Государственный бюджет и его структура

Глава 7. Налогово-бюджетная политика

7.1. Государственный бюджет и его структура

7.2. Налоги и их разновидности. Кривая Лаффера. Принципы формирования налоговой системы

7.3. Распределение налогового бремени и факторы, его определяющие

7.4. Налогово-бюджетная политика правительства

7.5. Бюджетный дефицит и способы его финансирования. Связь бюджетного дефицита с государственной задолженностью

Уклонение от уплаты налогов - единственное

интеллектуальное за­нятие,

которое все еще окупает себя.

Джон М. Кейнс, английский экономист

Государственный бюджет и его структура

Государственный бюджет - это централизованный фонд денеж­ных ресурсов, которыми распоряжается правительство страны.

Государственный бюджет включает расходы и доходы.

Государственные расходы - это целенаправленное использование ресурсов общественного сектора для осуществления социально оп­равданном перераспределения и удовлетворения потребностей в общественных благах.

Обычно выделяют следующие основные статьи государст­венных расходов:

- военные расходы;

- социальные расходы;

_- расходы, связанные с обслуживанием государственного долга;

- административно-хозяйственные расходы.

Структуру государственных расходов отражает табл. 7.1.

Таблица 7.1. Структура государственных расходов, 1998-2001 гг., % ВВП

Вид расходов
Федеральные	16,7	17,1	14,6	14,9
Региональные и местные администрации	17,1	15,1	14,8	15,1
Внебюджетные фонды	9,4	7,0	6,8	7,6
Общие расходы*	40,8	37,2	34,2	34,1
*Исключая трансферты

(Составлено по данным Минфина России и оценкам экспертов МВФ)

Государственные расходы выполняют ряд важнейших функций в экономике: за счет средств, выделяемых из государственного бюджета, осуществляется поддержка предприятии испытывающих определенные проблемы, оказывается помощь малоимущим, финансируются социальные программы. Манипулирование государственными расходами (повышение, понижение их уровня) может быть одним из методов государ­ственной стабилизационной политики.

Основные формы осуществления государственных расходов следующие:

- закупки товаров и услуг;

- содержание организаций общественного сектора,

- субсидирование предприятий и организации;

- трансферты в рамках программ социальной помощи.

Формы государственных расходов могут переплетаться, до­полнять и заменять друг друга. Например, программа помощи инвалидам предполагает направление средств на содержание домов инвалидов, ассигнования на закупку протезов, медика­ментов, субсидии предприятиям, где используется труд инва­лидов, и т.п.

Доходы государственного бюджета складываются из нало­гов и неналоговых поступлений. К неналоговым поступлениям относятся доходы от деятельности государственных предпри­ятий, от продажи государственной собственности и т.п. Одна­ко основную долю поступлений в бюджет дают налоговые по­ступления.

Несмотря на широкий спектр различий в области налогов в различных странах, налогообложение типичной развитой стра­ны может иметь следующую структуру:

- подоходный налог в отношении физических лиц,

- налог на прибыль корпораций,

- налог на сделки с капиталом,

- поимущественный налог,

- налог на добавленную стоимость,

- таможенные пошлины,

- акцизные платежи.

Наибольшую часть бюджетных поступлений дают, прежде всего, индивидуальный подоходный налог, налоги на социаль­ное страхование, на прибыль корпораций и на прирост капита­ла. В сумме эти виды налогов в развитых странах составляют, как правило, более 50% всех налоговых поступлений.

Среди косвенных налогов (косвенные налоги - налоги, ко­торые не всегда поступают из тех источников, которые офици­ально подлежат налогообложению, они могут перекладываться на других лиц) наибольшую фискальную нагрузку несут акци­зы (на бензин, табак, алкоголь), налог на добавленную стои­мость (НДС) и налоги с продаж. Экономисты спорят о том, ка­кие из них более эффективны, ведь у экономики каждой стра­ны своя специфика.

Например, в Соединенных Штатах считается, что слишком велики организационные сложности введения НДС, поэтому предпочтение отдано налогу с продаж (фиксированная надбав­ка к розничной цене большинства товаров и услуг, реализуе­мых на территории конкурентного штата), который дает около 50% налоговых поступлений штатов.

Большинство европейских стран, в том числе и Россия, ис­пользуют в основном НДС, хотя многие экономисты считают этот налог малоэффективным и способствующим развитию инфляции.

Однако помимо пополнения бюджета налоги выполняют широкие регулирующие функции в экономике. Манипулиро­вание налоговыми ставками - один из методов осуществления государственного регулирования.

Дата добавления: 2015-07-16