Ст. 380. «Налоговая ставка».

Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов РФ и не могут превышать 2,2 %.

Порядок исчисления авансовых платежей и суммы налога. Авансовые платежи исчисляются по итогам отчетных периодов- авансовый платеж за 1-й квартал, 2-й квартал, 3-й квартал. Суммы налога исчисляются по итогам налогового периода.

∑_{ав.пл. 1 кв.}= S_ср.*2,2: 4

∑_{ав.пл. 2 кв.}= S_{ср.полуг.}*2,2: 4

∑_{ав.пл. 3 кв}= S_{ср. 9 мес.}*2,2: 4

Сумма налога за год.

∑_{н. год}= S_ср.год*2,2

∑_{н. 4 кв.}= ∑_н.год.- (∑_ав.пл. 1+2+3 кв.)

Начисление налога

Д К

91/2 68/имущ.

68/имущ 51 - перечисление налога

Задача:

Оприходовано оборудование на сумму 53100 руб., в т.ч. НДС. Акцептован счет за доставку и монтаж 5900 руб., в т.ч. НДС. Переведен на баланс в апреле. СПИ 25 месяцев. Определить ∑ ав.пл. и налога на имущество

∑_{ав.пл. 1 кв.}= 31750*2,2: 4= 2794

∑_{ав.пл. 2 кв.}= 31000*2,2: 4= 2728

∑_{ав.пл. 3 кв}= 30250*2,2: 4= 2662

∑_{н. год}= 29500*2,2 = 649

Д К ∑

08 60 45000

19 60 8100

08 60 5000

19 60 900

(04)01 08 50000

(05)20 02 2000

К_а= 1 *100=4%

АО=50000*4%=2000

Дата	Sперв.	∑ АО	Sост.
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12	- - -	- - - -	- - -

S_{ср.1 кв.}= 50000 =12500

S_{ср.полуг.}= 50000+48000+46000+44000 = 188000 =26857

7 7

S_{ср.9мес.}= 188000+42000+40000+38000+36000 = 308000 =30800

10 10

S_ср.год= 308000+34000+36000+32000 = 410000 =31538

13 13

∑_{ав.пл. 1 кв.}= 12500*2,2: 4=275 (1100)

∑_{ав.пл. 2 кв.}= 26857*2,2: 4=590,854(2363)

∑_{ав.пл. 3 кв}= 30800*2,2: 4=677,6(2710)

∑_{н. год}= 31538*2,2 =693,836

Задача:

Первоначальная стоимость оборудования на балансе 75000 рублей. СПИ-30 месяцев. По состоянию на 1 января т.г. оборудование находилось на балансе 18 месяцев.

В сентябре оприходовано оборудование на сумму 56640 р., в т.ч. НДС. Акцептован счет за доставку и монтаж на сумму 2360р., в т.ч. НДС. Оборудование переведено на баланс в сентябре. СПИ-25мес.

К_а= 1 *100=3,33%

∑АО=3,33%*75000=2497,5(руб.)

∑АО(18мес)=2497,5*18=44955(руб.)

S_ост.=75000-44955=30045р.

Дата	Sперв.	∑ АО	Sост.
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12

Д	К	∑
(09,)01
(10)20

К_а= 1 *100=4%

∑АО=50000*4%=2000

Дата	Sперв.	∑ АО	Sост.
01.09 01.10 01.11 01.12 31.12		-

S_{ср.1 кв.}= 27547+25049+22551+20053 = 95200 =23800

4 4

S_{ср.полуг.}= 95200+17555+15057+12559 = 140371 =20053

7 7

S_{ср.9мес.}= 140371+10061+7563+5065 = 163060 =16306

10 10

S_ср.год= 163060+2567+69+0 = 165696 =12746

13 13

S_{ср.9мес.2}= 0+50000+48000 = 98000 =9800

10 10

S_{ср.год.2}= 98000+46000+44000+42000 = 230000 =17692

13 13

S_{ср.общ. 9мес.}=16306+9800=26106

S_{ср.общ.год}=12746+17692=30438

∑_{ав.пл. 1 кв.}= 23800*2,2: 4=131

∑_{ав.пл. 2 кв.}= 20053 *2,2: 4=110

∑_{ав.пл. 3 кв}= 26106*2,2: 4=144

∑_{н. год}= 30438*2,2 =670

Д	К	∑
91/2	68/имущ.
68/имущ.

Задача:

К_а= 1 *100=4,167%

∑АО=4,167%*60000=2500

Дата	Sперв.	∑ АО	Sост.	Sперв.	∑ АО	Sост.
01.01 01.02 01.03 01.04 01.05 01.06 01.07 01.08 01.09 01.10 01.11 01.12 31.12				- - -	- - - -	- - -

Д	К	∑
		54000-03.03
		2000-01.04

К_а= 1 *100=3,704%

∑АО=54000*3,704%=2000

S_{ср.1 кв.}= 40000+37500+35000+32500+54000 = 199000 =49750

4 4

S_{ср.полуг.}= 199000+30000+27500+25000+52000+50000+48000 = 431500 =61643

7 7

S_{ср.9мес.}= 431500+22500+20000+17500+46000+44000+42000 = 623500 =62350

10 10

S_ср.год= 623500+15000+12500+10000+40000+38000+36000 = 165696 =59615

13 13

∑_{ав.пл. 1 кв.}= 49750*2,2: 4=273,625=274

∑_{ав.пл. 2 кв.}= 61643*2,2: 4=339,03

∑_{ав.пл. 3 кв}= 62350*2,2: 4=342,93

∑_{н. год}= 59615*2,2 =1,311,53

∑_{ав.пл. 4 кв}=1311,53-342,93-339,03-273,63=355,94

Д	К	∑
91/2	68/имущ
(30.06)68/имущ.
(30,09)91/2	68/имущ.	342,93
68/имущ.		342,93
(31,12)91/2	68/имущ.	355,94
68/имущ.		355,94

Налоговая декларация

Наименование	1 квартал	полугодие	9 месяцев	год
Среднегодовая(ср) НБ Ставка налога ∑ав.пл. ∑н. ∑ав.пл.	- 2,2 - -	- 2,2 - -	- 2,2 - -	2,2 -

Сумма к уплате(356)

Коды для каждого налога.

Глава 21 Налог надбавленную стоимость.

Ст.143 «Налогоплательщики».

Налогоплательщиками признаются организации и индивидуальные предприниматели;

Дата добавления: 2015-07-15