Налоговые расчеты в бухгалтерском учете

Налоговые расчеты в бухгалтерском учете

По страховым взносам

В организации ООО «Кедр» работают по трудовым договорам 3 работника (налоговые вычеты не предоставляются), с окладом согласно штатного расписания:

Ф.И.О	Год рождения	Оклад, руб.
Иванов И.И.		6 000,0
Петров С.И.		5 000,0
Маликова И.В.		4 000,0
Итого	*	15 000,0

В марте организация выплатила Сидорову О.Б. 1979 г.р. 5 000 руб. по гражданско-правовому договору за оказанные юридические услуги.

В марте организация начислила материальную помощь работникам в сумме 5000 руб. каждому.

Отражение в бухгалтерском учете:

Таблица 5

Содержание операции	Дебет	Кредит	Сумма, руб.
Начислена заработная плата работникам организации за январь 20__ г.
Начислена заработная плата работникам организации за февраль 20__ г.
Начислена заработная плата работникам организации за март 20__ г.
Начислена материальная помощь работникам организации
Итого
Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц за январь 20___ г.
Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц за февраль 20__ г.
Произведены удержания из заработной платы налога на доходы физических лиц за март 20__ г.
Начислены страховые взносы за январь 20__ г. в части зачисляемой:
в фонд социального страхования
на сумму страховых взносов на финансирование обязательного пенсионного страхования
в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Итого за январь 20___ г.
Начислены страховые взносы за февраль 20__ г. в части зачисляемой:
в фонд социального страхования
на сумму страховых взносов на финансирование обязательного пенсионного страхования
в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Итого за февраль 20___ г.
Начислены страховые взносы за март 20___ г. в части зачисляемой:
в фонд социального страхования
на сумму страховых взносов на финансирование обязательного пенсионного страхования
в федеральный фонд обязательного медицинского страхования
в территориальный фонд обязательного медицинского страхования
Итого за март 20___ г.

Отражение операций в расчетах по страховым взносам в пенсионный фонд:

Таблица 7

Наименование показателя	Код строки	Всего с начала расчетного периода	В том числе за последние 3 месяца отчетного периода
1 месяц	2 месяц	3 месяц
На обязательное пенсионное страхование
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии со статьей 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами
Сумма расходов, принимаемых к вычету в соответствии с частью 7 статьи 8 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ
Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов
База для начисления страховых взносов на обязательное пенсионное страхование (с. 200 - с. 201 - с. 202 - с. 203)
Начислено страховых взносов на обязательное пенсионное страхование	с сумм, не превышающих предельную базу для начисления страховых взносов
с сумм, превышающих предельную величину базы для начисления страховых взносов
Количество физических лиц, с выплат и иных вознаграждений которым начислены страховые взносы в соответствии с тарифом страховых взносов, всего (чел.)
в том числе количество физических лиц, выплаты и иные вознаграждения которым превысили предельную величину базы для начисления страховых взносов (чел.)
Сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу физических лиц в соответствии со статьей 7 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами
Суммы, не подлежащие обложению страховыми взносами в соответствии с частями 1, 2 статьи 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ и в соответствии с международными договорами
			Окончание таблицы 7
Наименование показателя	Код строки	Всего с начала расчетного периода	В том числе за последние 3 месяца отчетного периода
1 месяц	2 месяц	3 месяц
Суммы выплат и иных вознаграждений, превышающие предельную величину базы для начисления страховых взносов
База для начисления страховых взносов на обязательное медицинское страхование (с. 210 - с. 211 - с. 212 - с. 213)
Начислено страховых взносов на обязательное медицинское страхование

Налоговые расчеты в бухгалтерском учете

Дата добавления: 2015-07-15