ІІІ. Завдання

Визначити валютну позицію банку за доларами та євро, використовуючи дані таблиці. Як вплине на прибуток банку зниження курсу долара з 7,34 до 7,29 грн за долар та зміна курсу євро з 10,80 до 10,93 грн?

Таблиця

ДАНІ ДЛЯ ВИКОНАННЯ ЗАВДАННЯ 6 (АГРЕГОВАНИЙ БАЛАНС)

млн грн

Стаття активу	Сума	Стаття пасиву	Сума
Каса і коррахунок		Депозити
Кредити (в доларах)		Депозити (в доларах)
Кредити (в євро)		Депозити (в євро)
Кредити		МБК
Цінні папери (в доларах)		МБК (в доларах)
Цінні папери (в євро)		МБК (в євро)
Необоротні активи		Капітал
Всього		Всього

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 6

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) До пасивів банку належать:

а) депозити та кредити в інших банках;

б) дебіторська заборгованість банку;

в) цінні папери власного боргу;

г) основні засоби.

2) Двозначні рахунки Плану рахунків бухгалтерського обліку в банках України:

а) означають групу рахунків;

б) означають повний шифр балансового рахунку;

в) означають розділ;

г) означають клас.

3) Особа, на користь якої укладається платіж, відкривається акредитив:

а) емітент;

б) інсайдер;

в) бенефіціар.

4) До активів банку належать:

г) кредиторська заборгованість із заробітної плати;

д) портфель цінних паперів банку;

е) кошти на вимогу суб’єктів господарювання;

ж) цінні папери власного боргу.

5) Операції за пластиковими картками та дорожніми чеками, - це функція банку:

а) ощадно-капіталотворча;

б) платіжно-розрахункова;

в) кредитно-інвестиційна.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам – 40000 грн.

2. Видано готівку з каси банку за чеком суб’єкта господарювання – 10000 грн.

3. Зменшення статутного капіталу через анулювання власних акцій, які раніше були викуплені в акціонерів – 2000 грн.

4. Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів – 3400 грн.

5. Відображення результатів переоцінки (дооцінки) необоротних матеріальних активів – 600 грн.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

	Дт 2600, 1001	Кт 6111
	Дт 7395	Кт 3678
	Дт 7410	Кт 3678
	Дт 3008	Кт 6300
	Дт 1200	Кт 3118

ІІІ. Завдання

01 квітня 200х р. банком видано кредит суб’єкту господарської діяльності на поточні потреби в сумі 12 млн грн строком на один рік за ставкою 38 % річних, проценти сплачуються щоквартальну. У кінці кварталу отримано процентні доходи за кредитом.

Необхідно:

а) визначити суму щомісячно нарахованих процентних доходів за кредитом;

б) відобразити бухгалтерськими проведеннями суму виданого кредиту, суму щомісяця нараховуваних процентних доходів та суму отриманих процентних доходів за квартал.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 7

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) Сукупність усіх позик, наданих банком з метою одержання доходу, - це:

а) кредитний портфель;

б) факторинг;

в) рефінансування.

2) Рахунок, що відкривається банками юридичним і фізичним особам для зберігання грошових коштів та здійснення розрахунків з іншими особами – це:

а) кореспондентський рахунок;

б) рахунок лоро;

в) поточний рахунок;

г) рахунок ностро.

3) Надано довгостроковий кредит в інвестиційну діяльність суб’єкту господарювання:

а) Дт 2213 Кт 2600;

б) Дт 2073 Кт 2600;

в) Дт 2063 Кт 2073.

4) Облік коштів на коррахунках, що відкриті іншим банкам ведеться на:

а) рахунку Ностро;

б) рахунку Лоро;

в) позабалансових рахунках;

г) контрактивних рахунках.

5) Відображено в обліку безнадійні борги клієнтів, які списані з балансу за рахунок спеціальних резервів:

а) Дт 9601 Кт 9910

б) Дт 9611 Кт 9910

в) Дт 9601 Кт 9611

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. Здійснено переказ з карткових рахунків, що відкриті в банку-емітенті, який одночасно є банком-еквайром – 4000 грн.

2. На користь клієнта банку – суб’єкта господарювання – надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому ж банку – 9000 грн.

3. Збільшено обсяг статутного капіталу банку за рахунок капіталізованих дивідендів після державної реєстрації – 2000 грн.

4. Через депозитний банкомат внесено готівку для зарахування на рахунок власника платіжної картки – 2500 грн.

5. Банк А поповнив рахунок ностро, відкритий в іншому банку – 2100 грн.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

	Дт 3218	Кт 6053
	Дт 7051	Кт 3318
	Дт 7400	Кт 3652
	Дт 7403	Кт 3659
	Дт 3500	Кт 3400

ІІІ. Завдання

15 грудня 200х р. банком видано кредит суб’єкту господарської діяльності в інвестиційну діяльність строком на 6 місяців під 32 %річних у сумі 5 млн грн. Сплата процентів за кредит здійснюється щоквартальну. Заборгованість за наданим кредитом прострочена.

Необхідно:

а) визначити суму щомісяця нараховуваних процентних доходів;

б) відобразити у фінансовій звітності суму виданого кредиту, суму нарахованих процентних доходів на 31 грудня 200х р., щомісячну суму нарахованих процентів, сплату нарахованих процентних доходів за квартал та суму простроченої заборгованості за наданим кредитом.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 8

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) Коротка відкрита валютна позиція — це:

а) відкрита валютна позиція у відповідній валюті, коли пасиви та позабалансові зобов’язання перевищують активи та позабалан­сові вимоги;

б) валютна позиція у відповідній валюті, коли активи та пасиви збігаються;

в) відкрита валютна позиція у відповідній валюті, коли активи та позабалансові вимоги перевищують пасиви та позабалансові зобов’язання;

г) різниця між залишками коштів у іноземній валюті, що формують активи та пасиви у відповідних валютах.

2) Оголошені і нараховані дивіденди за придбаними банком цінними паперами в портфелі банку на продаж:

а) Д-т 3102 К-т 1200

б) Д-т 3108 К-т 6300

в) Д-т 3900 К-т 3108

г) Д-т 3108 К-т 6393

3) За офіційним валютним курсом відображаються:

а) доходи і витрати, що нараховані;

б) купівля і продаж іноземної валюти за гривню;

в) внески до статутного капіталу в іноземній валюті;

г) сплачений аванс за запаси або основні засоби.

4) Нараховані процентні витрати на основні засоби, отримані в оперативний лізинг:

а) Дт 7395 Кт 3678

б) Дт 7395 Кт 3578

в) Дт 7395 Кт 4530

5) Правильний варіант бухгалтерського запису за наведеними господарськими операціями — введено в експлуатацію основні засоби:

а) Дт 4400 Кт 3511

б) Дт 4400 Кт 4430

в) Дт 4430 Кт 1200

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. Нараховано амортизацію дисконту за короткостроковим кредитом, наданим іншому банку – 4500 грн.

2. Клієнт банку – суб’єкт господарювання – здав до каси банку торгову виручку, яка підлягає зарахуванню на поточний рахунок – 7200 грн.

3. Через банкомат видано готівку власнику платіжної картки – 900 грн.

4. Одержано банком емісійні різниці від розміщення акцій за ціною, вищою від номіналу – 500 грн.

5. Здійснено переказ з карткових рахунків, що відкриті в банку-емітенті, який одночасно є банком-еквайром – 4000 грн.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

1) Дт 2228 Кт 6045

2) Дт 9601 Кт 9910

3) Дт 9602 Кт 9910

4) Дт 1200, 2600, 2620, 1001 Кт 6717

5) Дт 2207 Кт 2203

ІІІ. Завдання

Для підкріплення операційної каси готівкою У Приватбанку було проведено такі операції з придбання грошових коштів у іншого банку — «Вабанку». Комісійна винагорода «Вабанку» складає 0,04 %. Сума готівки, що придбається складає 6 млн грн.:

проведення розрахунків за готівку;

доставка готівки через апарат інкасації банку, що продає готівку.

Необхідно скласти бухгалтерські проведення за змістом господарських операцій.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 9

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) Мультивалютність Плану рахунків бухгалтерського обліку в комерційному банку України передбачає:

а) ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих балансових рахунках;

б) ведення обліку операцій в іноземній валюті на окремих позабалансових рахунках;

в) ведення обліку операцій в іноземній валюті за тими самими рахунками, що й операції в гривні;

г) забезпечення зв’язку між операціями в іноземній і національній валютах за допомогою технічних рахунків.

2) Валютна позиція банку — це:

а) співвідношення між активами і зобов’язаннями банку;

б) співвідношення між активами і пасивами банку, які виражені в іноземній валюті;

в) співвідношення між балансовими і позабалансовими активами банку в іноземній валюті та балансовими і позабалансовими зобов’язаннями в тій самій іноземній валюті;

г) різниця між балансовими активами банку в іноземній валюті та балансовими зобов’язаннями в іноземній валюті.

3) Сформовано резерв під знецінення цінних паперів у портфелі банку до погашення:

а) Дт 6203 Кт 3102

б) Дт 7704 Кт 3290

в) Дт 3190 Кт 7703

г) Дт 7703 Кт 3190

4) Якщо ринкова ставка процента за цінним папером вище, ніж офіційна ставка, то боргові цінні папери продаються на фондовому ринку:

а) з премією;

б) з дисконтом;

в) за номіналом;

г) з надбавкою.

5) Залучення коштів на вклад на вимогу підприємства відображатиметься таким бухгалтерським проведенням:

а) Дт 2610 Кт 2600

б) Дт 2600 Кт 2600

в) Дт 1200 Кт 2600

г) Дт 2600 Кт 1200

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1) Банк — лізингоодержувач нарахував процентні витрати за операцією з операційного лізингу.

2) Нараховані доходи за фінансовим лізингом визнано простроченими.

3) Взято в оперативний лізинг основні засоби.

4) Оприбуткування основних засобів на баланс за актом введення в експлуатацію.

5) Віднесення витрат за завершеним капітальним ремонтом на збільшення вартості об’єкта.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

1) Дт 1200 Кт 1310

2) Дт 1322 Кт 1327

3) Дт 7004 Кт 1328

4) Дт 1523 Кт 1500

5) Дт 1528 Кт 6016

ІІІ. Завдання

Банк придбав автомобіль «Ланос» за ціною 50 000 грн. За перший рік експлуатації нараховано амортизацію в сумі 4000 грн. Завод-виробник даної марки автомобілів підвищив ціни на всі марки. Банк приймає рішення провести дооцінку вартості на 7000 грн, відповідно зносу — на 1200 грн. У цьому ж звітному місяці банк продає автомобіль іншому банку за 55 000 грн.

Необхідно відобразити через бухгалтерські проведення зміст виконаних операцій за період від придбання до продажу автомобіля.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 10

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) У разі розміщення річного ощадного сертифіката фізичній особі з дисконтом у бухгалтерському обліку здійснюються такі проведення:

а) Дт 1001 Кт 3326; Дт 1001Кт 3320;

б) Дт 1001 Кт 3320; Дт 3326 Кт 3320;

в) Дт 1200 Кт 3327; Дт 1200 Кт 3320;

г) Дт 1001 Кт 3330; Дт 3336 Кт 3330.

2) До залучених коштів банку не належать:

а) вклади на вимогу;

б) операції репо;

в) строкові депозити;

г) залишки на поточних рахунках клієнтів.

3) Грошові кошти на вкладні (депозитні) рахунки перераховуються юридичними особами:

а) з поточних рахунків даних юридичних осіб;

б) з поточних рахунків інших юридичних осіб;

в) з іншого вкладного (депозитного) рахунка даної юридичної особи-депонента;

г) готівкою.

4) З поточного рахунка клієнта перераховано банку комісійний дохід за надання кредиту:

а) Дт 1200 Кт 6111;

б) Дт 2600 Кт 6110;

в) Дт 2600 Кт 6111.

5) Спеціальні резерви під можливі втрати банку за кредитними операціями обліковуються:

а) на активних рахунках сумнівної заборгованості за кредитами;

б) контрпасивних рахунках;

в) контрактивних рахунках.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. На коррахунок НБУ банку А надійшли кошти, що підлягають зарахуванню на рахунок лоро банку Б.

2. Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам.

3. Відображення результатів переоцінки (уцінки) основних засобів.

4. Нараховані доходи за кредитом, наданим іншому банку, визнано простроченими.

5. Відображено неамортизований дисконт за кредитом, наданим суб’єкту господарювання на поточні потреби.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

1. Дт 1200 Кт 1322

2. Дт 1522 Кт 1200

3. Дт 1529 Кт 1528

4. Дт 1526 Кт 6016

5. Дт 2208 Кт 6042|

ІІІ. Завдання

На балансі банку обліковується гараж. Первісна вартість будівлі — 50 000 грн. Нараховано знос протягом терміну експлуатації — 10 000 грн. Справедлива вартість об’єкта на дату складання балан­су — 75 000 грн.

Відобразити в обліку процедуру переоцінки та скласти відповідні бухгалтерські проведення на суму дооцінки вартості зносу.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 11

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1. Рахунок, за яким банк обліковує кошти на вимогу фізичних осіб:

а) 2605;

б) 1200;

в) 2620;

г) 2600.

2. До активів банку належать:

а) банкноти та монети в касі банку;

б) статутний капітал банку;

в) вклади і депозити юридичних і фізичних осіб;

г) цінні папери власного боргу.

3. Відсоток знижки, що стягується банком за облік цінних паперів, – це:

а) премія;

б) дисконт;

в) відсоткова ставка;

г) еквайринг.

4. Довгострокові позики під заставу нерухомого майна, яке є власністю позичальника, - це:

а) іпотечний кредит;

б) застава;

в) кліринг;

г) депозити.

5. Дохід, що отриманий емітентом від випуску в обіг грошових знаків та цінних паперів, - це:

а) відсотковий дохід;

б) емісійний дохід;

в) прибуток банку.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. Отримано довгостроковий кредит від НБУ – 25000 грн.

2. Банк викуповує в акціонерів власні акції за номінальною вартістю без попередньої оплати – 2100 грн.

3. Здійснено переказ з карткових рахунків, що відкриті в банку-емітенті, який одночасно є банком-еквайром – 4000 грн.

4. На користь клієнта банку – суб’єкта господарювання – надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому ж банку – 9000 грн.

5. На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в цьому самому банку.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

	Дт 1600	Кт 1200
	Дт 1500	Кт 1200
	Дт 2600	Кт 1001
	Дт 7703	Кт 1490
	Дт 7702	Кт 2400

ІІІ. Завдання

Банк «Укрсіббанк» 05.02.200х залучає вклад «Пори року» приватного підприємства «Берегиня» в розмірі 25 000 грн на 6 місяців за річною ставкою 16,7 % з виплатою процентів у кінці кожного кварталу. Проценти нараховуються наприкінці кожного місяця методом факт/факт. Згідно з договором у разі дострокового вилучення депозиту банк сплачує депоненту знижену процентну ставку в розмірі 3 % річних. 16.06.200х підприємство вирішило вилучити депозит достроково.

Необхідно відобразити в бухгалтерському обліку залучення вкладу від підприємства, нарахування процентів за строк користування вкладом, виплату процентів за І квартал користування, вилучення депозиту достроково і сплату процентів банком за заниженою ставкою. Підрахувати і проставити необхідні суми.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 12

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) Поточними торговельними операціям за поточними рахунками в іноземній валюті є такі розрахунки:

а) між юридичними особами-резидентами і юридичними особами-нерезидентами під час здійснення зовнішньоекономічної діяльності за торговельними операціями;

б) плата витрат за лікування громадян у медично-профілак­тичних закладах іншої держави;

в) перерахування на утримання дипломатичних, офіційних представництв та інших представництв юридичних осіб-нерезидентів, які не ведуть підприємницької діяльності;

г) розрахунки між юридичними особами-нерезидентами та юридичними особами-резидентами через юридичних осіб-резидентів (посередників) відповідно до договорів (контрактів, угод);

д) обмінні операції з іноземною валютою (купівля-продаж готівки іноземної валюти за готівку в гривнях).

2) У касі банку виявлено нестачу банкнот (грошей) з вини матеріально відповідальних осіб, при цьому здійснюється проведення в разі віднесення суми нестач на винних осіб:

а) Дт 3519 Кт 1001

б) Дт 3552 Кт 6399; Дт 991 Кт 9617

в) Дт 1001 Кт 3552

г) Дт 7399 Кт 1001; Дт 9617 Кт 991

3) Банк вивозить готівку до територіального управління НБУ власними силами:

а) Дт 1911 Кт 1007

б) Дт 1200 Кт 1911

в) Дт 1007 Кт 1001

г) Дт 1811 Кт 1001

4) З рахунка лоро списано кошти за розрахунково-касове обслуговування банку-кореспондента:

а) Дт 1600 Кт 6101

б) Дт 1500 Кт 6100

в) Дт 1600 Кт 6100

г) Дт 7100 Кт 1500

5) Зменшення корисності цінних паперів полягає:

а) у відображенні цінних паперів за нижчою з двох вартостей — балансовою чи ринковою;

б) створенні загального резерву під нереалізований збиток;

в) компенсації між нереалізованими прибутками та збитками від різних пакетів акцій;

г) формуванні резерву на суму перевищення балансової вартості цінних паперів над оціненою сумою очікуваного відшкодування.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1) Нарахування банком-лізингодавцем доходів від оперативного лізингу – 4500 грн.

2) Нарахування процентних витрат за активами, отриманими у фінансовий лізинг від суб’єктів господарювання – 12000 грн.

3) Надано короткостроковий кредит іншому банку – 200000 грн.

4) Нараховані доходи за кредитом, наданим іншому банку, визнано простроченими – 5000 грн.

5) Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, наданими клієнтам – 100000 грн.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

	Дт 3578	Кт 6395
	Дт 2078	Кт 6028
	Дт 2600	Кт 2078
	Дт 1528	Кт 6018
	Дт 4409	Кт 4400

ІІІ. Завдання

Від АТ «Тиса» до відділення банку надійшла заява на виставлення з його рахунка покритого акредитива для розрахунків із заводом «Торгмаш» (м. Вінниця) за обладнання на суму 56 890 грн. Комісійна винагорода – 430 грн.

Необхідно зробити бухгалтерські записи щодо відкриття акредитива в банку-емітенті, перерахунку коштів у виконуючий банк. Пояснити процедуру розрахунку акредитивами.

Дата добавления: 2015-07-11