Продолжение ст.154.

При получении налогоплательщика оплаты, или частичной предоплаты в счет представленных поставок НБ определяется исходя из суммы полученной оплаты с учетом НДС. Ставка НДС по полученной предоплате равна 18/118.

Пример:

1 Получена предоплата от покупателей в соответствии с условиями договора

51 62/ав. 23600

НДС= 23600*18 =3600

2 Списана сумма НДС с аванса по расчетной ставке

62/ав 68/НДС 3600

Организация сама себе выписывает счет фактуру

3 Отгружена продукция покупателю

62 90/1 23600

4 Отражена сумма НДС в соответствии выручки и выставлена счет фактура покупателю

90/3 68/НДС 3600

5произведен зачет аванса

62/ав. 62 23600

6Выставлен НДС в сумме аванса

68/НДС 62/ав. 3600

Ст. 156. «Особенности определения нб при осуществление деятельности на основе договоров комиссии».

Налогоплательщики при осуществлении предпринимательской деятельности на основе договоров поручения или договоров комиссии определяют нб как сумму дохода, полученную ими в виде вознаграждений при исполнении любого из указанных договоров.

Пример:

Комитент передал товар комиссионеру на ответственное хранение на сумму 200000 руб.

Товар реализован покупателю от имени комиссионера. Комиссионное вознаграждение составило 10%

хоз.операции	д	к	∑
принят товар на ответственное хранение
отгружен товар покупателю и выставлен счет		76/п
списано комиссионное вознаграждение(выручка)	76/п	90/1
Списан НДС с выручки	90/3	68/ндс
Списан отгруженный товар
Получены деньги от покупателя
Перечислены деньги комитенту

∑НДС=20000*18%=3600

∑комис.вознагрождение=23600

20000-НБ

Пример:

Тур. агент получил путевки на сумму 45000. Путевки реализованы на сумму 54000. Определить НБ, и сумму НДС комиссионера.

хоз.операции	д	к	∑
		76/п
	76/п	90/1
	90/3	68/ндс

∑НДС=7627*18%=1373

НБ=9000-1373=7627

Пример:

В соответствии с договором комиссии комитент передал комиссионеру товаров на сумму 80000. Комиссионная реализация товара с учетом вознаграждения 5%. Расходы комиссионеры составляют 2200.

Определить НБ, сумму НДС и финансовый результат.

д 004 к - 80000

Комиссионное вознаграждение=80000*5%=4000

НБ= 4000

∑комис.вознагрождение=4720

∑НДС=4000*18%=720

хоз.операции	д	к	∑
		76/п
	76/п	90/1
	90/3	68/ндс
	90/2
	90/9

Задача№1

Хоз.операции	д	к	∑
	91/2 90/3 90/2 90/5 90/9 91/2	91/1 90/1 68/НДС 91/1 68/НДС 91/1

Ст.159. «Особенности определения налоговой базы при осуществлении строительно-монтажных работ для собственного потребления».

При осуществлении строительства НБ определяется как сумма всех фактических затрат на строительство объекта при этом НБ исчисляется по итогам каждого квартала, даже если объект не закончен.

Пример:

На затраты по строительству объекта списано:

-материалы-10000

-амортизация-2000

-начислена з/п рабочим-20000

Хоз.операции	д	к	∑
Списаны материалы Амортизация з/п Страховые платежи Начислена сумма НДС		68/ндс

в конце квартала рассчитывать НБ=10000+2000+20000+6000=38000

∑НДС=38000*18%=6840

Дата добавления: 2015-07-15