акцизы включаются в цену товара и оплачиваются покупателем. Применяются во всех странах рыночной экономики, устанавливаются на определенный перечень товаров и играют двоякую роль: во-первых, это один из важнейших источников дохода бюджета; во-вторых, это средство ограничения потребления подакцизных товаров (в основном, социально вредных).

Исчисляются акцизы в соответствии с главой 22 второй части Налогового Кодекса РФ. Налоговые ставки по всем видам подакцизных товаров приведены в ст. 193 НК РФ.

Объектом налогообложения признаются следующие операции:

· реализация на территории РФ произведенных подакцизных товаров;

· оприходование денатурированного спирта;

· получение прямогонного бензина;

· продажа бесхозных или конфискованных в пользу государства подакцизных товаров;

· передача произведенных подакцизных товаров на переработку на давальческой основе;

· передача подакцизных товаров с переработки на давальческой основе;

· ввоз подакцизных товаров на таможенную территорию РФ и др. операции.

При этом к производству подакцизных товаров приравнивается их розлив, а также любые виды смещения товаров в места их хранения и реализации, в результате которого получается подакцизный товар.

Налоговым периодом признается календарный месяц.

Налоговая база определяется:

· при установлении твердых налоговых ставок - как объем реализованных (переданных) подакцизных товаров в натуральном выражении;

· при установлении адвалорных налоговых ставок - как стоимость реализованных (переданных) подакцизных товаров, исчисленная исходя из цен, указанной сторонами сделки без учета акциза, НДС.

Общий размер акциза представляет собой сумму, полученную в результате сложения сумм акциза, исчисленных для каждого вида подакцизного товара, облагаемого по разным налоговым ставкам. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, по операциям реализации подакцизных товаров может быть уменьшена на налоговые вычеты, которые производятся только при представлении налогоплательщиком соответствующих подтверждающих документов.

Уплата акциза производятся исходя из фактической реализации за истекший налоговый период единовременно, не позднее 25 числа месяца, следующего за отчетным; а по прямогонному бензину и денатурированному этиловому спирту - не позднее 25-го числа третьего месяца, следующего за истекшим налоговым периодом.

Если сумма вычетов в налоговом периоде превысит общую сумму акциза по реализованным товарам, то в этом периоде акциз не уплачивается. Сумма превышения налоговых вычетов подлежит возмещению (зачету, возврату) налогоплательщику. Она направляются в отчетном налоговом периоде и в течение следующих 3 налоговых периодов на исполнение обязанностей по уплате налогов или сборов, включая таможенные налоги, на уплату пени, погашение недоимки, сумм налоговых санкций, подлежащих зачислению в тот же бюджет. По истечении этого срока сумма, которая не была зачтена, подлежит возврату налогоплательщику по его заявлению. Возврат производится в течение 2 недель после получения решения. При нарушении сроков на сумму, подлежащую возврату, начисляются проценты исходя из 1/360 ставки рефинансирования ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Налогоплательщики обязаны представлять в налоговые органы по месту своего нахождения, а также по месту нахождения каждого своего обособленного подразделения налоговую декларацию за налоговый период в установленные сроки.

Дата добавления: 2015-07-16