Анализ финансовых результатов деятельности предприятия

Деятельность ОАО «Красноярский хлеб» в 2011-2013г. осуществлялась в условиях острейшей конкуренции на рынке сбыта производимой продукции – хлебобулочных и кондитерских изделий, в рамках жесточайших правил рыночной экономики.

В результате совместных усилий, коллектив ОАО «Красноярский хлеб» достиг в 2013 году следующих экономических показателей.

Таблица 9 – Финансовые результаты деятельности

Наименование показателей	2011 г.	2012 г.	2013 г.	Изменение, тыс. руб.
Выручка от реализации продукции (работ, услуг) в денежном выражении (без НДС с учетом возвратов от покупателей)				-121206
Прибыль (убыток) от продаж	-40239		-18162
Чистая прибыль (убыток)	-70059			-59087
Валюта баланса
Стоимость основных средств предприятия				-8321
Уставный капитал
Собственный капитал
Доля собственного капитала в валюте баланса	0,04	0,07	0,05	0,01
Привлеченные кредиты и займы
Чистые активы

Финансовые результаты деятельности ОАО «Красноярский хлеб» выражены в следующих показателях:

1. Спад выручки от продаж на 121206 тыс. руб.;

2. Появление чистой прибыли в размере 10972 тыс. руб.;

3. Рост валюты баланса на 29544 тыс.руб.;

4. Уменьшение стоимости основных средств на 8321 тыс. руб.;

5. Прирост собственного капитала на 10391тыс. руб.;

Как видно из таблицы 9, все абсолютные показатели уменьшают свои значения, что является отрицательной тенденцией еще и потому, что в 2013 году заметен спад и относительных показателей. Все это говорит о снижении эффективности деятельности ОАО «Красноярский хлеб» в 2013 году.

Планирование прибыли методом прямого счета

Важной функцией управления прибылью является расчет плановой прибыли. Величина плановой прибыли должна быть экономически обоснованной, достаточной для своевременного выполнения в полном объеме всех обязательств предприятия, а также обеспечивать его постоянное развитие.

Планирование прибыли - это процесс разработки системы мероприятий по обеспечению ее формирования в необходимом объеме и эффективном использовании в соответствии с целями и задачами развития предприятия.

Планирование прибыли предполагает разработку прогнозов по величине прибыли и направлениям ее использования, текущее и оперативное планирование, формирование, распределение и использование прибыли предприятия. Процесс прогнозирования прибыли заключается в разработке политики управления прибылью предприятия на ряд предстоящих лет, которая определяет систему долгосрочных целей формирования и распределения прибыли в соответствии со стратегией развития предприятия.

Текущее планирование предполагает разработку конкретных планов, основанных на целевых показателях предприятия, планируемых объемах производственной, инвестиционной и финансовой деятельности, разработанной системе норм и нормативов затрат отдельных видов ресурсов, действующих налоговых ставках, результатах анализа прибыли за предшествующий период. Основным видом текущего плана прибыли является план доходов и расходов предприятия. Оперативное планирование формирования и использования прибыли заключается в разработке системы бюджетов (бюджетировании). Бюджет представляет собой оперативный финансовый план краткосрочного периода (до 1 года), отражающий расходы и поступления средств в процессе осуществления конкретных направлений хозяйственной деятельности. [12 c.34]

При прямом счете планируемая прибыль на продукцию, подлежащую реализации в предстоящем периоде, определяется как разница между доходами и расходами по всем направлениям деятельности предприятия. При использовании данного метода необходимо учитывать прибыль в остатках готовой продукции на начало и конец планового периода. Этот метод расчета наиболее эффективен при выпуске небольшого ассортимента продукции.

Метод прямого счета используется при обосновании создания нового или расширения действующего предприятия либо при осуществлении какого-либо проекта. Разновидностью метода прямого счета является метод по ассортиментного планирования прибыли (т.е. определения прибыли по каждой ассортиментной группе).

Планирование прибыли методом прямого счета представлено в таблице 10.

Достоинством метода прямого счета является его простота. Однако его целесообразно использовать при планировании прибыли на краткосрочный период.

Из таблицы 10 видно, что увеличение выручки на 10% и сокращение затрат на 2% позволят получить повышение прибыли на 53,71%.

Наибольший прирост осуществляется по следующим группам товаров: булочные и сдобные изделия, хлеба, печенье, шоколадные фигурки и прочее.

Таблица 10 – Планирование прибыли методом прямого счета

Виды продукции	фактическая за 2013г.	планируемая за 2014г.	Темп роста, %
Выручка	Себестоимость	Прибыль	Выручка	Себестоимость	Прибыль	Выручка	Себестоимость	Прибыль
Хлеба	302170,6		51651,6				110,00	98,00	168,20
Булочные и сдобные	97128,5		19138,5				110,00	97,99	158,90
Слоеные изделия	85254,3		22576,3				110,00	97,99	143,32
Бараночные изделия	24358,4		7308,4				109,99	98,00	137,99
Крекер	2658,2		797,2				109,99	98,01	137,98
Сухарные изделия	29125,3		8737,3				110,00	97,99	138,01
Печенье	15658,2		3533,2				109,99	98,01	151,14
Пряники	68017,7		20029,7				109,99	97,99	138,75
Бисквитно-кремовая продукция	186448,3		36983,3				109,99	98,00	58,50
Вафли	50182,2		15054,2				109,99	97,99	138,00
Шоколадные фигурки	240,1		50,1				109,95	97,89	155,69
Прочее	19537,2		3861,2				110,00	97,99	158,73
Итого по предприятию							110,00	98,00	153,71

Планирование прибыли аналитическим методом

Аналитический метод планирования прибыли учитывает влияние различных факторов на результаты деятельности предприятия.

Дата добавления: 2015-07-14