Учет полученных межбанковских кредитов и привлеченных депозитов.

Учет полученных межбанковских кредитов (ссудные пассивные операции).

Российский коммерческий банк может получить межбанковский кредит от:

1.от Банка России (312).

2.от других российских коммерческих банков (313).

3.от банков-нерезидентов (314).

Счета второго порядка используются в зависимости от срока полученного межбанковского кредита.

Например: 1.Получен межбанковский кредит от Банка России на 30 дней: Дт 30102 – Кт 31203.

2.В соответствии с кредитным договором проценты по кредиту должны быть уплачены одновременно с погашением суммы основного долга. Накануне наступления даты расчетов банк начисляет проценты, подлежащие уплате по данному кредиту: Дт

70606 – Кт 47426.

3.В день расчетов по полученному межбанковскому кредиту:

а)банк уплачивает Банку России начисленные проценты за кредит: Дт 47426 – Кт 30102.

б)банк погашает задолженность по основному долгу за полученный межбанковский кредит: Дт 31203 – Кт 30102.

4.Если в день расчетов по кредиту банк-заемщик не выполнил обязательства по уплате процентов и основного долга, то возникает просроченная задолженность:

а)начислены проценты, подлежащие уплате по межбанковскому кредиту, полученному от Банка России: Дт 70606 – Кт 47426.

б)в день расчетов проценты за кредит Банку России перечислены не были: Дт 47426 – Кт 31801.

в)в срок, установленный кредитным договором, не погашена сумма основного долга по межбанковскому кредиту, полученному от Банка России: Дт 31203 – Кт 31701.

Как правило, коммерческие банки получают межбанковские кредиты под определенные залоги, гарантии или поручительства. Учет обеспеченности по полученному межбанковскому кредиту ведется на внебалансовом счете 914.

Например:

Банку России по полученному межбанковскому кредиту переданы ценные бумаги, принадлежащие банку-заемщику на праве собственности: Дт 91401 – Кт 99999.

После погашения всех обязательств по полученному межбанковскому кредиту залог возвращается банку-заемщику: Дт 99999 – Кт 91401.

Учет межбанковских депозитных операций.

Конкретный ком. банк может проводить как активные, так и пассивные межбанковские депозитные операции. Пассивные депозитные операции – операции по привлечению депозитов от других ком. орг.:

1. от Банка России (312)

2. от других российских ком. банков (315)

3. от банков-нерезидентов (316)

Просроченная задолженность по привлеченным депозитам учитывается на балансовом счете 317, а просроченные проценты по межбанковским депозитам – на балансовом счете 318. Предстояние выплаты начисленных процентов по привлеченным межбанковским депозитам учитывается на балансовом счете 32802.

Примеры:

1. Привлечен депозит от другого российского ком. банка на 30 дней.

Дт 30102 (А+) – Кт 31504 (П+)

2. Начислены проценты по депозиту, привлеченному от другого российского ком. банка.

Дт 70606 (А+) – Кт 47426 (П+) (Это обязательства по уплате процентов.

3. Перечислены проценты по депозиту, привлеченному от другого рос. ком. банка (кор. счета в Банке России).

Дт 47426 (П-) – Кт 30102 (А-)

4. Возвращена сумма депозита другому рос. ком. банку в связи с окончанием срока депозитного договора.

Дт 31504 (П-) – Кт 30102 (А-)

5. Образовались неисполненные обязательства по процентам за депозит, привлеченный от другого рос. ком. банка.

Дт 47426 (П-) – Кт 31802 (П+)

6. Образовалась просроченная задолженность по сумме депозита, привлеченного от другого рос. ком. банка.

Дт 31504 (П-) – Кт 31702 (П+).

Дата добавления: 2015-07-12