Порядок выполнения практического задания

Показатели таблицы будут в формах бухгалтерской отчетности:

Форма №1 «Бухгалтерский баланс» по строке 120 «Основные средства» по остаточной стоимости (сч.01 «Основные средства» - сч.02 «Амортизация основных средств»; в сумме 6100-1160=4940 руб.)

Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в первой таблице раздела «Основные средства» будет отражена информация о движении основных средств в течение отчетного года с расшифровкой по видам с указанием первоначальной стоимости основных средств. Для заполнения первой таблицы используют информацию по счету 01 «Основные средства».

Для заполнения второй таблицы раздела «Основные средства» «Приложение к бухгалтерскому балансу» пользуются данными по счету 02» Амортизация основных средств - всего» Форма №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу как на начало так и на конец отчетного периода.

Сальдо по счету 010 «Износ основных средств» будет отражено в Форме №1 «Бухгалтерский баланс» в СПРАВКЕ о наличии ценностей, учитываемых на забалансовом счете в строке 970, 980 в зависимости от объектов, по которым произведено начисление износа.

Задание 2. Заполните разделы «Расходы на НИОКР» и «Расходы на освоение природных ресурсов» приложения к балансу. Отразите на счетах бухгалтерского учета операции, укажите, в каких формах отчетности будут отражены данные показатели. На месте «ХХ» проставляются две последние цифры номера зачетной книжки (55).

Исходные данные и порядок выполнения:

· в июне – августе 2008 г. ООО «Лантан» провело научные исследования улучшения качества продукции, не подлежащие государственной регистрации (не патентуемые) на сумму 580 055 руб. с привлечением подрядчика. Получен положительный результат. Принято решение списывать сумму затрат на НИОКР пропорционально выпу­щенной продукции. В отчетном периоде произведено 1 200 000 ед., предполагаемый объем выпуска 10 000 000 ед.

Таблица 12

Исходные данные

Дт	Кт	Сумма	Содержание операции
			Произведены научные исследования с привлечением подрядчика
			Приняты к учету научные исследования, при получении положительного результата
			Отнесена на затраты сумма НИОКР пропорционально выпущенной продукции (580055:10 000 000х1 200 000=69607)

· в ноябре 2008 г. ООО «Лантан» проведены исследования по возможной утилизации отходов производства с привлечением специа­листа, имеющего лицензию. По договору оплачены услуги ЧП А.А. Соловьева в размере 120 055 руб. По представленному отчету А.А. Соловьева не представляется возможным использовать перерабо­танные отходы производства в качестве сырья. Принято решение спи­сывать произведенные расходы линейным методом в течение 24 мес.;

Таблица 13

Исходные данные

Дт	Кт	Сумма	Содержание операции
			Произведены исследования с привлечением специалиста
			Произведена оплата услуг
91-2			Списана доля произведенных исследований, не давших положительного результата, линейным методом (120055:24х1=5002)

Данные показатели будут отражены в Форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в разделе «Расходы на научно-исследовательские, опытно-конструкторские и технологические работы» по строке 310 отражаются данные по счету 04 субсчет «Расходы на НИОКР и технологические работы». В форме №1 «Бухгалтерский баланс» по строке 110 отражается остаток счета 04 на начало и конец отчетного периода, а по строке 135 остаток счета 08 на начало и конец отчетного периода.

Справочно отражается сумма расходов на НИОКР и технологические работы не давшие положительные результаты, отнесенные на прочие расходы, т.е. оборот по сч.08 субсчет «Выполнение НИОКР и технологических работ» в корреспонденции с дебетом сч.91-2 «Прочие расходы». Эти расходы отражаются в Форме №2 «Отчет о прибылях и убытках» по строке 100 «Прочие расходы».

· ООО «Лантан» в апреле – сентябре 2008 г. производило геологоразведочные работы собственными силами. Затраты составили:

– материалы – 100 055 руб.;

– оплата труда – 320 055 руб.;

– единый социальный налог – 98 055 руб.;

– доля накладных расходов – 56 055 руб.

Принято решение списывать расходы равными долями в течение 36 месяцев, начиная с октября 2008 г.

Таблица 14

Исходные данные

Дт	Кт	Сумма	Содержание операции
			Отпущено материалов на проведение геолого-разведочных работ
			Оплата труда за проведение геолого-разведочных работ
			ЕСН от начисленной з/плата за проведение геологоразведочных работ
	23,25,26		Доля накладных расходов на проведение геологоразведочных работ
			Списаны расходы на проведение геологоразведочных работ за окт-дек. (Ежемесячная сумма списания составила (574220:36=15950,55*3мес=47852)

Данные показатели будут отражены в Форме №5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» в разделе «Расходы на освоение природных ресурсов» по строке 410 отражаются данные по счету 97 субсчет «Расходы на освоение природных ресурсов». В Форме №1 «Бухгалтерский баланс» по строке 216 будет отражен остаток 97 счета на начало и конец отчетного периода. По итогам выполненных операций заполняем Форму № «Приложение к бухгалтерскому балансу» (см. Приложение №7).

Задание 3. Заполните раздел «Дебиторская и кредиторская задол­женность» приложения к балансу и укажите, в каких фор­мах отчетности будут отражены данные показатели.

Исходные данные:

· сальдо на начало года по счету «Расчеты с покупателями и за­казчиками»:

– дебиторская задолженность – 500 055 руб.,

– кредиторская задолженность – 250 055 руб.;

· сальдо на начало года по счету 63 «Резервы по сомнительным
долгам» 50 055 руб.;

· на конец года сальдо по счету 62 «Расчеты с покупателями»
только с организацией «Интерком» (Россия);

· получен 5 декабря аванс от «Интерком» в размере 50% стоимо­сти поставленного товара (120 000 дол. США). Поставка осуществле­на 10 декабря. Окончательный расчет покупатель проводит 12 января. Расчеты проводятся в рублях по курсу Банка России на дату платежа (5 декабря – 29,25 руб./дол., 10 декабря – 29,43 руб./дол.), доходы, расходы и начисление НДС признаются на дату отгрузки товара.

Таблица 15

Исходные данные

Дата добавления: 2015-07-14