Практическое задание №5 по заполнению отчета о целевом использовании полученных средств

Задание: Заполните отчет о целевом использовании полученных средств, укажите взаимосвязь показателей с другими формами отчет­ности. Составьте необходимую корреспонденцию счетов.

Исходные данные:

1) общественная организация «Права женщин» начала свою деятельность в 2007 г., остаток средств целевого финансирования на 1 января 2008 г. составил 135 055 руб.;

2) в течение 2008 г. общество имело следующие поступления:

· добровольные пожертвования граждан и организаций –1000 055 руб.,

· членские взносы – 500 055 руб.,

· арендная плата от сдачи в аренду помещения – 120 055 руб.;

3) полученные средства были использованы на следующие цели:

· оказание социальной помощи женщинам, подвергшимся насилию – 300 055 руб.,

· проведение конференций, семинаров – 200 055 руб.;

4) расходы на содержание аппарата управления составили:

· оплата труда (включая ЕСН) – 400 055 руб.,

· расходы на командировки и деловые поездки – 50 055 руб.,

· охрана помещений – 60 055 руб.,

· расходы на связь – 12 055 руб.,

· коммунальные платежи, электроэнергия – 18 000 руб.,

· ГСМ и запасные части для автотранспорта – 90 000 руб.,

· текущий ремонт основных средств – 20 055 руб.,

· размещение информации о деятельности общества в средствах
массовой информации – 50 000 руб.,

· плата за вывоз бытовых отходов – 10 000 руб.,

· налог на имущество – 1000 руб.

5) в течение 2008 г. общество за счет целевых средств приобрело:

· копировальный аппарат на сумму 17 700 руб. (в том числе НДС 2700 руб.),

· персональный компьютер общей стоимостью 41 300 руб. (в том числе НДС 6300 руб.),

· принтер – 5900 руб. (в том числе НДС 900 руб.).

НДС включается в первоначальную стоимость объекта в случае финансирования объекта за счет бюджетных и целевых средств.

Расходы, связанные с приобретением основных средств и иного имущества, учитываются по строке 325 «Отчета о целевом использовании полученных средств» (17700+41300+5900=64900 руб.)

Таблица 17

Исходные данные

Д-т	К-т	Сумма	Содержание операции
		1 000 055	Добровольные пожертвования граждан и организаций
		1 000 055
		500 055	Членские взносы
		500 055
		120 055	Арендная плата от сдачи в аренду
		120 055
		300 055	Средства использованы на оказание социальной помощи женщинам
		200 055	Средства использованы на проведение конференций, семинаров
		500 055	Учтены средства на целевые мероприятия
		400 055	Расходы на содержание аппарата управления оплату труда (включая ЕСН)
		50 055	Расходы на содержание аппарата управления на командировки и деловые поездки
		60 055	Расходы на содержание аппарата управления на охрану помещений
		12 055	Расходы на содержание аппарата управления на связь
		18 000	Расходы на содержание аппарата управления на коммунальные платежи, электроэнергию
		90 000	Расходы на содержание аппарата управления на ГСМ и запасные части для автотранспорта
		50 000	Расходы на содержание аппарата управления на размещение информации в средствах массовой информации
		10 000	Расходы на содержание аппарата управления плата за вывоз бытовых отходов

Продолжение табл.17

		1 000	Расходы на содержание управления налог на имущество
		20 055	Расходы на содержание аппарата управления на ремонт основных средств
		711 220	Учтены средства на содержание аппарата управления
		17 700	Приобретен копировальный аппарат
		17 700
		41 300	Приобретен компьютер
		41 300
		41 300
		5 900	Приобретен принтер
		5 900

На основании выполненных расчетов заполняем Форму №6 «Отчет о целевом использовании средств» (см. Приложение №8).

Следует отметить, что Форма №6 «Отчет о целевом использовании полученных средств» является специальной формой применяемой некоммерческими организациями, существующими за счет целевых денежных средств.

Список используемой литературы

1. Положение по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ. Утверждено Минфином РФ от 29.07.98 г. №34н.

2. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и Инструкция по его применению. Утверждены Минфином РФ от 31.10.2000 г. №94н.

3. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации» (ПБУ 1/98). Утверждено Минфином РФ от 09.12.98 г. №60н.

4. Положение по бухгалтерскому учету «Бухгалтерская отчетность организации» (ПБУ 4/99). Утверждено Минфином РФ от 06.07.99 г. № 43н.

5. Положение по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» (ПБУ 5/01). Утверждено Минфином РФ от 09.06.2001 г. № 44н.

6. Положение по бухгалтерскому учету «Учет основных средств»
(ПБУ 6/01).Утверждено Минфином РФ от 30.03.01 г. № 26н.

7. Белов, А.А. Бухгалтерский учет. Теория и практика: учеб. пособие / А.А. Белов, А.Н.Белов. – М., 2006.

8. Дергачева, Е.А. Финансовый учет и отчетность: методические указания к выполнению практических занятий для студентов всех форм обучения специальности 080503 – «Антикризисное управление» / Е.А.Дергачева. – Брянск, 2007.

9. «Доходы организации» (ПБУ 9/99),

10. «Расходы организации» (ПБУ 10/99)

11. О бухгалтерском учете. Федеральный закон от 21.22.96 г. № 129-ФЗ. – М., 1996.

12. http://www.buh.ru/

13. http://ru.wikipedia.org/

Приложение 1

ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ

за ___________ - _____________ 200_г.

К О Д Ы

Форма №2 по ОКУД

Дата (год, месяц, число)

Организация

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

/

по ОКОПФ/ОКФС

Единица измерения

в тыс. рублей

по ОКЕИ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

Доходы и расходы по обычным видам деятельности

Выручка (нетто) от продажи товаров, продукции, работ, услуг (за минусом налога на добавленную стоимость, акцизов и аналогичных обязательных платежей)

-

-

Себестоимость проданных товаров, продукции, работ, услуг

()-

()-

Валовая прибыль

-

-

Коммерческие расходы

()-

()-

Управленческие расходы

()-

()-

Прибыль (убыток) от продаж

-

-

Прочие доходы и расходы

Проценты к получению

-

-

Проценты к уплате

()-

()-

Доходы от участия в других организациях

-

-

Прочие доходы

-

-

Прочие расходы

()-

()-

Прибыль (убыток) до налогообложения

-

-

Отложенные налоговые активы

-

-

Отложенные налоговые обязательства

-

-

Текущий налог на прибыль

()-

()-

-

-

Чистая прибыль (убыток) отчетного периода

-

-

СПРАВОЧНО:

Постоянные налоговые обязательства (активы)

-

-

Базовая прибыль (убыток) на акцию

-

-

Разводненная прибыль (убыток) на акцию

-

-

РАСШИФРОВКА ОТДЕЛЬНЫХ ПРИБЫЛЕЙ И УБЫТКОВ

Показатель

За отчетный период

За аналогичный период предыдущего года

наименование

код

прибыль

убыток

прибыль

убыток

Штрафы, пени и неустойки, признанные или по которым получены решения суда (арбитражного суда) об их взыскании

-

-

-

-

Прибыль (убыток) прошлых лет

-

-

-

-

Возмещение убытков, причиненных неисполнением или ненадлежащим исполнением обязательств

-

-

-

-

Курсовые разницы по операциям в иностранной валюте

-

-

-

-

Отчисления в оценочные резервы

Х

-

Х

-

Списание дебиторских и кредиторских задолженностей, по которым истек срок исковой давности

-

-

-

-

-

-

-

-

Руководитель

Главный бухгалтер

(подпись)

(расшифровка подписи)

(подпись)

(расшифровка подписи)

Приложение 2

Отчет о прибылях и убытках

1. Доходы и расходы от обычных видов деятельности

1.1. Выручка от реализации всего, в том числе:

- выручка от реализации произведенной продукции;

- выручка от реализации товаров в оптовой торговле;

- выручка от реализации в розничной торговле;

- выручка от реализации работ;

- выручка от реализации услуг;

- выручка прочая.

1.2. Расходы всего, в том числе:

1.2.1. Производственные расходы:

- сырье, материалы, другие материальные расходы;

- заработная плата;

- расходы на налоги от заработной платы;

- амортизация производственных фондов;

- прочие производственные расходы.

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Валовая прибыль (убыток)

1.2.2. Торговые расходы

1.2.3. Административные расходы

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Прибыль (убыток) от реализации

2. Прочие доходы (расходы)

2.1. Доходы от операций с основными средствами

2.2. Расходы по операциям с основными средствами

2.3. Доходы от операций с финансовыми активами

2.4. Расходы по операциям с финансовыми активами

2.5. Доходы по процентам

2.6. Расходы по выплате процентов

2.7. Доходы от долевого участия всего, в том числе:

- в дочерних организациях

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Операционная прибыль (убыток)

3. Внереализационные доходы и расходы

3.1. Внереализационные доходы

3.2. Внереализационные расходы

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Прибыль до уплаты налогов

4. Расходы по налогу на прибыль

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Прибыль после уплаты налога

5. Выплаченные дивиденды

6. Другие направления использования прибыли

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Прибыль (убыток) отчетного года

──────────────────────────────────────────────────────────────────

Приложение 3

Дата добавления: 2015-07-14