Сущность финансов, их функции.

Денежные отношения, складывающиеся между экономическими субъектами, представляют собой сложную систему экономических отношений. В системе данных отношений особое место занимает подсистема финансовых отношений.

__________________________________________________________

Финансы – это экономические отношения по поводу образования, распределения и использования денежных доходов экономических субъектов при посредстве централизованных и децентрализованных денежных фондов.

___________________________________________________________

Субъектами финансовых отношений являются предприятия, домашние хозяйства и государство. Интенсивность финансовых потоков, которые связывают субъектов финансовых отношений, зависит от экономической активности данных субъектов.

Признаками финансов, которые отличают их от других денежных отношений, являются:

· денежный характер отношений;

· распределительный характер отношений, предполагающий отсутствие эквивалентного обмена;

· фондовый характер отношений (распределение валового национального продукта осуществляется, в отличие от ценового распределения, через денежные фонды).

Сущность финансов проявляется в их функциях, которые представляют собой специфический способ выражения присущих финансам признаков. Финансы выполняют мобилизационную, контрольную и распределительную функции.

Мобилизационная функция состоит в аккумулировании в руках государства ресурсов, необходимых для выполнения его функций в рыночной экономике.

Контрольная функция реализуется в связи с использованием экономическими субъектами государственных средств и уплатой ими налогов. Данная функция проявляется в контроле государства за производством, распределением и обменом производимого в экономике продукта. Государство контролирует, в частности, насколько своевременно финансовые средства поступают в распоряжение экономических субъектов, а также эффективность их использования.

Распределительная функция обеспечивает перераспределение национального дохода в целях оптимизации накопления и потребления в конкретной экономической ситуации. Наиболее полно данная функция реализуется в странах, где взята на вооружение кейнсианская концепция рыночного регулирования.

Особое место в системе финансовых отношений занимают государственные финансы. Государство формирует денежные фонды путем изъятия части доходов предприятий не только государственного, но и частного сектора. При этом государство не предоставляет предприятиям товарного эквивалента, т.е. данные отношения носят безвозмездный характер и представляют относительно самостоятельную подсистему в системе финансовых отношений рыночной экономики.

9.1.2. Финансовая система и её структура.

Взаимосвязанная совокупность финансовых звеньев, призванных обеспечить выполнение экономических функций государства, образует финансовую систему. В ней можно выделить следующие основные звенья: государственный бюджет, местные финансы, финансы государственного предприятия и специальные правительственные фонды.

Ядро данной системы образует государственный бюджет. Это - многоплановое экономическое явление, поэтому в экономической литературе можно встретить различные его определения. С одной стороны, он рассматривается как находящийся в распоряжении государства централизованный фонд денежных ресурсов, предназначенных для финансирования деятельности государства. С другой стороны, его определяют, как финансовый план государства, имеющий статус закона на соответствующий финансовый год.

Представляется, что более точным является определение государственного бюджета как системы экономических отношений по поводу формирования и использования бюджетного фонда. Данная система, в свою очередь, имеет две основные взаимосвязанные подсистемы: отношения по поводу образования бюджетного фонда за счет различных видов доходов и по поводу его использования в форме бюджетных расходов.

Структура доходов и расходов бюджета определяет перспективные направления социально-экономической политики государства и необходимые ресурсы для её реализации.

Доля основных статей в структуре расходов и доходов в государственном бюджете стран с развитой рыночной экономикой приблизительно следующая, %:

Расходы

- Расходы на социальные услуги: здравоохранение, образование, социальные пособия…………………………. 40 - 50

- Затраты на хозяйственные нужды: инвестиции в инфраструктуру, дотации государственным предприятиям, субсидии сельскому хозяйству, расходы на осуществление государственных программ …………………………………………………….. 10 - 20

- Расходы на вооружение и материальное обеспечение внешней политики, включая содержание дипломатических служб и займы иностранным государствам…………………………………. 10 - 20

- Административно-управленческие расходы: содержание правительственных органов, полиции, юстиции и проч. …. 5 – 10

- Платежи по государственному долгу……………..до 7 – 8

Доходы

- Налоги (в том числе акцизные сборы и таможенные пошлины) ……………………………………………………… 75-85

- Неналоговые поступления: доходы от государственной собственности, государственной торговли………………….. 5-8

- Взносы в государственные фонды социального страхования, пенсионный, страхования от безработицы…………………….. 10-12

Структура доходной части бюджета подвержена изменениям в зависимости от условий развития страны, конкретной социально-экономической ситуации и направлений государственной политики. Так, рост экономической активности в стране ведет к увеличению налоговых доходов, а проведение приватизации – к увеличению доходов от продажи государственной собственности.

Структуры расходной части государственных бюджетов развитых стран отражает национальные приоритеты и последовательность выделения бюджетных ассигнований. Социальные расходы являются наиболее весомой статьей, что соответствует основному направлению как бюджетной, так и государственной экономической политики в целом: стабилизация экономики, её приспособление к изменяющимся условиям.

Смягчение дифференциации доходов различных социальных групп населения, облегчение доступа наименее защищенных слоев к качественному медицинскому обслуживанию, жилью, представление возможности получения образования, гарантированной минимальной пенсии играет социально стабилизирующую роль и обеспечивает экономику здоровой и квалифицированной рабочей силой, которая является в настоящее время главным фактором производства.

Общая тенденция, характерная для развитых стран в области расходов государственного бюджета с начала ХХ века – их постоянный рост, а также следующие существенные структурные сдвиги:

· увеличение удельного веса социальных расходов, представляющих собой инвестиции в «человеческий капитал»;

· замедление темпов роста и, в известной мере, сокращение расходов на оборону, у также управленческих расходов.

Со второй половины ХХ века правительства развитых стран стали использовать государственный бюджет для обеспечения устойчивости экономического роста. Структура расходов государственного бюджета воздействует на размеры и структуру совокупного спроса в целом, на отраслевую и региональную структуру экономики, на национальную конкурентоспособность страны на мировом рынке. За счет воздействия на уровень государственных расходов и систему налогообложения реализуется антициклическая политика. В условиях кризиса государство сокращает налоги и увеличивает расходы бюджета, допуская бюджетный дефицит и стимулируя совокупный спрос. В целях недопущения «перегрева» экономики, правительство сдерживает совокупный спрос путем повышения налогов и сокращения государственных расходов.

Экономическая сущность государственного бюджета выражается, таким образом, через его основные функции:

· перераспределение национального ВВП;

· государственное регулирование экономики;

· стимулирование НТП;

· финансовое обеспечение социальной политики.

Основы теории и практики регулирования рыночной экономики с помощью государственного бюджета были заложены выдающимся английским экономистом Дж.М.Кейнсом. Подход его к роли государственных финансов в регулировании общественного воспроизводственного процесса был достаточно революционным для того времени, поскольку, в частности, ломал сложившиеся стереотипы по поводу необходимости ежегодного балансирования бюджета. С точки зрения Кейнса возможно сознательно допущение бюджетного дефицита в целях стимулирования экономического роста.

В соответствии с кейнсианским походом государство должно воздействовать на совокупный спрос в сторону его увеличения, т.е. «подкачивать эффективный спрос», не допуская ослабления импульсов, идущих от совокупного спроса к совокупному предложению, а, значит, не допуская снижения темпов экономического роста. При этом предполагалось комплексное воздействие различных экономических рычагов государственного управления на все элементы совокупного спроса. Первостепенную же роль призвано играть увеличение государственных расходов. Кейнсианские рекомендации активно и успешно использовались в условиях необходимости стимулирования «вялой» экономики в разных странах мира, что доказало их подлинную научность.

Приведем другой пример. Выделяя средства на поддержку определенных отраслей экономики, государство финансирует производство товаров и услуг, неэффективное с точки зрения рынка. Государство проводит региональную политику, поддерживая за счет средств регионов-доноров депрессивные регионы, имеющие низкий экономический потенциал или пострадавшие от стихийных бедствий.

В целях стимулирования научно-технического прогресса за счет средств бюджета осуществляется прямое финансирование крупномасштабных приоритетных научных программ, которое невозможно за счет частного сектора. Государство осуществляет также широкомасштабную подготовку научных кадров, финансирует научные исследования оборонного характера. При этом государство активно взаимодействует с бизнесом. Практикуется контрактная система взаимоотношений государства с финансово-промышленными группами, поскольку совместное финансирование научных исследований закладывает основу для получения высоких прибылей ФПГ в перспективе. В развитых странах наблюдается постоянное увеличение доли ВВП, идущей на НИОКР, обусловленное повышением роли последних в общественном воспроизводстве.

Система социальной защиты, будучи постоянным механизмом социального обеспечения, финансируется, преимущественно, за счет бюджетных расходов. Рост бюджетных расходов, связанных с заботой о трудящихся, недопущением экономической и социальной деградации, поддержание достойного уровня жизни безработных, инвалидов, детей-сирот, престарелых является характерной чертой для социально ориентированной политики современной развитой рыночной экономики. Коренная перестройка структуры бюджетных расходов в сторону увеличения социальных расходов началась в развитых струнах ещё в 50-е годы. Финансируя через бюджет здравоохранение, образование, социальное обеспечение, государство влияет на социальное развитие, регулирует уровень жизни населении.

Таким образом, поскольку государственный бюджет служит для аккумуляции финансовых ресурсов и их использования на реализацию основных функций государства, его можно рассматривать как важнейший инструмент экономической и социальной политики, играющий важную роль в регулировании экономики, обеспечении её стабильности. Благодаря использованию бюджета осуществляется перераспределение части валового внутреннего продукта страны с учетом общественных интересов между отраслями и регионами страны, а также между отдельными субъектами экономики. Целями такого перераспределения могут быть содействие развитию приоритетных отраслей экономики, поддержка её низкорентабельных, но социально значимых секторов, обеспечение национальной безопасности, преодоление неравномерности социально-экономического развития отдельных регионов, сглаживание чрезмерной дифференциации доходов граждан и т.д.

При этом бюджет оказывает как прямое, так и косвенное влияние на социально-экономическое развитие страны. Прямое влияние оказывается через изменение распределения ресурсов в экономике в результате налогообложения или осуществления бюджетных расходов. Механизм косвенного влияния состоит в том, что через закрепленные в бюджетных документах прогнозные значения основных показателей развития страны, приоритеты финансовой политики, конкретные направления формирования и расходования средств бюджета учитываются субъектами рынка при планировании хозяйственной деятельности.

По мере увеличения масштабов местного хозяйства, расширения и усложнения функций местных властей, усиливается роль местных финансов. В федеративных государствах на их долю приходится до половины всех ресурсов общегосударственной финансовой системы.

Специализированные правительственные фонды включают целевые фонды, а также государственные и полугосударственные финансово-кредитные учреждения. Использование данных фондов повышает гибкость финансовой системы в целом.

___________________________________________________________

Государственный бюджет имеет следующую структуру. Доходная часть государственного бюджета формируется преимущественно за счет подоходного налога. Расходная часть предполагает финансирование социальных расходов, поддержание обороноспособности государства, обслуживание государственного долга, представление дотаций предприятиям государственного сектора, а также финансирование развития инфраструктуры. ___________________________________________________

Характер проводимой в данной стране политики оказывает существенное влияние на структуру расходной части бюджета. Социальные и хозяйственные расходы превалируют в тех странах, где государственная политика имеет выраженную кейнсианскую ориентацию. В тех случаях, когда на вооружение взят монетаризм, удельный вес данных расходов в бюджете существенно ниже. В целом же расходование средств государственного бюджета призвано поддержать стабильное, пропорциональное развитие национальной экономики.

Государственный бюджет является средством распределения национального продукта между потреблением и инвестициями. Он служит инструментом воздействия с помощью государственных расходов и налогов на предложение факторов производства и объемы выпуска различных секторов экономики в целях реализации фискальной политики правительства, направленной на достижение основных макроэкономических целей.

9.1.3. Внебюджетные институты: проблемы организации и функционирования.

Переход к рыночной экономике потребовал изменения роли государства. Началось реформирование государственной системы финансирования. Радикальные изменения происходили как в содержании, так и в организационных структурах хозяйственного механизма в рассматриваемой сфере. Модернизация финансовой системы началась с центрального звена – общегосударственных финансов: возникали и выделялись из бюджетной системы внебюджетные фонды. Данное явление принципиальное меняло подход экономических субъектов к финансовым средствам. Создание специальных фондов позволяло привлекать дополнительные средства для расширения сферы деятельности государства в различных областях.

Переход к рынку в нашей стране сопровождался кризисом, беспрецедентным для мирного времени, который сопровождался дефицитом финансовых ресурсов, что обострило необходимость ранжирования общественных потребностей по степени важности. Данное ранжирование не менее актуально и в настоящее время, в иных реалиях.

_____________________________________________________________

В целях удовлетворения наиболее насущных общественных потребностей формируются и развиваются целевые внебюджетные фонды, по сути, страхующие общество от недофинансирования данных потребностей. Внебюджетные фонды имеют целевое назначение и создаются под конкретные программы. Данные программы имеют общегосударственное, региональное или местное значение. Для их реализации, как правило, бюджетных средств недостаточно и необходимы дополнительные финансовые ресурсы, мобилизуемые в регионе и за его пределами. Внебюджетные фонды, будучи относительно самостоятельными структурами, находятся преимущественно в собственности государства и муниципальных образований.

Ядро системы внебюджетных институтов составляют федеральные внебюджетные фонды. Они формируются за счёт следующих источников:

- специальных целевых налогов и сборов, установленных для соответствующих фондов;

- отчислений от прибыли предприятий, учреждений и организаций;

- средств бюджета;

- прибыли от коммерческой деятельности, осуществляемой фондом как юридическим лицом;

- займов, полученных фондом у ЦБ РФ или коммерческих банков;

- иных поступлений.

В рамках федеральных внебюджетных фондов ведущая роль принадлежит государственным социальным внебюджетным фондам:

- Пенсионному фонду РФ;

- Фонду социального страхования РФ;

- Федеральному фонду обязательного медицинского страхования.

- Государственному фонду занятости населения РФ.

Анализируя экономическое содержание такого феномена, как бюджетные фонды, следует учитывать характер развития экономических отношений, по поводу их функционирования. Если изначально внебюджетные средства терминологически определялись денежные средства, которые имеют целевое назначение и не включаются в бюджетную систему, то институциональные преобразования экономики нашей страны потребовали расширительной трактовки данного термина под углом зрения имеющихся в экономической системе различных форм собственности. С этой точки зрения внебюджетные средства включают средства всех форм владения, использование которых не регламентировано бюджетным законодательством.

Определив экономическое содержание внебюджетных фондов в первом приближении, можно перейти к их классификации. Какова же общая структура системы внебюджетных фондов?

Внебюджетные фонды можно проклассифицировать по следующим критериям:

- цель создания;

- период функционирования;

-охват проблем. _________________________________________________________________

1. По критерию цели создания внебюджетные фондыделятся на:

- экономические;

- социальные;

- научно-технические;

- внешнеэкономические;

- экологические;

- культурно-просветительские и пр.

Более детальная классификация внебюджетных фондов предполагает их структурирование по функциональным, отраслевым и прочим признакам. Так, экономические фонды включают инвестиционные, дорожные и пр. Социальные фонды, важность которых подчеркивалась, – фонды социального страхования, медицнского страхования, пенсионного обеспечения и т.д.

По периоду функционирования программы, т.е. по условно намеченному времени для осуществления конкретной цели фонды могут быть бессрочными, краткосрочными или долгосрочными. Скажем, экологический фонд – бессрочный, фонд регионального развития является долгосрочным, а фонд помощи беженцам имеет краткосрочное действие.

И, наконец, по охвату проблем внебюджетные фонды могут быть более общего или более конкретного характера. Например, фонд регионального развития имеет общий характер, а фонд развития автомагистралей в том или ином регионе – конкретный. _____________________________________________________________

Таким образом, внебюджетные фонды как субъекты государственной финансовой системы представляют собой сложную разветвленную систему, каждый элемент которой направлен на реализацию комплекса взаимосвязанных целей разного масштаба, уровня сложности и временного охвата, достижение которых, в конечном счёте, призвано обеспечить устойчивое и сбалансированное развитие национальной экономики.

_____________________________________________________________

В столь сложной системе неизбежно возникновение внутренних противоречий и конфликтов интересов различных субъектов хозяйствования. Важно вовремя их выявить, определить и найти оптимальные формы разрешения.

Так, ключевой проблемой в деятельности Пенсионного фонда является проблема эффективного инвестирования пенсионных денег. Необходимость рационального использования средств пенсионных накоплений в системе обязательного пенсионного страхования наталкивается на ограниченность инвестиционного инструментария. Недостаточно развит отечественный рынок финансовых активов, которые способны были бы полноценно удовлетворить потребность Пенсионного фонда в инвестировании масштабных пенсионных накоплений.

В какие финансовые инструменты должны инвестироваться средства Пенсионного фонда? Государственные или частные институты должны при этом задействоваться? В отечественной экономике или в других странах эти средства должны работать? Какие контрольные механизмы должны обеспечивать сохранность этих средств?

Целый комплекс вопросов требует научно обоснованного решения с точки зрения оптимального соотношения между доходностью финансовых инструментов и минимальными рисками для средств Пенсионного фонда. Возникает парадоксальная ситуация: многие сферы экономики России нуждаются в инвестировании, но требования отсутствия рисков, необходимой доходности, а также огромные масштабы средств Пенсионного фонда наталкиваются на ограниченность адекватных по объемам инвестиционных проектов и финансовых инструментов в России. А ведь пенсионные деньги должны эффективно работать, чтобы их не съедала инфляция и ими нельзя рисковать! Неужели основная надежда на зарубежные активы?

Наука предлагает различные пути решения проблемы. Один из них -инвестирование в недвижимость. Это – достаточно перспективное направление вложения пенсионных денег. Ипотека набирает обороты в России, а пенсионные накопления – это «длинные» деньги, столь необходимые в данной сфере.

До сих пор не решена проблема низкого уровня пенсионного обеспечения. Средний размер пенсий по нашей стране превышает прожиточный минимуму, но если проструктурировать пенсионеров по уровню получаемой пенсии, то окажется, что доходы части пенсионеров не дотягивают до прожиточного минимума. Следовательно, средний размер пенсий не в полной мере отражает фактический уровень пенсионного обеспечения, хотя в течение последнего десятилетия, в целом, наблюдался рост реальных доходов пенсионеров.

В сфере обязательного медицинского страхования также имеются серьёзные нерешенные проблемы. Наиболее острая связана с противоречием между потребностями населения в медицинских услугах, финансовыми возможностями граждан, с одной стороны, и жесткими ограничениями в объеме целевых финансовых ресурсов на медицинское обслуживание – с другой. Как следствие – ограничения по пребыванию пациентов в стационарах, отсутствие гарантий бесплатного обеспечения дорогостоящими медицинскими услугами. Данная ситуация способствует активизации теневого рынка медицинских услуг со всеми отрицательными социальными и экономическими последствиями.

Для того, чтобы Федеральный фонд медицинского страхования функционировал эффективно, должна быть выстроена, в частности, рациональная система оплаты труда медицинских работников по результатам труда в общественном секторе здравоохранения. Необходимо исключить угрозу разрыва межу лечебной и профилактической медициной, при которой система здравоохранения заинтересована в росте числа больных, а качество медицинских услуг определяется не конечным результатом, а более дорогими технологиями.

Решение рассмотренных проблем требует совершенствования механизмов регулирования в сфере внебюджетных отношений. Необходимо научно обоснованное выделение приоритетов, ранжирование социально-экономических потребностей по степени важности, увязка интересов экономических субъектов, отработка экономического инструментария реализации тактических и стратегических целей.

9.2. Налоги: сущность и экономические функции.

9.2.1. Налоги: экономическое содержание, цели, функции, виды

Сущность и функции налогов.

___________________________________________________________

Дата добавления: 2015-07-15