Сквозное домашнее задание по учету производственных затрат.

В РАБОТЕ ТРЕБУЕТСЯ:

1. Составить баланс предприятия на начало месяца.

2. По хозяйственным операциям предприятия, произведенным в течение месяца, составить корреспонденцию сче­тов (таблица 1).

3. Составить расчёты по распределению расходов по эксплуатации строительных машин и механизмов, расчёты по распределению накладных расходов (таблицы 2, 3).

4. Разнести суммы операций на бух.счета и составить оборотно-сальдовую ведомость.

5. Составить баланс предприятия на конец месяца.

Данные для выполнения задания:

Предприятие занимается строительством. В данный момент в работе находятся два объекта: №1 – жилой дом, № 2 - гараж для приборостроительного завода. В учёт­ной политике предприятия размер отчисления в резерв на оплату отпусков определён 4,5%. Для учета поступления материалов счета 15 и 16 не используются.

1. Остатки по счетам синтетического учета на начало месяца.

№ счета	Варианты
01 Основные средства	5 550 730	5 505 348	5 550 730	5 505 348
02 Амортизация основных средств	1 032 310	1 032 310	1 032 310	1 032 310
08 Вложения во внеоборотные активы	343 000			316 470
10 Материалы	283 200	283 200	283 200	178 200
20 Основное производство	419 460	419 460	419 460	429 400
23 Вспомогательное производство
43 Готовая продукция		45 382		45 382
44 Расходы на продажу				25 530
45 Товары отгруженные				2 000
50 Касса	14 100	15 600	5 000	16 600
51 Расчетные счета	1 226 000	1 227 500	1 226 000	1 237 500
55 Специальные счета	22 840	22 840		22 840
60 Расчета с поставщиками и подрядчиками	922 780	922 780	922 780	902 780
62 Расчеты с покупателями и заказчиками	178 000	178 000	178 000	178 000
66 Расчеты с банком по краткосрочному кредиту	375 300	375 300	325 000	375 300
67 Расчеты с банком по долгосрочному кредиту			75 300	23 400
68 Расчеты с бюджетом по налогам	57 560	57 560		45 000
69 Расчеты по социальному страхованию и обеспечению	24 260	24 260	24 260	24 260
70 Расчеты с персоналом по оплате труда	74 870	74 870	57 560	74 870
71 Расчеты с подотчетными лицами (деб)	5 000	5 000		10 000
71 Расчеты с подотчетными лицами (кред)				5 000
73 расчеты с персоналом по прочим операциям
75 Расчеты с учредителями		117 350		117 350
76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (деб)	542 800	542 800	542 800	567 800
76 Расчеты с прочими дебиторами и кредиторами (кред)				25 000
80 Уставный капитал	5 008 250	5 008 250	5 008 250	5 008 250
82 Резервный капитал			300 000
83 Добавочный капитал	312 000	312 000	427 710	312 000
84 Нераспределенная прибыль	783 200	783 200	458 200	583 200
96 Резерв предстоящих расходов		18 350		18 350
97 Расходы будущих периодов	5 400	5 400		31 000
98 Доходы будущих периодов
99 Прибыли и убытки		99 000		19 000

2. Расшифровка остатков незавершённого производства:

по объекту №1 189 820

по объекту №2 229640

Незавершенное производство на конец месяца по объекту №2 составило 115 800 руб.

3. Хозяйственные операции предприятия:

Таблица 1

Хозяйственные операции за месяц

№ п/п	Содержание операции	Сумма	Корреспонденция счетов
дт	кт
1.	Согласно выписке из расчётного счёта: - зачислены платежи от заказчика в окончательный расчёт - зачислены платежи от приборостроительного завода в оплату за выполненные объёмы по законченным этапам по объекту № 2 - списано в оплату счетов поставщиков - списано в погашение задолженности по банковской ссуде	178 000   176 700     58 700 325 000
2.	Акцептован счёт «Энергосбыта» за потреблён­ную энергию: - для двигателей строительных машин на объекте № 1 - для двигателей строительных машин на объекте № 2 - на хозяйственные цели	54 500 62 450 23 600
3.	Акцептованы счета поставщиков за поступившие конструкции и детали	84 000
4.	Списываются строительные материалы, израсходованные на строительство: - объекта № 1 - объекта № 2	42 720 38 970
5.	Израсходованы вспомогательные материалы на хозяйственные нужды	22 700
6.	Начислена зарплата: - рабочим, занятым на строительстве объекта № 1 - рабочим, занятым на строительстве объекта № 2 - рабочим, занятым обслуживанием строительных машин и механизмов - рабочим, занятым установкой строительных машин - администрации и ИТР	34 956 59 744 14 125   9 715 10 570
7.	Начислен резерв на оплату отпусков - рабочим, занятым на строительстве объекта №1 - рабочим, занятым на строительстве объекта №2 - рабочим, занятым обслуживанием строи­тельных машин и механизмов - рабочим, занятым установкой строитель­ных машин - администрации и ИТР
8.	Начислен подоходный налог с суммы начис­ленной зарплаты	39 570
9.	Начислены страховые взносы (сумму определить, используя дан­ные операции № 6): - рабочим, занятым на строительстве объекта №1 - рабочим, занятым на строительстве объекта №2 - рабочим, занятым обслуживанием строи­тельных машин и механизмов - рабочим, занятым установкой строитель­ных машин - администрации и ИТР
10.	Начислена амортизация строительных машин и механизмов объекта № 1
11.	Начислена амортизация служебных помеще­ний строительного управления	7 970
12.	Начислена амортизация строительных машин и механизмов, используемых на объекте № 2	19 780

13.	Акцептован счёт субподрядчика «Сантехмонтаж» за выполненные работы: по объекту № 1 по объекту №2	54 700 39 950
14.	Принят авансовый отчет по командировке 8915, в том числе сверх нормы 2 155
15.	Начислены проценты за пользование ссудой банка	19 540
16.	Отражена задолженность по финансовой аренде основных средств, используемых при строительстве объекта № 1 (основные средства на балансе лизингодателя)	15 840
17.	Получены по чеку с дальнейшей выдачей из кассы предприятия денежные средства на возмещение затрат по командировке	8 925
18.	Распределены и списаны расходы по содержанию и эксплуатации строительных машин и механизмов. Машины отработали: по объекту № 1 - 410 смен, по объекту № 2 - 570 смен (сумму определить) объект № 1 объект № 2
19.	Доля расходов будущих периодов (заключённая в уже произведённой подписке на периодическую печать) списана в размере 1/6 части на общехозяйственные расходы
20.	Списываются накладные расходы (распределить пропорционально прямой заработной плате) по объекту № 1 по объекту № 2
21.	Списывается фактическая себестоимость выполненных работ по объекту № 2 (остаток незавершенного производства на конец месяца 115 800)
22.	На основании акта приёмки СМР предъявлены счета приборостроительному заводу (на стоимость выполненных работ по объекту № 2 с наценкой - 35% и суммой НДС)
23.	Начислен НДС, причитающийся к уплате в бюджет при сдаче объекта №2

24.	Произведён зачёт ранее полученных плате­жей от приборостроительного завода по объ­екту №2	176 700
25.	Списывается фактическая себестоимость вы­полненных работ по объекту № 1 (незавер­шённого производства на конец периода нет)
26.	Начислен НДС по сданному объекту №1
27.	На основании акта приёмки СМР предъявлен счёт машиностроительному предприятию за выполнение работ по объекту № 1(стоимость СМР с наценкой 25 % и НДС)
28.	Определён финансовый результат от сдачи объекта № 1 и №2
29.	Начислен налог на имущество, (относится на финансовый результат деятельности)	54 270
30.	С суммы налогооблагаемой прибыли начис­лен налог на прибыль в бюджет по ставке 20%
31.	Произведено перечисление в бюджет всей суммы начисленных налогов
32.	Списано сальдо прочих доходов и расходов (закрытие счета 91)
33.	Получено по чеку в кассу для выплаты зар­платы, ранее начисленной
34.	Перечислены начисленные страховые взносы во вне­бюджетные фонды социального страхования и обеспечения
35.	Перечислен подоходный налог	39 570
36.	Вся полученная в кассу зарплата выплачена работникам предприятия
37.	С суммы прибыли, оставшейся в распоряже­нии предприятия, направлено: - на пополнение резервного капитала (10 %) - в премиальный фонд (20 %)
38.	Отражена сумма дивидендов, начисленная учредителям предприятия за счёт чистой прибыли (20%)

Дата добавления: 2015-07-12