Методические указания для выполнения самостоятельной и индивидуальной работы студентов по изучению дисциплины

В связи с большим объёмом изучаемого материала по данной дисциплине важным моментом является самостоятельная работа студентов. Самостоятельная работа направлена на изучение отдельных вопросов дисциплины, закрепление знаний, полученных на занятиях, в ходе просмотра лекционного и рекомендованного материала и выполнение задания практического характера. Освоение дисциплины в вузе предполагает формирование у студентов навыков самостоятельной работы по систематизации информации.

Самостоятельная работа предполагает широкое использование различных источников информации (учебников и учебных пособий, специальной научной и научно-популярной литературы, ресурсов глобальной сети Интернет, материалов личных наблюдений и умозаключений и т.д.).

В силу специфики изучаемой дисциплины, отображения ретроспективной информации по истории налогообложения при подготовке к занятиям и выполнении контрольных работ может возникнуть необходимость обращения к первоисточникам, а также использования литературы ранних лет издания.

Основными видами самостоятельной работы при изучении дисциплины «История налогообложения» являются:

- самостоятельная студентов подготовка к семинарским занятиям через проработку лекционного материала по соответствующей теме;

- самостоятельное изучение тем теоретического курса, не вошедших в лекционный материал;

- систематизация знаний путём проработки пройденных лекционных материалов по конспекту лекций, учебникам и пособиям на основании перечня вопросов, приведённых в методических рекомендациях по самостоятельной работе;

- подготовка к текущему и итоговому контролю;

- написание контрольных работ (для студентов заочной формы обучения);

- подготовка докладов.

Студенты всех форм обучения самостоятельно изучают все темы дисциплины на основе собственных конспектов лекций, основной и дополнительной литературы и других информационных ресурсов.

Планы и задания для семинарских занятий и самостоятельной работы студентов

Раздел 1. Возникновение и развитие налогообложения в мире

Тема 1. Зарождение и развитие мирового налогообложения

Семинарское занятие 1

1. Причины и условия возникновения налогов.

2. Древние цивилизации мира и примеры их налоговой систем.

3. Налоговая система Римской империи.

4. Средневековые налоги.

5. Система налогообложения европейских государств в ХVI – ХVIII вв.

6. Формирование европейских налоговых систем с XIX в.

7. Становление налоговых систем развитых странах Европы.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Назовите основные причины возникновения налогов.

2. Когда налоги наряду с фискальной функцией стали выполнять и стимулирующую функцию и в чём это выразилось?

3. Составьте перечень налогов, существующих в различных провинциях Римской империи.

4. Откуда пошло выражение «деньги не пахнут»?

5. Какие преобразования налоговой системы были осуществлены Ю. Цезарем и императором Августом Октавианом?

6. Что представлял собой провинциальный ценз в Римской империи?

7. Какой налог являлся главным источником доходов в римских провинциях?

8. Что являлось основным объектом налогообложения в европейских странах в ХVI – ХVII вв.?

9. Что сдерживало развитие торговли и что необходимо было предпринять?

10. Перечислите основные принципы налогообложения А. Смита и раскройте их содержание.

11. Какие налоги стали главным источником государственных доходов в европейских странах с XIX в.?

Раздел 2. Эволюция налогообложения в России

Тема 2. Зарождение и развитие налогообложения России

Семинарское занятие 2

1. Общая характеристика доходов русских княжеств домонгольского периода.

2. Дань – основной прямой налог Древнерусского государства.

3. Налоги в период татаро-монгольского нашествия.

4. Налоги в период феодальной раздробленности.

5. Образование Русского централизованного государства и его роль в формировании налогообложения.

6. Посошное обложение.

7. Прямые налоги Московского государства и России в XVI – XVII вв.

8. Косвенные налоги Московского государства и России в XVI – XVII вв.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. С чем связано появление налогообложения в Древней Руси?

2. Назовите формы и способы взимания дани?

3. Что такое соха и когда она появилась?

4. Какой заметный шаг в развитии системы податей (по содержанию уже приближавшихся к налогам в их современном понимании) был сделан в период Золотой Орды?

5. Зачем была нужна перепись населения Батыю?

6. Назовите основные причины феодальной раздробленности Руси.

7. Что является объектом обложения к моменту распада к моменту Древнерусского государства на отдельные княжества?

8. В чём выражалась налоговая оптимизация купцами в период раздробленности Руси?

9. Кем была прекращена выплата «выхода» в пользу Орды?

10. Назовите причины создания собственной налоговой системы Московской Руси.

11. Что такое полоняничные, стрелецкие, четвертовые, ямские деньги?

12. Что представляет собой откупная система в XV в.?

13. Назовите основные результаты реформы Б. Годунова.

14. Дайте понятие терминам «тяглый двор», «осадный двор», «черносошные крестьяне», «бобыли».

15. Назовите основные недостатки посошного обложения. Когда оно было заменено подворным?

16. Какие налоги были основными в Московском государстве?

17. Какие изменения претерпели источники царской казны в XVII в.?

18. В чём заключается значение таможенного устава 1653 г. в налогообложении XVII в.?

19. На что была направлена налоговая реформа 1679 г.?

20. Дайте краткую характеристику основным преобразования в сфере налогообложения А.Л. Ордина‑Нащокина в конце XVII в.

Темы докладов

1. Образование Киевской Руси.

2. Татаро-монгольское нашествие в истории Русского государства.

3. Экономические и политические причины распада Киевской Руси.

4. Натуральный и денежный оброк до XVII в.

5. Понятие и значение сошного письма.

6. Налоговая реформа Ивана III.

7. Налоговые преобразования Романовых.

Тема 3. Налоговая система Российской империи в XVIII – XIX веках

Семинарское занятие 3

1. Общая характеристика финансовой и налоговой системы XVIII в.

2. Налоговые реформы Петра I

3. Подушная подать – основной прямой налог в XVIII в.

4. Налоговые преобразования 1725 – 1750 гг.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Каковы основные статьи расходов казны преобладали вначале XVIII в.?

2. Назовите основные причины перехода к подушному налогообложению.

3. Кто такие «прибыльщики» и каково их значение?

4. Дайте понятия: «ревизская душа», «ревизские сказки».

5. Какое значение имели переписи в деятельности Петра I?

6. Какие основные недостатки применения системы подушной подати можно назвать?

7. Какие положительные и отрицательные последствия налоговых преобразований Петра Великого вы можете назвать?

8. Когда и в связи с чем произошло существенное снижение подушной подати?

9. Назовите основные направления налоговых преобразований в постпетровский период.

Темы докладов

1. Взгляды Татищева на налоговую политику Российского государства.

2. Концепция налогообложения И.Т. Посошкова.

Семинарское занятие 4

1. Налоговая система в период царствования Екатерины II.

2. Гильдейский сбор.

3. Налоговая политика Павла Ι.

4. Недостатки налоговой системы конца VIII в.

5. Налоговые преобразования начала XΙX в.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Что явилось основным объектом налоговых преобразований в эпоху Екатерины ΙΙ?

2. Какие изменения структуры прямого и косвенного налогообложения произошли в период царствования Екатерины ΙΙ?

3. Каковы основные результаты реформирования подушной подати при Екатерине ΙΙ?

4. Какова основная суть преобразований подушной подати при Павле Ι?

5. Назовите основные сходства налоговой политики Павла Ι и Петра Великого.

6. Назовите основные недостатки гильдейского сбора Екатерины ΙΙ

7. Какие новые налоги были введены Александром I?

Семинарское занятие 5

1. Концепции налогообложения конца XVIII в. и первой половины XΙX в.

2. Налоговые преобразования Александра I.

3. Налоговые мероприятия периода царствования Николая I.

4. Земские повинности второй половины XΙX в.

5. Налоговая система России с 1881 по 1982 гг.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Назовите основные причины введения в 1824 г. государственного промыслового налога.

2. Какой вид прямого налогообложения являлся основным в первой половине XIX в.?

3. Назовите основные задачи реформирования промыслового налогообложения?

4. Определите правовой статус налогоплательщиков во второй половине ХIX в.

5. Определите сущность и назначение торговых сборов и акцизов.

6. Назовите основные результаты реформы промыслового обложения.

7. Какие меры были предприняты правительством в конце XIX в. в целях ликвидации бюджетного дефицита?

8. Сформулируйте направления финансовой и налоговой политики С.Ю. Витте.

9. Выделите причины выведения в конце XIX в. на первый план косвенных налогов в структуре налогообложения.

Темы докладов

1. Министр финансов Российской империи Е.Ф. Канкрин и его налоговые преобразования.

2. Отмена крепостного права как экономическая и социальная основа для реформирования налоговых отношений.

3. Налоговые мероприятия Н.Х. Бунге.

4. Реорганизация налоговой системы С.Ю. Витте.

Тема 4. Налоговая система России в XX веке

Семинарское занятие 6

1. Состояние финансовой системы страны вначале XX в.

2. Основные мероприятия в сфере налогообложения, разработанные Временным правительством.

3. Основные налоговые мероприятия советского правительства в период «военного коммунизма».

4. Состояние налоговой системы России в период нэпа.

5. Основные этапы налоговой реформы в период 1930 – 1932 гг.

6. Налоговая политика во время Великой Отечественной войны и период восстановления народного хозяйства.

7. Налоговая система СССР с 1965 г. по 1985 г.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Какова структура доходов казны в Российской империи в начале XX в.?

2. Каково было финансовое положение России накануне Первой мировой войны?

3. Перечислите существовавшие в России в начале XX в. виды прямых и косвенных налогов.

4. В какой мере проявилась регулирующая и стабилизирующая функция налогов в начале XX в.?

5. Определите цели и задачи налоговой системы периода нэпа.

6. Назовите причины проведения хозяйственной реформы и содержание изменений в системе обязательных платежей и в налоговой сфере.

7. Назовите основные источники доходной части бюджетов в 1965 – 1985 гг.

8. Определите экономический смысл введения сельскохозяйственного натурального налога.

Темы докладов

1. Налоговые реформы П.А. Столыпина.

Тема 5. Реформы налоговой системы в СССР в 1985 – 1991 гг. и становление налоговой системы Российской Федерации с 1991 г. по 2000 г.

Семинарское занятие 7

1. Эпоха перестройки в СССР и постепенного перехода на новые условия хозяйствования.

2. Налоговые преобразования в период «перестройки».

3. Налоговые реформы 1990 – 1991 гг.

4. Налоговая система начала 90-х гг., её общая характеристика.

5. Принятие налогового кодекса РФ и генезис налоговых платежей.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Как повлияло состояние налоговой системы на развитие финансового кризиса в конце 1980-х гг.

2. Какие основные этапы становления российской налоговой системы можно выделить?

3. Какие платежи в бюджет и налоги являлись основными в период 90-х гг.?

4. Определите основные причины принятия НК РФ.

Темы докладов

1. Закон РФ «Об основах налоговой системы в Российской Федерации» как начальный этап становления самостоятельной налоговой системы.

2. Основные проблемы налогообложения в 1990-х гг.

Раздел 3. Развитие теории налогообложения

Тема 6. Зарождение и развитие теории налогов

Семинарское занятие 8

1. Первые представления о сущности и природе налогов.

2. Теория налогов как часть классической политической экономии.

3. Понятие налоговой теории. Классификация налоговых теорий.

4. Общие налоговые теории.

5. Частные теории налогов.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Назовите основные предпосылки развития налоговых теорий.

2. Чем отличается статус налога в теориях эквивалентного обмена и «общественного договора» от статуса налога по теориям «фискального договора» и «наслаждения»?

3. В чём заключаются основные положения классической теории налогов?

4. Какова основная идея налогообложения А. Тьера и в чём его заслуга?

5. Каким образом можно применить разработанные принципы А. Смитом к современной налоговой системе?

Темы докладов

1. Учение В. Петти о налогах и сборах.

2. Учение А. Смита о налогах и его воздействие на дальнейшее развитие налоговой теории и практики.

3. Развитие теории налогов Д. Рикардо.

4. Налоги в маржиналистской школе. Предельная полезность, прогрессивность и пропорциональность в налогообложении.

5. Взгляды Дж. М. Кейнса на развитие современных теорий налогов.

6. Налоги в денежной теории М. Фридмена.

7. Теория предложения. Налоговая концепция А. Лаффера.

Раздел 4. Становление и развитие налоговых органов в России

Тема 7. Фискальные органы в истории налогообложения России

Семинарское занятие 9

1. Фискальные органы на Руси и в Российском государстве.

2. Податно-финансовые учреждения в России в XVIII в.

3. Становление и деятельность податных инспекций в конце XIX – начале XX вв.

4. Советский период налогового администрирования.

5. Налоговые органы в период новой экономической политики.

6. Налоговые органы в период перестройки.

7. Становление налоговых органов в новых условиях.

Контрольные вопросы и задания к семинарскому занятию

1. Кто первоначально на Руси занимался сбором налогов?

2. Дайте определения терминам «повоз» и «полюдье».

3. Кто занимался сбором дани во времена Золотой Орды?

4. В чём заключалась система «кормлений»?

5. Какова роль Счётного приказа и Приказа Большой казны?

6. Каково значение Камер-коллегии?

7. Когда впервые было создано Министерство финансов?

Раздел 5. История развития основных налогов в России и мировой практике

Тема 8. История возникновения и развития основных налогов действующей налоговой системы Российской Федерации

Тема 9. История развития налогообложения в зарубежных странах

При изучении этих тем предполагается проведение научно-практической конференции «Влияние налоговой политики государства на становление и развитие налогообложения». Студентам необходимо подготовится по следующим вопросам:

1. Исторические этапы мирового налогообложения добавленной стоимости.

2. История развития НДС в России. Основные преимущества и недостатки НДС.

3. Возникновение и развитие подоходного налогообложения в мировой практики.

4. История возникновения подоходного налогообложения в России. Основные недостатки и преимущества налогообложения доходов физических лиц.

5. Акцизы как самая старейшая форма косвенного налогообложения в мире.

6. История возникновения и развития акцизов в России.

7. Регулирующая роль акцизов в налоговой системе.

8. История становления имущественного налогообложения в России

9. Предпосылки возникновения налогов в развитых странах на примере США, Франции, Германии, Великобритании.

10. Особенности развития налоговой системы Великобритании в средние века и в эпоху Нового времени.

11. История американских налогов: Гражданская война, Первая мировая война, «Великая депрессия» и Вторая мировая война.

12. Исторический взгляд на систему налогообложения Германии.

13. Периодизация введения различных налогов во Франции.

14. Интересные факты о налогах из истории иностранных государств.

Дата добавления: 2015-07-15