Читайте также:
|
Таблица 12
| Хозяйственные операции | Дебет | Кредит | Сумма, руб. |
| Получены безвозмездно материалы | 800,00 | ||
| Начислена амортизация по основным средствам для целей бухгалтерского учета | 2 000,0 | ||
| Начислены и выплачены компенсационные выплаты за использование личного легкового автомобиля | 4 000,0 | ||
| Отражена выручка от продажи продукции покупателям | 141 600,0 | ||
| Начислен НДС по реализованной продукции | 21 600,0 | ||
| Списана себестоимость реализованной готовой продукции | 55 000,0 | ||
| Списаны расходы на продажу, относящиеся к реализованной продукции | 6 000,0 | ||
| Отражена прибыль от реализации готовой продукции | |||
| Отражена продажа основных средств покупателям | 23 600,0 | ||
| Начислен НДС по реализованным основным средствам | 3 600,0 | ||
| Списывается остаточная стоимость основных средств (оставшийся срок службы на момент продажи в налоговом учете 10 месяцев) | 25 000,0 | ||
| Начислен налог на имущество | 909,00 | ||
| Начислены дивиденды от долевого участия в деятельности другой организации | 4 000,0 | ||
| Выявлен финансовый результат по прочим доходам и расходам |
Факторы, которые повлияли на отклонение налогооблагаемой прибыли (убытка) от бухгалтерской прибыли (убытка)
Таблица 13
| Статья дохода и расхода | Бухгалтерский учет | Налоговый учет | Разница | Налог | Показатель |
| Получены безвозмездно материалы | |||||
| Начислены компенсационные выплаты за использование личного легкового автомобиля | 1 200,00 | ||||
| Амортизация | 1 500,00 | ||||
| Убыток от продажи основных средств | |||||
| Начисленные, но не полученные дивиденды |
Расчет налога на прибыль в налоговом учете
Таблица 14
| Показатель | Сумма |
| Условный расход по налогу на прибыль | |
| Постоянное налоговое обязательство | |
| Отложенный налоговый актив | |
| Отложенное налоговое обязательство | |
| Текущий налог на прибыль |
Проверка правильности расчетов исчисления налога на прибыль, предназначенного для уплаты в бюджет, произведена в таблице.
Таблица 15
руб.
| 1. | Прибыль согласно отчету о прибылях и убытках (бухгалтерская прибыль) | |
| 2. | Увеличивается на: в т.ч. статьи | |
| 2.1. | расходы, превышающие предел, установленный налоговым законодательством | |
| 2.2. | суммы амортизационных отчислений (из-за несоответствия выбранных способов начисления амортизации) | |
| 2.3. | полученные безвозмездно ценности | |
| 2.4. | убыток от продажи основных средств | |
| 3. | Уменьшается на: в т.ч. статьи | |
| на сумму неполученных дивидендов | ||
| 4. | Итого налогооблагаемая прибыль | |
| 5. | Налог на прибыль |
Таблица 16
Бухгалтерский баланс на 01.04.20__ года
(в части по расчету налога на прибыль)
Руб.
| Актив | Пассив | ||
| Показатель | Сумма | Показатель | Сумма |
| Отложенный налоговый актив | Нераспределенная прибыль | ||
| Отложенные налоговые обязательства | |||
| Задолженность в бюджет по налогу на прибыль |
Таблица 17
Дата добавления: 2015-07-15; просмотров: 70 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Налоговые расчеты в бухгалтерском учете | | | Отчет о прибылях и убытках |