Учет операций при безакцептной форме расчетов и при отсутствии средств на счетах плательщиков.

Учет расчетных документов, не оплаченных в срок:

Клиент (плательщик) может принести в банк платежное поручение при отсутствии средств на его счете для данного платежа. В этом случае на платежное поручении ставится отметка о дате его поступления в банк, и оно помещается в картотеку №2 «Расчетные документы, не оплаченные в срок». Учет данной картотеки введется на внебалансовом счете 90902: Дт90902 - Кт99999 - помещение платежного поручения в картотеку №2.

Указанные действия необходимы клиенту как подтверждение того, что имелось добросовестное намерение произвести расчеты с контрагентом в сроки, установленные договором. В этом случае плательщик не будет оштрафован за несвоевременное оформление платежных документов. Ему придется уплатить штрафные санкции за каждый день просрочки платежа, если это предусмотрено договором.

В картотеки №2 платежное поручение будет находиться, пока не поступят средства на расчетный счет плательщика, за счет которых оно сможет быть оплачено. Если поступивших средств не хватит для полной суммы платежа, то возможна частичная оплата расчетного документа. На сумму частичного платежа оформляется мемориальный ордер. Само платежное поручение остается в картотеке №2 и на его обороте указывается оплаченная часть и выводится остаток задолженности.

Если платежное требование акцептовано, но на расчетном счете плательщика нет средств для оплаты платежного требования, тогда платежное требование перемещается из картотеки №1 в картотеку №2 (в данном случае происходит прямая корреспонденция 2 внебалансовых счетов: Дт90902 - Кт90901). Оплата расчетных документов из картотеки №2 производится по мере поступления средств на счет плательщика и в порядке очередности, установленной действующим законодательством. А если плательщик представил отказ от акцепта, то платежное требование возвращается в банк получателя платежа. Форма отказа предусматривает указание причин, однако банк плательщика не оценивает обоснованность отказа: все споры между плательщиком и получателем платежа решаются способами, предусмотренными законодательством.

Учет расчетов инкассовыми поручениями или безакцептная форма расчетов:

Инкассовое поручение - это расчетный документ, который оформляет взыскатель платежа и через свой банк выставляет на инкассо в банк плательщика.

Инкассовое поручение, поступившее в банк плательщика, должно быть исполнено на след. банковский день после даты его поступления. Если на счете плательщика отсутствуют средства, то инкассовое поручение помещается в картотеку №2: Дт90902 - Кт99999.

Право выставить инкассовое поручение взыскатель получает в соответствии с действующим законодательством. Инкассовое поручение оформляется на основании судебного решения, решения комиссии по трудовым спорам и по предписанию других гос. органов, которым предоставлено право бесспорного взыскания платежей.

Оплата инкассовых поручений из картотеки №2 производится по мере поступления средств на счет плательщика в порядке установленной очередности. При нехватке средств допускается частичное исполнение инкассовых поручений.

Дата добавления: 2015-07-12