Контрольной работы

МЕТОДИЧЕСКИЕ УКАЗАНИЯ ПО ВЫПОЛНЕНИЮ

Контрольная работа включает в себя следующие разделы:

1. Письменные ответы на три теоретических вопроса. При этом студент должен руководствоваться основной учебной, методической литературой, а также основными положениями Налогового кодекса Российской Федерации;

2. Решение пяти практических заданий.

1. Теоретические вопросы для контрольной работы
и порядок их выбора

В работе студент должен сначала написать номер теоретического вопроса и его содержание, а затем дать подробный ответ на него. При ответах на вопросы, связанные с конкретными налогами, указывается статья и пункт соответствующей главы действующего Налогового кодекса РФ. Ответы следует давать в краткой форме, так чтобы общий объем теоретической части контрольной работы не превышал 12-16 страниц.

Задание на контрольную работу студент выбирает по последней цифре номера зачетной книжки.

Таблица 1

Последняя цифра номера зачетной книжки	Номера вопросов
	1, 16, 25
	6, 15, 22
	4, 14, 23
	3, 13, 24
	8, 12, 21
	2, 11, 30
	7, 18, 28
	5, 17, 29
	9, 20, 26
	10, 19, 27

Список теоретических вопросов:

1. Раскройте основные функции налогов.

2. Каким образом классифицируют налоги в зависимости от способа взимания?

3. Приведите классификацию налогов в зависимости от органа, устанавливающего и конкретизирующего их.

4. Какие критерии используются для определения налогового статуса физических и юридических лиц?

5. Приведите классификацию ставок налога.

6. Дайте характеристику и сформулируйте организационные принципы Российской налоговой системы.

7. Налог на прибыль организаций: механизм исчисления и взимания в рамках действующего налогового законодательства.

8. Особенности налогообложения лизинговых операций.

9. Особенности налогообложения операций с недвижимостью: проблемы и пути их устранения.

10. Действующий механизм исчисления и взимания акциза, пути его совершенствования.

11. Налог на добавленную стоимость. Порядок исчисления налоговой базы.

12. Налоговые вычеты по НДС, их назначение и механизм расчета.

13. Особенности порядка исчисления и уплаты налога на добавленную стоимость при экспорте и импорте товаров (работ, услуг).

14. Сфера применения упрощенной системы налогообложения, ее преимущества и недостатки.

15. Налог на доходы физических лиц, механизм формирования налоговой базы, ставки, способы и сроки уплаты.

16. Как рассчитывается налогооблагаемая база по налогу на доходы физических лиц. Доходы, не учитываемые при налогообложении

17. Налоговая политика государства. Понятие и виды налоговой политики.

18. Налоговый контроль и его виды. Виды налоговых проверок.

19. Роль налогов в формировании доходов бюджетов всех уровней

20. Налоговый потенциал: его сущность и методы оценки

21. Налоговый механизм: понятие и составные элементы

22. Объекты налогообложения, порядок определения и признания доходов и расходов при применении упрощенной системы налогообложения

23. Какие категории налогоплательщиков обязаны предоставлять налоговую декларацию в налоговый орган?

24. Единый налог на вмененный доход: особенности признания субъектов налога и механизм исчисления.

25. Налоговые платежи за пользование природными ресурсами, их назначение и виды.

26. Какие налоговые вычеты установлены Налоговым законодательством по налогу на доходы физических лиц.

27. Как производится расчет налоговой базы по налогу на имущество предприятий?

28. Особенности налогообложения страховых организаций.

29. Кто является плательщиками сборов за пользование объектами животного мира и за пользование объектами водных биологических ресурсов

30. Государственная пошлина: назначение, механизм исчисления и уплаты.

Практические задания для контрольной работы

Задача 1. Предположим, производство готового хлеба включает четыре обособленные технологические стадии, осуществляемые самостоятельными юридическими лицами. На первой стадии фермер использовал собственные семена и, не производя промежуточных продуктов, продал 1 кг выращенной пшеницы по цене 4 руб. (А1), так оценив свой труд. Мукомольная организация наращивает стоимость при помоле на 2 руб. (А2) и продает муку по 6 руб. На стадии выпечки хлеба стоимость увеличивается еще на 6 руб. (A3). В торговле хлеб повысился в цене на 8 руб. (А4). Рассчитать сумму НДС к уплате в бюджет на всех стадиях производства.

Варианты для контрольной работы:

Посл. цифра № зач. книжки
А1
А2	1,5
A3
А4	5,5

Пример решения:

Стадия	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавленная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
1. Пр-во зерна						0,4	4,4	0,4
2. Пр-во муки	4,4		0,4			0,6	6,6	0,2
3. Выпечка хлеба	6,6		0,6			1,2	13,2	0,6
4. Продажа хлеба	13,2		1,2					0,8
ИТОГО	X	X	X		X	X	X

Задача 2. Имеются данные по трем организациям занимающимся торгово-сбытовой деятельностью: ООО "Оптовик" закупил сотовые телефоны в количестве 100 штук по цене 1500 р. (А1) (без НДС) и перепродал всю партию ООО "База" по 1800 р. (А2) (без НДС). ООО "Салон" закупил у ООО "База" всю партию телефонов по цене 2000 р. (A3) за штуку. Вся партия телефонов была куплена физическими лицами у ООО "Салон" по цене 2478 р. (А4) за штуку.

Определить сумму НДС, которую каждая из трех организаций должна внести в бюджет.

Варианты для контрольной работы:

Посл. цифра № зач. книжки
А1
А2
A3
А4

Пример решения:

Организация	Стоимость покупных товаров	Стоимость покупных товаров (без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Добавленная стоимость	Стоимость готовой продукции (без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовой продукции с НДС	НДС к уплате в бюджет
ООО "Оптовик"
ООО "База"
ООО "Салон"						446,04	2924,04	86,04
ИТОГО	X	X	X		X	X	X	176,04

Задача 3. Себестоимость добычи 1 т угля составляет 50 руб. (А1)(в т.ч. 20% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) Рентабельность шахты 8%. (А2)Транспортировка 1 т угля по железной дороге обходится в 10 руб. (A3)(в т.ч. 50% стоимость покупных товаров, работ и услуг без НДС) при рентабельности 17% (А4).Уголь поступает на электростанцию. Доля угля в затратах на производство электроэнергии составляет 42% (А5),рентабельность электростанции 22% (А6).

Определить стоимость электроэнергии, выработанной из 1 т угля, и НДС, который должен быть уплачен в бюджет на каждой стадии технологической цепочки.

Примечание: Контрагенты компаний являются плательщиками НДС.

Варианты для контрольной работы:

Посл. цифра № зач. книжки
A1
А2
A3
А4											2(1
А5
А6

Пример решения:

1) Определим стоимость покупных товаров, работ, услуг для шахты:
50 * 20% = 10 руб. без НДС

2) Определим стоимость угля: 50 + 50*8% = 54 руб. без НДС

3) Определим стоимость покупных товаров, работ, услуг для транспортной компании: 10 * 50% = 5 руб. без НДС

4) Определим стоимость транспортировки: 10 + 10* 17% = 11,7 руб. без НДС

5) Определим стоимость угля с учётом транспортировки: 54 + 11,7 = 65,7 руб. без НДС

6) Определим затраты на производство электроэнергии:
65,7 * 100 / 42 = 156,4

7) Определим стоимость электроэнергии: 156,4 + 156,4*22% = 190,8 руб.

Организация	Стоимость покупных товаров, работ и услуг	Стоимость покупных товаров, работ и услуг(без НДС)	НДС к вычету (НДС купленных товаров)	Стоимость готовых товаров, работ и услуг(без НДС)	НДС к уплате	Стоимость готовых товаров, работ и услуг с НДС	НДС к уплате в бюджет
ШАХТА	11.8	10,0	1,8	54,0	9,7	63,7	7,9
ТРАНСПОРТНАЯ КОМПАНИЯ	5,9	5,0	0,9	11,7	2,1	13,8	1.2
ЭЛЕКТРОСТАНЦИЯ	77.5	65,7	11,8	190,8	34,4	225,2	22,5
ИТОГО	X	80,7	X	256,5	X	X	31,7

Проверка: (256,5 - 80,7) * 18% = 31,7

Задача 4. Имеются следующие данные по предприятию "Вымпел".

1. Выручка от реализации продукции за налоговый период составила (включая НДС):

• мебель населению - 1,8 (А1) млн. руб.

• комплектующих изделий предприятию смежнику - 1,7 млн. руб.

2. Среднегодовая стоимость основных средств производственного назначения (сроком полезного использования 15 лет) 15 (А2) млн. руб.

3. Расходы связанные с производством и реализацией составили:

• материальные расходы (без НДС) - 950 тыс. руб.

• расходы на оплату труда 390 тыс. руб.

• прочие расходы 183 тыс. руб.

4. Доходы от сдачи имущества в аренду 106 тыс. руб. (включая НДС)

5. Доходы от долевого участия в других Российских организациях - 150 тыс. руб.

6. Получены дивиденды по акциям иностранной компании - 210 (A3) тыс. руб.

Организация использует линейный метод начисления амортизации.

Определить сумму налога на прибыль подлежащую уплате за налоговый период по предприятию "Вымпел".

Варианты для контрольной работы:

Посл. цифра № зач. книжки
А1	1,8	1,9	2,0	2,1	2,2	2,3	2,4	2,5	2.6	2,7
А2	15,0	15,5	16,0	16,5	17,0	17,5	18,0	18,5	19,0	19,5
A3

Решение:

1) Доходы признаваемые для целей налогообложения прибыли (п.1):

2) Расходы признаваемые для целей налогообложения прибыли (п.2-4):

3) Сумма налога на прибыль (Доходы - Расходы * ставку):

4) Сумма налога на прибыль (п. 5 * ставку):

5) Сумма налога на прибыль (п. 6 * ставку):

6) Сумма налога на прибыль (п. 7 * ставку):

ИТОГО сумма налога на прибыль, подлежащая уплате в бюджет:

Задача 5. Физическое лицо имеет одного несовершеннолетнего ребенка.

В текущем налоговом периоде имел следующие доходы:

- заработная плата – 10000 (А1) рублей в месяц,

- премия – 5000 (А2) рублей в месяц,

- оплата питания – 2000 (A3) рублей в месяц,

- материальная помощь - 2500 (А4) рублей (в марте и мае),

- подарок - 7000 (А5) рублей (в феврале).

В налоговом периоде перечислено детскому дому - 45 000 (А6) рублей.

Определите:

- размер налоговой базы по налогу на доходы физических лиц,

- размер стандартных и социальных налоговых вычетов, на которые имеет право налогоплательщик,

- сумму налога на доходы физических лиц за налоговый период.

Варианты для контрольной работы:

Посл. цифра № зач. книжки
А1
А2
A3
А4
А5
А6

Пример решения:

(руб.)

Месяц	Налогооблагаемые доходы	Нал. обл. доходы нарастающ.	Станд-й вычет на 1 ребёнка
Заработная плата	Премия	Оплата питания	Мат. помощь	Подарок
Январь	10 000	5 000	2 000			17 000
Февраль	10 000	5 000	2 000		3 000*	37 000
Март	10 000	5 000	2 000	0*		54 000
Апрель	10 000	5 000	2 000			71 000
Май	10 000	5 000	2 000	1 000*		89 000
Июнь	10 000	5 000	2 000			106 000
Июль	10 000	5 000	2 000			123 000
Август	10 000	5 000	2 000			140 000
Сентябрь	10 000	5 000	2 000			157 000
Октябрь	10 000	5 000	2 000			174 000
Ноябрь	10 000	5 000	2 000			191 000
Декабрь	10 000	5 000	2 000			208 000
ИТОГО	120 000	60 000	24 000	1 000	3 000	X

*(ст.217 п.28) Не подлежат налогообложению доходы, не превышающие 4 000 рублей, полученные по каждому из следующих оснований за налоговый период - стоимость подарков, суммы материальной помощи и т.д.

(руб.)

Налогооблагаемые доходы	208 000
Стандартные вычеты
Социальный вычет	45 000
Налоговая база	146 200
Сумма налога

Дата добавления: 2015-07-15