Бухгалтерский учет и расчеты с бенефицирарами по принятым платежам

7.1. Передача ежедневной отчетности отделений в учреждения банка и контроль операций по принятым платежам осуществляется в соответствии с требованиями [14].

7.2. Информация о принятых платежах должна быть внесена в базу программного обеспечения «Коммунальный бухгалтер» для дальнейшей их обработки и передачи бенефициарам в порядке и в сроки, предусмотренные условиями договоров поручения (при их наличии). Контроль за полнотой сформированной базы осуществляется на основании протокола (в электронном виде) регистрации реестра платежей, поступившего из отделений.

7.3. Сумма платежей, принятых от плательщиков, перечисляется бенефи­циарам в порядке и сроки, предусмотренные условиями договора или законодательством Республики Беларусь.

Платежи физических лиц в иностранной валюте, принятые для перевода за пределы Республики Беларусь в пользу юридических и физических лиц, перечисляются в соответствии с [18].

7.4. Порядок расчетов между банком-чекодержателем и банком чекодателя производится в соответствии с требованиями глав 6, 10 [11].

7.5. Начисление и признание комиссионных доходов по оказанным услугам производится в соответствии с требованиями [13‑1], [21].

7.6. Отнесение неполученного вознаграждения к безнадежной задолжен­ности и рассмотрение вопроса об ее списании с баланса банка осуществляется в соответствии с разделом 7 [21].

7.7. Для отражения в бухгалтерском учете операций по принятым платежам применяются балансовые счета в соответствии с [13‑2].

Отражение в бухгалтерском учете операций по принятым платежам осуществляется в следующем порядке:

№ п/п	Наименование операции	Номер балансового счета	Примечание
Дебет	Кредит

1.	Прием платежей наличными денежными средствами		3819 [2]
2.	Прием платежей в порядке списа­ния сумм со счетов физических лиц	Счета физических лиц	3819 ^1 Счет бенефициара
3.	Прием платежей наличной ино­странной валютой для зачисления белорусских рублей на счет бене­фициара
	3819 ^1
4.	Прием вознаграждения, причитаю­щегося банку:
4.1.	наличными денежными средствами		8191 [3]	При уплате возна­граждения платель­щиком
4.2.	в порядке списания сумм с вклад­ных счетов по поручению вклад­чика	Счета физических лиц	8191 ^1	При уплате возна­граждения платель­щиком
4.3.	из суммы принятых платежей, если это предусмотрено договором с бенефициаром		8191 ^1	При уплате возна­граждения бенефи­циаром
5.	Расчеты с бенефициаром по принятым платежам		Счет бенефициара
6.	Начисление комиссионных доходов		8191^1	В сроки, определен­ные [21]
7.	Вынесение на просрочку доходов, не полученных в срок, указанный в договоре
8.	Оплата бенефициаром оказанных услуг	Счет бенефициара		При возмещении бенефициаром воз­награждения может использоваться счет 3819 [4]

**

Настоящее Положение вступает в силу с 10 ноября 2008 г.

В связи с выходом настоящего Положения утрачивает силу Положение о порядке приема платежей физических лиц в учреждениях АСБ «Беларусбанк», утвержденное Правлением банка 06.03.2003 (протокол № 10.5).

Департамент бухгалтерского учета

Дата добавления: 2015-07-15