Читайте также:
|
Внутренний рынок и деятельность организации постоянно находятся под влиянием политических событий и решений, и руководство организации должно следить за принимаемыми решениями и законами не только федерального правительства, но и местных органов власти.
В целом, влияние политического фактора в данный момент на исследуемое торговое предприятие незначительно. Однако можно отметить следующее: изменение валютного курса влияет, как уже говорилось, на стоимость продукции. Таможенная политика также оказывает влияние на деятельность фирмы. Повышение таможенных пошлин на ввозимое сырье иностранных поставщиков может привести к увеличению себестоимости продукции и как следствие повышение цен.
С правовой точки зрения все действия ООО «ЭММА» строго регламентированы законами и подзаконными актами ГК РФ, ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», Трудовым кодексом РФ, так же на предприятие оказывает влияние действующая налоговая политика. Государственное регулирование заставляет с помощью лицензирования и сертификации повышать качество реализуемых товаров и услуг.
Технологический фактор
Характеризуется использованием передовых технологий в производстве. ООО «ЭММА» более 7 лет работает на рынке светопрозрачных конструкций и изготавливает отличные окна в Москве, применяя только современное и качественное оборудование.
А также оконные системы профиля КВЕ производятся по технологии green-line, благодаря которой из состава поливинилхлорида был исключён такой вредный и тяжёлый металл, как свинец.
Из проведённого выше анализа видно, что наиболее сильное влияние на данную организацию в виду своих особенностей оказывает социальная и экономическая компоненты.
После анализа внешней среды проводится оценка сильных и слабых сторон организации.
Анализ внутренней среды организации
Для успешного анализа эффективного движения денежных средств предприятия необходимо не только полное представление о существующих внешних проблемах, но и внутренних потенциальных возможностях и недостатках организации.
Внутренняя среды организации – эта та часть общей среды, которая находится в пределах организации. Она оказывает постоянное и самое непосредственное воздействие на функционирование организации. Внутренняя среда имеет несколько срезов, состояние которых в совокупности определяет тот потенциал и те возможности, которыми располагает организация.
Срезы внутренней среды:
Кадровый срез внутренней среды:
ООО «ЭММА» с большой ответственностью подходит к формированию кадрового состава, как производственных рабочих, так и остальных работников. Поэтому предприятие имеет достаточно налаженную систему подбора и обучения кадров в соответствии с разработанными требованиями к сотрудникам. Требования для персонала весьма высоки, т.к. в первую очередь от производственного персонала зависит качество производимой продукции, от менеджеров и прочих сотрудников зависит объем продаж, а также мнение о компании в целом со стороны потенциальных потребителей, поэтому предприятию необходимы квалифицированные кадры. ООО «ЭММА» пытается создать для своих работников достойные в соответствии с их работой условия труда: использует систему премирования, составляет удобный для всех график работы и отпусков, проводит тренинги, семинары, обучение и аттестацию.
Согласно штатного расписания кадровый состав работников следующий:
1. Руководящие работники – 7 человек (в т.ч: генеральный директор, заместитель генерального директора, главный бухгалтер, начальник отдела снабжения, начальник отдела продаж, начальник производства)
2. Прочие работники – 41 человек (бухгалтер – 2 человек, менеджер по снабжению – 4 человек, менеджер по сбыту –5 человека, производственные рабочие – 12 человек, монтажники – 8 человек, кладовщик - 2 человек, грузчики - 4 человека, водители – 4 человека).
В настоящее время общая численность работников ООО «ЭММА» 48 человек.
Правилом для всего коллектива при работе является соблюдение трудовой дисциплины, своевременное выполнение заданий и доброжелательное отношение к каждому клиенту. За счет чего и создается имидж предприятия, благодаря которому у потребителей складывается мнение о компании как о престижной и профессиональной фирме, предлагающей качественную продукцию и обслуживание.
Организационный срез. В компании существует линейная система управления. Это означает непосредственное подчинение руководителю коллектива всех работников участков.
Преимущества линейной структуры объясняются простотой применения. Все обязанности и полномочия здесь четко распределены, и поэтому создаются условия для оперативного процесса принятия решений.
Производственный срез. Высокий уровень качества продукции предприятия обеспечивается:
- Применением ПВХ - профиля фирмы КВЕ, четко отлаженным современным производством, укомплектованным высокоточным оборудованием лучших европейских производителей. Строгим соблюдением технологических норм и контролем качества. Высококвалифицированными специалистами, имеющими большой опыт работы по производству и установке оконных конструкций.
- Производственная площадь составляет 1000 кв. м.
- Производительность производства зависит от сезона.
- Сезон начинается с марта месяца и заканчивается в конце ноября. Изготавливается в день: от 150 кв.м. (60-70шт. окон) до 200 кв.м. (80-90 шт. окон). За месяц: от 3.000 кв.м. до 4.000 кв.м. (1.500-1.700 шт. окон).
- В период уменьшения спроса (это начало декабря по конец февраля):
Изготавливается в день: 25 кв.м. (15-20шт. окон)
За месяц: 500 кв.м. до 4.000 кв.м. (200 - 300 шт. окон).
Финансовый срез включает процессы, связанные с обеспечением эффективного использования и движения денежных средств в организации:
· поддержание должного уровня ликвидности и обеспечение прибыльности;
· создание инвестиционных возможностей и т.п.
Маркетинговый срез внутренней среды организации охватывает следующие стороны, которые связаны с реализацией продукции:
· стратегия продукта, стратегия ценообразования;
· стратегия продвижения продукта на рынке;
· выбор рынков сбыта и систем распределения.
В завершение анализа среды ООО «ЭММА» проведём исследование микросреды предприятия. Уровень денежного потока напрямую зависит от микросреды.
К факторам микросреды относятся поставщики, потребители (покупатели), конкуренты, контактные аудитории. В отличие от факторов макросреды и отраслевой среды предприятие может управлять параметрами микросреды. Оно в состоянии сменить поставщиков, уйти в другую стратегическую группу конкурентов, пользоваться услугами других посредников.
Покупателями и клиентами компании ООО «ЭММА» являются:
1. Дилеры. В компании уже длительный срок существует наработанная база постоянных дилеров, как средних – постоянно и часто заказывающих, так и крупных – заказывающих реже (остекление жилых строящихся высотных домов, детских садов, школ, поликлиник, институтов, зданий под офисы, аптек, заводов, магазинов, банков, торговых пассажей, частных коттеджей).
2. Строительные фирмы.
3. Частные лица, которые находят компанию через интернет, а также те, которые получают информацию от своих знакомых.
4. Корпоративные клиенты.
Идентификация потребителей – первый шаг любого розничного продавца. Анализ покупателей как компоненты непосредственного окружения организации в первую очередь имеет своей задачей составление профиля тех, кто покупает товар и услугу, реализуемые торговым предприятием. Изучение покупателей позволяет организации лучше уяснить то, какой продукт в наибольшей мере будет приниматься покупателями, на какой объем продаж может рассчитывать организация.
В рамках маркетингового исследования проведём исследование потребительских предпочтений и поведения индивидуальных потребителей. Данное направление исследований служит методологической основой общих стратегий увеличение денежного оборота на предприятии.
ООО «ЭММА» работает в условиях довольно жесткой конкуренции со стороны других торговых предприятий, рынок достаточно насыщен: потребители могут выбрать различные компании для приобретения ПВХ-окон. Поэтому предприятие нуждается в эффективной стратегии для поддержания денежного потока. Для этого необходимо глубже изучить различия потребительских предпочтений, что в свою очередь требует сегментации потребительского рынка. Сегментация индивидуальных потребителей позволяет проанализировать потребности, и разрабатывать решения, обеспечивающие эффективное управление денежными потоками на предприятии. Сегментация дает возможность концентрировать ограниченные ресурсы на самых выгодных направлениях и точно ориентировать программы маркетинга на требования выделенных сегментов.
В 2009 году в январе ООО «ЭММА» провела анкетирование потенциальных клиентов. Анкетный опрос осуществлялся в ходе выборочного исследования. Объем выборки – 100 человек. Опрос и наблюдение осуществлялись в мебельно-строительном центре «На невском» в течение трех.
На основе данных, полученных в результате анкетирования, можно определить и упорядочить социально-демографические признаки и найти устойчивые связи, выявляющие наиболее представительные группы потребителей с помощью перекрестной группировки данных анкетного опроса (таблица 2).
Общий анализ социально-демографических характеристик выборочной совокупности показывает, что самым многочисленным оказался сегмент потребителей с уровнем доходов от 15 до 25 тыс.руб. (61,3%), в структуре которого преобладали женщины (68,8%) 35-50 лет (45,6%). На втором месте по численности находится сегмент с уровнем доходов выше 25 тыс.руб. (21,7%). В основном это мужчины (72,8%) в возрасте 35-50 лет (70,4%).
Таблица 2
Зависимость уровня дохода от других социально-демографических характеристик покупателей торгового предприятия
| Социально-демографические признаки потребителей | Удельный вес в общем объеме выборки, % | Доля потребителей в группах с разным уровнем дохода, % к численности каждой группы | ||
| от 7 до 15 тыс. руб. | от 15 до 25 тыс.руб. | Выше 25 тыс.р. | ||
| 1. Пол | ||||
| Мужчины | 32,8 | 14,4 | 31,2 | 72,8 |
| Женщины | 67,2 | 85,6 | 68,8 | 27,3 |
| Итого | ||||
| 2. Возраст | ||||
| 20-35 лет | 23,2 | 18,4 | 34,4 | |
| 35-50 лет | 65,6 | 17,3 | 45,6 | 70,4 |
| Старше 50 лет | 11,2 | 64,3 | 5,6 | |
| Итого | ||||
| 3. Уровень дохода | ||||
| от 7 до 15 тыс. руб. | - | - | - | |
| от 15 до 25 тыс.руб. | 61,3 | - | - | - |
| Выше 25 тыс.р. | 21,7 | - | - | - |
| Итого | - | - | - |
Самый малочисленный сегмент – покупатели с уровнем доходов от 7 до 15 тыс. руб.(17%), в этом сегменте гораздо больше женщин (85,6%), в основном старше 50 лет (64,3%).
Для дальнейшей группировки были использованы поведенческие признаки, которые особенно актуальны для розничной торговли. Поиск конкурентных преимуществ лежит в области изучения потребительских предпочтений, поэтому при разработке анкеты был поставлен вопрос о том, какие требования предъявляют покупатели торговому предприятию при покупке пластиковых окон.
В зависимости от уровня дохода потребителя достаточно значительно варьируются его требования.
Для потребителей первого сегмента (доход от 7 до 15 тыс.руб.) наиболее значимы уровень цены и качества, а также наличие рекламы (упоминание в каких-либо источниках). Достаточно значимы быстрота выполнения и послепродажное обслуживание. Это наиболее чувствительный к цене сегмент покупателей.
Для потребителей второго сегмента (от 15 до 25 тыс.руб.) самым значимым требованием можно назвать качество, наличие рекламы, послепродажное обслуживание и ассортимент, а также цена. Фактором средней значимости оказалась скорость выполнения заказа.
Для потребителей третьего сегмента (доход выше 25 тыс.р.) приоритетно высокий уровень качества, наличие рекламы, быстрота выполнения заказа, дизайн и ассортимент, а также послепродажное обслуживание. Менее значим для данного сегмента оказался уровень цен.
Поставщики. ООО «ЭММА» работает с широким кругом поставщиков. Предприятие предъявляет достаточно высокие требования, как к качеству поставляемых материалов, так и к самим поставщикам. С некоторыми поставщиками предприятие работает уже длительное время, с другими вступает в единовременное сотрудничество. Как правило, это организации, поставляющие отделочные материалы. Вследствие большого количества подобных организаций между ними существует высокая конкуренция и поэтому условия поставок, скидки, цена на материалы постоянно колеблются. Специалисты отдела снабжения отслеживают эту информацию, просчитывают различные варианты обеспечения строительными материалами и изделиями и выбирают поставщика, максимально удовлетворяющего требования предприятия на данный момент.
Преимуществом является то, что фирма ООО «ЭММА» имеет своё собственное производство по изготовлению окон ПВХ, а многие организации (дилеры), у которых есть электронный сайт в интернете и другая раскрученная реклама, но отсутствует собственное производство, обращаются в нашу фирму за помощью, связанную с изготовлением окон.
Проведенный анализ динамики развития макро- и микросреды, а также определение прогноза дальнейшего поведения основных элементов на заданную перспективу предоставляет возможность предвидеть изменение конъюнктуры рынка и условий ее существования, создаваемых макросредой.
Полученные результаты анализа должны быть использованы для проведения так называемого SWOT-анализа сильных и слабых позиций хозяйствующего субъекта.
Таблица 3
SWOT-анализ
| Внешняя среда | |||
| Внутренняя среда | Возможности: 1.Способность обслужить дополнительные группы клиентов и увеличить долю рынка 2.Добавление сопутствующих основной продукции товаров и услуг | Угрозы: 1.Финансовая нестабильность и рост цен на сырьё 2.Потеря возможных клиентов из-за отсутствия рекламы 3.Выход на рынок более сильных конкурентов | |
| Сильные стороны: 1.Стабильные поставщики 2.Устойчиво и рентабельно развивающаяся организация 3.Возможность использования для расширения собственные финансовые ресурсы 4.Квалифицированные специалисты | Сила и возможности: 1.Расширение ассортимента за счёт производства нового предлагаемого товара 2.Увеличение числа покупателей 3.Рекламная деятельность | Сила и угрозы: 1. Совершенствование системы продвижения 2. Гибкая ценовая политика | |
| Слабые стороны: 1.Недостаток рекламы 2.Слабое ведение рекламной деятельности (при отсутствии вакансии маркетолога эти функции выполняет менеджер отдела продаж) 3. Отсутствие акций | Слабость и возможности: 1.Новая маркетинговая политика | Слабость и угрозы: 1.Развитие существую-щего сервисного обслу-живания и дополни-тельно увеличение пост-сервисного обслуживания |
SWOT-анализ. Одним из широко распространённых методов совместного анализа внешней и внутренней среды является SWOT-анализ. SWOT в переводе с англ. - сила (strength), слабость(weakness), возможности(opportunities) и угрозы(threats). Цель SWOT-анализа состоит в определении и изучении сильных и слабых сторон предприятия, а также возможностей и угроз рынка. Знание сильных сторон позволит эффективнее использовать возможности рынка и избегать его угроз, понимание слабых сторон, позволит вовремя выстроить их защиту, а также спланировать деятельность по минимизации потерь от них.
Какую бы качественную вещь ни производило предприятие, какую бы новинку оно не подготовило, люди не станут покупать это в достаточном для процветания производства количестве, если не будет проведена рекламная компания, не будут хорошо продуманы и подготовлены каналы сбыта, обучены штаты продавцов и торговых агентов, проведены работы по исследованию рынков.
2.2. Оценка финансового состояния ООО «ЭММА»
С развитием рынка существенно возрастает приоритетность и роль финансового анализа, т.е. комплексного системного изучения финансового состояния предприятия и факторов его формирования с целью оценки степени финансовых рисков и прогнозирования уровня доходности капитала.
Состав и размещение имущества предприятия в стоимостном выражении, источники его образования на какую-либо отчетную дату характеризуют имущественное и финансовое состояние предприятия (приложение 2). Структура активов организации на конец анализируемого периода характеризуется большой долей (более 76%) текущих активов*, а иммобилизованных средств** (более 23%). Активы организации за 2009-й год увеличились на 25,4%. Этот рост произошло за счет увеличения заемных средств на 32 %.
Динамику изменения можно проследить по диаграмме, представленной на рис. 5
Рис.5 Динамика изменения структуры активов и пассивов.
Одним из показателей, характеризующих финансовое положение предприятия, является его платежеспособность, т.е. возможность своевременно погашать свои платежные обязательства наличными денежными ресурсами. Оценка платежеспособности по балансу осуществляется на основе характеристики ликвидности оборотных активов, которая определяется временем, необходимым для превращения их в денежные средства. Различают четыре группы активов и такое же количество пассивов.
Таблица 4
Группировка средств по степени ликвидности и обязательств по степени срочности на конец года
| Актив | Годы | Пассив | Годы | Платежный излишек (недостаток) | ||||||
| на начало | на конец | |||||||||
| 2009 г | ||||||||||
| 1. (А1) | 1. (П1) | -17348 | -37031 | |||||||
| 2. (А2) | 2. (П2) | - | ||||||||
| 3. (А3) | 3. (П3) | |||||||||
| 4. (А4) | 4. (П4) | |||||||||
| Баланс | Баланс | - | - | |||||||
Анализ абсолютной ликвидности баланса заключается в сравнении средств по активу, сгруппированных по степени убывающей ликвидности, с краткосрочными обязательствами по пассиву, которые сгруппируются по степени срочности их погашения.
Из четырех соотношений (таблица 4), характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются только два. У организации не имеется достаточно ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет более 37 млн. руб.). В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение выполняется – у ООО «ЭММА» достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
На конец периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (0,4 при нормативном значении 2 и более). За весь период коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,06.
Из выше представленных таблиц можно сделать вывод, что предприятие не ликвидное и имеет неустойчивое платежное состояние.
Таблица 5
Коэффициенты, характеризующие платежеспособность предприятия
| Наименование показателя | Норматив | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение 2009 г. от 2007 г., (+,-) |
| Общий показатель ликвидности | L1≥1 | 0,46 | 0,53 | 0,40 | -0,06 |
| Коэффициент абсолютной ликвидности | L2≥0,1-0,7 | 0,06 | 0,06 | 0,03 | -0,03 |
| Коэффициент критической оценки (промежуточного покрытия) | L3 ≈ 1 opt = 0,7-0,8 | 0,49 | 0,73 | 0,36 | -0,13 |
| Общий коэффициент покрытия | L10> 2-2,5 | 1,12 | 1,72 | 1,06 | -0,06 |
| Коэффициент текущей ликвидности | L4≈1,5-2,0 min=1 | 1,12 | 1,72 | 1,06 | -0,06 |
| Коэффициент маневренности функционирующего капитала | 5,2 | 1,37 | 11,2 | +6,0 | |
| Доля оборотных средств в активах | L6≥ 0,5 | 0,71 | 0,68 | 0,76 | +0,05 |
| Коэффициент обеспеченности собственными средствами | L7≥ 0,1 | -0,18 | -0,15 | -0,09 | +0,9 |
Далее рассмотрим показатели финансовой устойчивости предприятия ООО «ЭММА». Задачей анализа финансовой устойчивости является оценка величины и структуры активов и пассивов. Это необходимо, чтобы ответить на вопросы: насколько организация независима с финансовой точки зрения, растет или снижается уровень этой независимости и отвечает ли состояние его активов и пассивов задачам ее финансово-хозяйственной деятельности. Показатели, которые характеризуют независимость по каждому элементу активов и по имуществу в целом, дают возможность измерить, достаточно ли устойчива анализируемая организация в финансовом отношении.
Анализ показателей финансовой устойчивости предприятия приведен в таблице. 6
Таблица 6
Показатели финансовой устойчивости ООО «ЭММА»
| Наименование показателя | Нормальное ограничение | 2007 г. | 2008 г. | 2009 г. | Отклонение 2009 г. от 2007 г., (+,-) |
| 1. Коэффициент соотношения заемных и собственных средств | U1 ≤ 1,0 | 5,4 | 3,6 | 4,7 | -0,7 |
| 2. Коэффициент обеспеченности собственными источниками финансирования | U2 ≥ 0,5 min = 0,1 | -0,5 | -0,6 | -0,1 | +0,4 |
| 3. Коэффициент финансовой независимости (автономии) | U3 ≥ 0,4-0,6 | 0,16 | 0,22 | 0,17 | +0,01 |
| 4. Коэффициент финансирования | U4 ≥ 0,7 opt ≈ 1,5 | 0,19 | 0,25 | 0,21 | +0,02 |
| 5. Коэффициент маневренности собственного капитала | U5 ≥ 0,6 | -1,76 | -1,39 | -0,33 | +1,43 |
| 6. Коэффициент долгосрочного привлечения заемных средств | - | 0,57 | 0,64 | 0,39 | -0,18 |
| 7. Коэффициент финансовой устойчивости | U7 ≥ 0,6 | 0,36 | 0,60 | 0,29 | -0,07 |
| 8. Коэффициент концентрации привлеченного капитала | U9 ≥ 0,4 | 0,84 | 0,85 | 0,83 | -0,01 |
| 9. Коэффициент финансовой независимости в части формирования запасов | _ | -1,11 | -1,54 | -0,11 | +1,0 |
Из таблицы видно, что все рассчитанные коэффициенты ниже нормативных показателей в 2-3 раза. ООО «ЭММА» имеет не грамотно организованную финансовую политику. Они полностью находятся под влиянием заемных средств. А также денежная политика отсутствует. Нет грамотного распределения денежных средств на предприятии. Полный анализ денежных потоков представлен ниже. Наша задача выявить причины и дать конкретные рекомендации.
Обобщающим показателем финансовой устойчивости является излишек или недостаток источников средств для формирования запасов и затрат, который определяется в виде разницы величины источников средств и величины запасов и затрат. Для характеристики источников формирования запасов и затрат используется несколько показателей, которые отражают различные виды источников (приложение 3).
2.3. Анализ денежных потоков на предприятии
При проведении комплексного исследования деятельности предприятия должны анализироваться с учетом данных о движении денежных средств. Поэтому имеет смысл анализировать денежные результаты, выражающиеся в изменении остатка денежных средств за период и в структуре этого изменения.
Структурный анализ движения денежных средств в разрезе текущей, инвестиционной и финансовой деятельности ООО «ЭММА».
В аналитических таблице 7 движение денежных средств в отчетном периоде сравнивается с движением денежных средств в 2008,2009 годах, выясняется направление динамики поступлений и расходов денежных средств.
Дальнейший анализ движения денежных средств должен быть направлен на изучение детализированной структуры поступлений и выбытий денежных средств по текущей, инвестиционной и финансовой деятельности.
Поступление денежных средств по текущей деятельности выражаются в величинах оплаченной выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг и авансов, полученных от покупателей (заказчиков).
Расходы денежных средств по текущей деятельности складываются из оплаты товаров, работ, услуг, оплаты труда, отчислений на социальные нужды (во внебюджетные фонды), подотчетных сумм, выданных на нужды текущей деятельности, оплаты начисленных налогов и авансовых платежей в бюджет, авансов поставщикам, оплаты процентов по полученным кредитам и займам, использованным на нужды текущей деятельности.
Таблица 7
Анализ поступлений и расходов денежных средств ООО «ЭММА»
(в тыс. руб.)
| Виды поступлений денежных средств | Абсолютные величины | Удельные веса, % | Изменения | |||
| 2008г. | 2009г. | 2008г. | 2009г. | тыс.руб. | % | |
| Поступление денежных средств по текущей деятельности | 98,0 | 99,6 | -21356 | +1,4 | ||
| Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности | 2,0 | 0,4 | -1731 | -1,6 | ||
| Поступления денежных средств по финансовой деятельности | - | - | - | - | - | - |
| Итого поступлений денежных средств | х | х | ||||
| Расходы денежных средств по текущей деятельности | -20425 | |||||
| Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности | - | - | - | - | - | - |
| Расходы денежных средств по финансовой деятельности | - | - | - | - | - | - |
| Итого расходов денежных средств | х | х | ||||
| Изменение остатка денежных средств за счет текущей деятельности | -2056 | -2987 | -205,6 | +112,6 | -931 | +318,2 |
| Изменение остатка денежных средств за счет инвестиционной деятельности | +2066 | +335 | +205,6 | -12,6 | -1731 | -218,2 |
| Изменение остатка денежных средств за счет финансовой деятельности | - | - | - | - | - | - |
| Итого общая сумма факторов изменения остатка денежных средств | +10 | -2652 | х | х |
При проведении анализа вначале выясняется общая картина факторов, повлиявших на изменение остатка денежных средств за счет текущей деятельности.
- поступления денежных средств по текущей деятельности в 2008 и 2009 году формируются, практически целиком, за счет выручки от продажи товаров, продукции, работ, услуг; динамика поступлений в 2009 году снизилась на 27%;
- денежные средства в отчетном периоде расходуются на оплату товаров. работ, услуг; оплату труда; уплату налогов и отчислений на социальные нужды; динамика расходов в 2009 году не претерпело значительных изменеий по сравнению с 2008 годом, а именно: первое место занимает расходы по оплата товаров. работ, услуг, второе –. оплате труда
Поступления денежных средств по инвестиционной деятельности состоит из оплаченной выручки от продажи основных средств и иного имущества, дивидендов и процентов по долгосрочным финансовым вложениям, поступлений в связи с выпуском облигаций и других ценных бумаг долгосрочного характера снизилось почти в 4 раза по сравнению с 2008г.
Расходы денежных средств по инвестиционной деятельности имеют место в связи с приобретением основных средств и нематериальных активов, оплатой долевого участия в строительстве и прочими капитальными вложениями, приобретением долгосрочных ценных бумаг и осуществлением долгосрочных финансовых вложений. Выплатой дивидендов и процентов по выпущенным акциям и другим долгосрочным ценным бумагам. Таковых операций в анализируемых периодах не наблюдается.
Поступления в отчетном периоде происходили за счет прочих поступлений и дивидендов по долгосрочным финансовым вложениям; расходовались деньги в основном на приобретение основных средств и нематериальных активов. Также не наблюдается.
Прибыль, которая учитывает все результаты производственно-хозяйственной деятельности предприятия, называется балансовая прибыль. Она включает, - прибыль от реализации продукции (работ, услуг), прибыль от прочей реализации, уменьшенным на сумму расходов по этим операциям.
Увеличение показателя выручки свидетельствует о том, что организация получает все больший доход от основной деятельности. Увеличение расходов на производство и сбыт продукции и расходов от ФХД – отрицательная тенденция, но она может быть положительной, если при этом повышается качество продукции. Рост прибыли от продаж и чистой прибыли благоприятен и свидетельствует об увеличении рентабельности продукции.
В таблице (приложение 6) обобщены основные финансовые результаты деятельности ООО «ЭММА» за анализируемый период и аналогичный период прошлого года.
По данным "Отчета о прибылях и убытках" за год организация получила прибыль от продаж около 2 млн. руб., что составило 3,3% от выручки. По сравнению с аналогичным периодом прошлого года прибыль от продаж снизилась почти в 2 раз. Такое снижение произошло из-за снижения выручки почти в 2 раза и себестоимости в 2 раза.
Чистая прибыль не значительна всего лишь чуть более 100 тыс. руб.
Оценка текущего финансового состояния показала, что ООО «ЭММА» не располагает достаточными средствами, очень внешне зависимое предприятие. Хотя обороты денежных средств значительно высоки. Наиболее важные способы улучшения финансового состояния предприятия это грамотная денежная политика на предприятии. А также надо пересмотреть всю деятельность предприятия. Поскольку рентабельная деятельность - залог хорошего финансового состояния следует направить усилия предприятия на рост прибыли.
Глава 3. СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ ПОЛИТИКИ ЭФФЕКТИВНОГО УПРАВЛЕНИЯ ДЕНЕЖНЫМИ ПОТОКАМИ В ООО «ЭММА»
3.1. Методологические подходы по увеличению положительного денежного потока на предприятии
С экономической точки зрения основной целью деятельности компании является максимизация ее капитала. В соответствии с финансовой концепцией капитала, приведенной в Международных стандартах финансовой отчетности, “капитал рассматривается как синоним чистых активов или собственного капитала компании”.
Данное обстоятельство в полной мере относится к объектам экономических отношений, являющимся активами. В этой связи представляется целесообразным учитывать тот факт, что активы являются правами на ресурсы, а не ресурсами. Активы – это права на ресурсы, контролируемые компанией в результате прошлых событий, от которых ожидается получение положительных условно-денежных потоков положительных, чем отрицательных.
Рис. 6. Два типа условно-денежных потоков, являющихся вероятным следствием реализации экономического решения
Суть этого положения заключается в том, что «оценки одних и тех же условно-денежных потоков, сделанные разными субъектами экономических отношений, вследствие различий в их экономических интересах, не всегда совпадают. Любой условно-денежный поток в экономике изначально не является ни положительным, ни отрицательным. Однако, как только он попадает в сферу интересов определенного субъекта экономических отношений, последний дает ему оценку. Условно-денежный поток может соответствовать интересам субъекта экономических отношений и в таком случае он будет оценен им как положительный; а может не соответствовать интересам субъекта экономических отношений, - в таком случае он будет оценен им как отрицательный». То есть, поток либо есть, либо его нет. Если поток есть, то он может осуществлять движение лишь в одном из двух противоположных направлений (см. рис. 7).
Рис.7. Классификация условных денежных отношений с точки зрения экономических отношений
Вместе с тем, следует отметить, что, говоря об оптимальном управлении активами, мы, прежде всего, имеем в виду управление активами в стратегическом аспекте, связанное с принятием решений, и оставляем для дальнейшего рассмотрения проблемы оперативного управления активами, подразумевающего принятие решений различающихся лишь величинами стоимости, а не типами.
Для эффективного управления денежными потоками необходимо знать какова их величина за определенное время, каковы их основные элементы, какие виды деятельности генерируют основной поток денежных средств.
Таблица 8
Меры по увеличению потока денежных средств
| Меры | Увеличение притока денежных средств | Уменьшение оттока денежных средств |
| Краткосрочные | Продажа или сдача в аренду внеоборотных активов; Рационализация ассортимента продукции; Реструктуризация дебиторской задолженности в финансовые инструменты; Использование частичной предоплаты; Привлечение внешних источников краткосрочного финансирования; Разработка системы скидок для покупателей | Сокращение затрат; Отсрочка платежей по обязательствам; Использование скидок поставщиков; Пересмотр программы инвестиций; Налоговое планирование; Вексельные расчеты и взаимозачеты |
| Долгосрочные | Дополнительная эмиссия акций и облигаций; Реструктуризация компании – ликвидация или выделение в бизнес-единицы; Поиск стратегических партнеров; Поиск потенциального инвестора | Долгосрочные контракты, предусматривающие скидки или отсрочки платежей; Налоговое планирование |
Мы предлагаем для систематизации учета поступлений и расходования денежных средств в ООО «ЭММА». Составить в формате ексел таблицу, представленную ниже.
Таблица 9
Сводная ведомость для учета притока и оттока денежного потока в ООО «ЭММА» (проект)
| Договора наименование организаций и др. поступления | Приток (планируемый) | Договора наименование организаций и др. статьи расходов | Отток (планируемый) | ||||
| Январь | Февраль | и т.д. | Январь | Февраль | и т.д. | ||
| Итого за месяц | Итого за месяц |
Такая сводная ведомость не влечет, за собой каких то финансовых вложений. Но даст наглядную картину необходимости денежных средств в каждом месяце. Финансист при заключения договоров поступления денежных средств будет в договорах ставить те месяцы оплаты, в которых необходимы производить какие-то значительные выплаты, а по договорам расходования те месяцы, в которых будет поступление денежных средств.
Экономический эффект от этого мероприятия очевиден:
1. Не будут выставлены пени, штрафы и неустойки.
2. С точки зрения экономии по выплатам налога на добавленную стоимость. (Мы знаем, что проводку ДТ68 ДТ 19 списание налога можно сделать: если мы оплатили товар, работу и услуги и списали в производство)
3.2. Эффективность ввода новой производственной линии по изготовлению жалюзи и рулонных штор для ПВХ-окон
При покупке пластикового окна каждый человек сталкивается с проблемой очень широкого предложения профилей и разных вариантов комплектации, здесь легко и вовсе растеряться. Для большего удобства при выборе компания ООО «ЭММА» вводит новые интересные программы и решения, которые помогут покупателям легко сориентироваться в предоставляемом ассортименте услуг и сделать для себя наиболее правильный выбор.
Основанием для запуска новой линии по производству жалюзи и рулонных штор послужило следующее обстоятельство: при оформлении заказов возникали частые вопросы от клиентов, в основном от корпоративных, не занимается ли наше торговое предприятие производством и установкой совместно с окнами специальных жалюзи и штор для них. Для данной категории это было бы максимально удобным решением, сочетающее в себе как практичность, так и функциональность. Также данным видом продукции интересовались и частные лица в связи с тем, что они активно входят в моду и показывают солидный рост продаж на рынке. Образуя с окном единую конструкцию, данные системы не создают неудобств при открывании окна, не провисают при поворотно-откидном открывании створки, освобождают пространство подоконника и дополняют окно своими функциональными возможностями. Горизонтальные жалюзи подчеркнут строгий стиль, как домашнего, так и офисного интерьеров и позволят управлять световым потоком. Системы рулонных штор позволяют регулировать естественное освещение вплоть до полного затемнения в зависимости от свойств выбранной ткани. А уютные расцветки придадут окну своеобразный шарм.
Анализируя потребности своих клиентов, ООО «ЭММА» добавляет в свой ряд товаров разработку:
Ø жалюзи для пластиковых окон и
Ø рулонные шторы.
Далее будет рассмотрена целесообразность открытия дополнительной производственной линии по изготовлению жалюзи и рулонных штор для ПВХ-окон. Следует отметить и те дополнительные преимущества, которые возникают при открытии данного производства:
1. производство жалюзи и рулонных штор не требуют большой площади;
2. жалюзи служат меньше, чем окна: клиенту быстрее понадобятся новые жалюзи;
3. для производителя окон рулонная штора – шанс предложить клиенту не только функциональное (ПВХ-окно), но и дизайнерское решение;
4. легкость в обучении персонала и лёгкость в монтаже;
5. наличие жалюзи и штор в ассортименте повышает продажи окон – это возможность предложить клиенту то, чего пока нет у других.
Составим смету затрат на оборудование для производства жалюзи для ПВХ-окон. Данные представлены в таблице 9:
Таблица 9
Проектная смета затрат
| № | Наименование затрат | Стоимость, руб. |
| Покупка полуавтомата MAGNUM М-450 | ||
| Набор прессов и штампов | ||
| Прочие расходы | ||
| Себестоимость материалов на 1 производственный цикл | ||
| Объём первоначальных инвестиций составит |
Источником финансирования данного проекта являются собственные средства (за счёт нераспределённой прибыли). Проект рассчитан на 3 года.
В итоге составляем таблицу прогнозируемого объёма выпуска и реализации продукции, а также чистой прибыли.
Таблица 10
Прогнозируемый объём выпуска и реализации продукции (проект)
| Показатели | 1-й год | 2-й год | 3-й год | ||||
| 1-й кв. | 2-й кв. | 3-й кв. | 4-й кв. | 1-ое п/г | 2-ое п/г | 1 год | |
| 1. Выручка от реализации, тыс. руб. | |||||||
| 2. Условно- переменные затраты, тыс. руб. | 510,7 | 612,9 | 817,2 | 919,3 | 2111,1 | 2281,3 | 5107,5 |
| 3. Условно-постоянные затраты, тыс. руб. | 369,8 | 369,8 | 369,8 | 369,8 | 739,6 | 739,6 | 1479,5 |
| 4. Прибыль от реализации | 244,5 | 367,3 | 735,9 | 1799,3 | 2004,1 | ||
| 5. Налог на прибыль (24%) | 58,6 | 88,1 | 147,1 | 176,6 | 431,8 | 480,9 | 1119,1 |
| 6. Чистая прибыль | 185,9 | 279,2 | 465,9 | 559,3 | 1367,5 | 1523,2 | 3543,9 |
| Планируемый выпуск продукции, кв.м |
Таким образом, по представленному проекту уже к концу первого года выпуска жалюзи выручка увеличится на 6,3 млн. руб., что составляет 21% от товарооборота за 2009 год. Рентабельность продаж, рассчитанная через показатель чистой прибыли составит 23,6%.
Предполагаемый прогноз финансовых результатов представлен на рис.8
Рис.8. Прогноз финансовых результатов
Выпуск жалюзи для ПВХ-окон планируется на уровне около 250 кв.м в первые 3 месяца и 4200 кв.м в первый год. Данный объём продаж позволит только частично восполнить потребность рынка в данном виде продукции. То есть имеется большой потенциал для увеличения выпуска продукции в последующие годы.
Рис.9 Прогноз объёмов продаж
Далее рассчитаем показатели с приведением денежных потоков к единому моменту времени и срок окупаемости для данного инвестиционного проекта. Эти показатели являются более интересными для владельцев, так как более корректно отражают эффективность проекта (не завышают её), то есть являются более надежным (лучшим) гарантом успешности.
Затраты на оборудование для производства жалюзи для ПВХ-окон составляют 840,2 тыс.руб.
Таким образом, экономический эффект за расчётный период (Э р.п.) будет равен:
Э р.п.= 1490,3/(1+0,22)1+2890,7/(1+0,22)2+3543,9/(1+0,22)3-840,2=4277,1 тыс.руб.
Экономический эффект за расчётный период от запуска новой производственной линии составит 4,3 млн. руб. Следует понимать, что достижение этих цифр стратегическая цель, и на старте проект будет приносить в 3 раза меньшую прибыль, лишь со временем и при рекламной поддержке проект будет максимально эффективен.
Сроком окупаемости проекта с учётом дисконтирования называется продолжительность периода от начального момента до момента окупаемости проекта с учётом дисконтирования. Моментом окупаемости с учётом дисконтирования называется тот наиболее ранний момент времени в расчётном периоде, после которого ЧДД становится и в дальнейшем остаётся неотрицательным.
Рассчитаем уточненный срок окупаемости проекта. Для расчета используем формулу
Таким образом, срок окупаемости данного проекта меньше года и составляет 8 месяцев 11 дней.
Помимо рассчитанных таблиц при расчёте окупаемости производства жалюзи графически и аналитическим путем определяется точка безубыточности. Она служит для определения эффективности вложения средств и устойчивости самого проекта.
1.Точка безубыточности по количеству выпускаемой продукции
Qт.б. *= 123,2/(1,5-0,681) = 150,4 кв.м
2. Точка безубыточности по выручке от продаж
| Выручка,тыс.руб. | 
| ||||||||||
| 375,0 | Выручка | ||||||||||
| 337,5 | |||||||||||
| 300,0 | 
| ||||||||||
| 262,5 | 
| Qтб | 
| ||||||||
| 225,0 | |||||||||||
| 187,5 | 
| Переменные затраты | |||||||||
| 150,0 |
| Постоянные затраты | |||||||||
| 112,5 | |||||||||||
| 75,0 | |||||||||||
| 37,5 | |||||||||||
| Объём производства, м2 |
Рис.10 График точки безубыточности.
Из приведенного расчёта можно сделать следующий вывод: только после достижения объема выручки в размере 225,6 тыс. руб. в месяц исследуемое предприятие начнет получать прибыль. Показатели эффективности проекта находятся на достаточно высоком уровне, что говорит об его экономической эффективности.
Торговые предприятия осуществляют инвестиции тогда, когда они видят перспективы увеличения спроса на свою продукцию и хотят расширить масштабы своей деятельности.
Для подтверждения практической значимости разработанных рекомендаций по повышению поступления денежных средств ООО «ЭММА» необходимо проанализировать результаты производственно-хозяйственной деятельности.
Таблица 11
Экономический эффект от предлагаемых мероприятий
| Показатель | Мероприятие | |
| за 1год | за 3 года | |
| Выручка, тыс.руб. | ||
| Валовая прибыль, тыс.руб. | 1960,7 | 10427,1 |
| Чистая прибыль, тыс.руб. | 381,8* | 4227,1 |
| Рентабельность продаж, % | 6,06% | 15,5% |
*чистая прибыль с учётом нормы дисконта (22%)
Таким образом, в результате реализации предложенных мероприятий по повышению конкурентоспособности выручка от реализации увеличится в 1,5 раза, чистая прибыль возрастёт на 2,7 млн. руб., а уровень рентабельности повысится на 3,7%. Следовательно, разработанные рекомендации и предложения по повышению конкурентоспособности ООО «ЭММА» следует признать экономически обоснованными и рекомендовать к внедрению.
3.3. БЖД
Безопасность жизнедеятельности – это система знаний, направленных на обеспечение безопасных условий в производственной и непроизводственной среде.
Безопасность и охрана труда на предприятии – это то, чему необходимо уделять особое внимание.
Охрана труда – это система законодательных, социально- экономических, технических, гигиенических или лечебно-профилактических мероприятий, средств, обеспечивающих безопасность, сохранность здоровья и работоспособности человека в процессе труда.
Управление охраной труда на предприятии
Собственник обязан создать в каждом структурном подразделении и на рабочем месте условия труда в соответствии с требованиями нормативных актов, а также обеспечить соблюдение прав работников, гарантированных законодательством об охране труда.
С этой целью собственник обеспечивает функционирование системы управления охраной труда, для чего:
- создает соответствующие службы и назначает должностных лиц, обеспечивающих решение конкретных вопросов охраны труда, утверждает инструкции об их обязанностях, правах и ответственности за исполнение возложенных на них функций;
- разрабатывает при участии профсоюзов и реализует комплексные мероприятия для достижения установленных нормативов по охране труда, внедряет прогрессивные технологии, достижения науки и техники, требования эргономики, положительный опыт по охране труда и т.п.;
- обеспечивает устранение причин, вызывающих несчастные случаи, профессиональные заболевания, и выполнение профилактических мер, определенных комиссиями по итогам расследования этих причин;
- организовывает проведение лабораторных исследований условий труда, аттестации рабочих мест на соответствие нормативным актам об охране труда в порядке и сроки, установленные законодательством, принимает по их итогам меры по устранению опасных и вредных для здоровья производственных факторов;
- разрабатывает и утверждает положения, инструкцию, иные нормативные акты об охране труда, действующие в пределах предприятия и устанавливающие правила выполнения работ и поведения работников на территории предприятия, в производственных помещениях, на строительных площадках, рабочих местах в соответствии с государственными межотраслевыми и отраслевыми нормативными актами об охране труда, обеспечивает бесплатно работников нормативными актами об охране труда;
- осуществляет постоянный контроль за соблюдением работниками технологических процессов, правил обращения с машинами, механизмами, оборудованием и другими средствами производства, использованием средств коллективной и индивидуальной защиты, выполнением работ в соответствии с требованиями по охране труда.
При отсутствии в нормативных актах об охране труда требований, которые необходимо выполнять для обеспечения безопасных и безвредных условий труда на определенных работах, собственник обязан принять согласованные с органами государственного надзора меры, которые обеспечат безопасность работников.
В случае возникновения на предприятии чрезвычайных ситуаций и несчастных случаев собственник обязан принять срочные меры для помощи потерпевшим, привлечь при необходимости профессиональные аварийно-спасательные формирования.
Все организации и предприятия, в том числе и торговые, должны строго соблюдать Правила пожарной безопасности в Российской федерации, введенные в действие приказом Министерства Российской Федерации по делам гражданской обороны, чрезвычайным ситуациям и ликвидации последствий стихийных бедствий.
Настоящие Правила пожарной безопасности в Российской Федерации устанавливают требования пожарной безопасности, обязательные для применения и исполнения органами государственной власти, органами местного самоуправления, организациями независимо от их организационно-правовых форм и форм собственности, в целях защиты жизни или здоровья граждан, имущества физических или юридических лиц, государственного или муниципального имущества, охраны окружающей среды.
Требования пожарной безопасности - специальные условия социального и (или) технического характера, установленные в целях обеспечения пожарной безопасности законодательством Российской Федерации, нормативными документами или уполномоченным государственным органом[15].
Вот некоторые из общих требований пожарной безопасности:
1. Руководители организаций и индивидуальные предприниматели на своих объектах должны иметь систему пожарной безопасности, направленную на предотвращение воздействия на людей опасных факторов пожара, в том числе их вторичных проявлений.
2. На каждом объекте должны быть разработаны инструкции о мерах пожарной безопасности для каждого взрывопожароопасного и пожароопасного участка.
3. Изготовители (поставщики) веществ, материалов, изделий и оборудования указывают в соответствующей технической документации показатели пожарной безопасности этих веществ, материалов, изделий и оборудования, а также меры пожарной безопасности при обращении с ними.
4. В зданиях и сооружениях (кроме жилых домов) при единовременном нахождении на этаже более 10 человек должны быть разработаны и на видных местах вывешены планы (схемы) эвакуации людей в случае пожара, а также предусмотрена система (установка) оповещения людей о пожаре.
5. Работники организаций, а также граждане должны:
-соблюдать на производстве и в быту требований пожарной безопасности, а также соблюдать и поддерживать противопожарный режим.
6. При аренде помещений арендаторами должны выполняться противопожарные требования норм для данного типа зданий.
7. Помещения, здания и сооружения необходимо обеспечить первичными средствами пожаротушения.
8. Организации, их должностные лица и граждане, нарушившие требования пожарной безопасности, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации.
В соответствии с этими Правилами на территории торгового предприятия, во всех его зданиях, сооружениях, помещениях должна быть обеспечена безопасность людей при пожаре, разработаны планы эвакуации. Работники предприятия могут быть допущены к работе только после прохождения ими специального противопожарного инструктажа.
Нарушения требований пожарной безопасности, предусмотренных Правилами, влечёт дисциплинарную, административную или уголовную ответственность лиц, отвечающих за их соблюдение.
ВЫВОДЫ И ПРЕДЛОЖЕНИЯ
Одной из причин этого дефицита является, как правило, низкая эффективность привлечения и использования денежных ресурсов, ограниченность применяемых при этом финансовых инструментов, технологий и механизмов. Поскольку финансовые инструменты и технологии всегда опираются на разработки финансовой науки и практики, то их применение особенно актуально при недостатке финансовых ресурсов.
Целью дипломного проекта является разработка мероприятий по повышению эффективности управления денежными потоками в ООО «ЭММА».
Денежный поток организациипредставляет собой совокупность поступлений (притоков) и выплат (оттоков) денежных средств за определенный период времени. Другими словами — это движение денежных средств, распределенное во времени и пространстве.
Денежный поток – движение денежных средств.
ООО «ЭММА» существует на рынке пластиковых окон уже более 7 лет. Пять лет фирма являлась одним из крупнейших дилеров известной российской компании – производителя окон ПВХ профиля КВЕ.
Структура активов организации на конец анализируемого периода характеризуется большой долей (более 76%) текущих активов, а иммобилизованных средств (более 23%). Активы организации за 2009-й год увеличились на 25,4%. Этот рост произошло за счет увеличения заемных средств на 32 %.
Из четырех соотношений (таблица 4), характеризующих наличие ликвидных активов у организации, выполняются только два. У организации не имеется достаточно ликвидных активов для погашения наиболее срочных обязательств (разница составляет более 37 млн. руб.. В соответствии с принципами оптимальной структуры активов по степени ликвидности, краткосрочной дебиторской задолженности должно быть достаточно для покрытия среднесрочных обязательств. В данном случае это соотношение выполняется – у ООО «ЭММА» достаточно краткосрочной дебиторской задолженности для погашения среднесрочных обязательств.
На конец периода коэффициент текущей ликвидности имеет значение, соответствующее норме (0,4 при нормативном значении 2 и более). За весь период коэффициент текущей ликвидности снизился на 0,06.
Предприятие не ликвидное и имеет неустойчивое платежное состояние.
Проведенное исследование дает нам сделать вывод,что ООО «ЭММА» имеет не грамотно организованную финансовую политику. Они полностью находятся под влиянием заемных средств. А также денежная политика отсутствует. Нет грамотного распределения денежных средств на предприятии.
Оценка текущего финансового состояния показала, что ООО «ЭММА» не располагает достаточными средствами, очень внешне зависимо
Дата добавления: 2015-07-14; просмотров: 122 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Денежные потоки и методы их оценки | | | Исторический опыт уплаты местных налогов. |