Завдання. Банк надав короткостроковий беззаставний кредит фізичній особі на поточні потреби

Банк надав короткостроковий беззаставний кредит фізичній особі на поточні потреби строком з 1.10.10 до 31.12.10 у сумі 10 000 гривень під 10 % річних (розрахунок процентного доходу відбувається методом факт/факт). За жовтень клієнт розрахувався за нарахованими процентами своєчасно. Далі проценти не сплачувалися, а суму кредиту своєчасно не повернуто. Коли сума кредиту та несплачені проценти було визнано безнадійною заборгованістю, клієнт погасив їх цілком 01.02.11.

Необхідно відобразити бухгалтерськими проведеннями зміст наведених операцій та зробити необхідні розрахунки.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 4

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) Вказати принцип МСБО, за яким статті доходів та видатків враховуються та обліковуються в період здійснення економічних операцій, незалежно від факту отримання коштів:

а) обачливість;

б) нарахування;

в) оцінка;

г) консолідація.

2) Дата операції – це:

а) дата реального зарахування або списання коштів за операцією;

б) дата відображення в бухгалтерському обліку операції в день її здійснення, незалежно від дати руху коштів за цією операцією.

3) Актив балансу банку містить інформацію про:

а) джерела утворення коштів банку;

б) склад і розміщення засобів банку;

в) документи і цінності клієнтів банку;

г) доходи банку.

4) Списання безнадійної заборгованості за нарахованими доходами з балансу за операціями з клієнтами відображається проведенням:

а) Дт 2490 Кт 2480;

б) Дт 1790 Кт 1780;

в) Дт 3599 Кт 3589;

г) Дт 9611 Кт 9910.

5) Видано аванс на витрати за відрядженням працівникам банку:

а) Дт 2620 Кт 1002

б) Дт 3550 Кт 1001

в) Дт 3551 Кт 1001.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. Клієнт банку — суб’єкт господарювання — здав торгову виручку до каси банку, яка підлягає зарахуванню на поточний рахунок.

2. На користь клієнта банку — суб’єкта господарювання — надійшли кошти від покупця, рахунок якого обслуговується в іншому банку.

3. Банк А поповнив рахунок ностро, відкритий в іншому банку.

4. До відділення банку звернувся представник АТ «Тиса» з проханням про додаткове лімітування книжки на 500 грн у зв’язку з наявністю невикористаних бланків у чековій книжці.

5. АКБ «Антарес» зарахував на рахунок бенефіціара платіж у сумі 1200 грн з відкритого в нього непокритого акредитива.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

	Дт 5003	Кт 5000
	Дт 2600, 1200, 1001	Кт 5001
	Дт 1200	Кт 5010
	Дт 5002	Кт 2600, 1200, 1001
	Дт 5001	Кт 5000

ІІІ. Завдання

Банк виконує заявку клієнта на придбання 100000 дол. США для розрахунку за зовнішньоекономічним контрактом. Придбання валюти відбувається на міжбанківському валютному ринку способом укладання угоди з банком-продавцем на таких умовах:

1) курс угоди дол./грн — 7,30;

2) офіційний курс попереднього дня дол./грн — 7,32;

3) комісійна винагорода банку — 0,3 % від гривневого еквівалента 100 000 дол. США за офіційним курсом (сплачує клієнт);

4) комісійна винагорода банку-продавцю сплачується обслуговуючим банком — 0,2 % від гривневого еквівалента купленої валюти за курсом угоди.

Необхідно описати процедуру розрахунку, зазначити всі необхідні бухгалтерські проведення.

Індивідуальне навчально-дослідне завдання

Завдання 2

Варіант 5

І. Вибрати правильний варіант відповіді

1) Банк вивозить готівку до територіального управління НБУ власними силами:

а) Дт 1911 Кт 1007

б) Дт 1200 Кт 1911

в) Дт 1007 Кт 1001

г) Дт 1811 Кт 1001.

2) Нараховано доходи за розрахунково-касове обслуговування клієнтів:

а) Дт 2600 Кт 3570

б) Дт 3570 Кт 6110

в) Дт 2600 Кт 6110

г) Дт 1001 Кт 6110.

3) Банк-емітент списує кошти з рахунку чекодавця та перераховує їх на рахунок чекодержателя, що знаходиться в іншому банку:

а) Дт 2602 Кт 2600 – рахунок чекодержателя

б) Дт 2602 Кт 1200

в) Дт 2600 Кт 2602.

4) Надано довгостроковий кредит в інвестиційну діяльність суб’єкту господарювання:

а) Дт 2213 Кт 2600

б) Дт 2073 Кт 2600

в) Дт 2063 Кт 2073.

5) Визнано сумнівною до повернення заборгованість за кредитами, наданими фізичним особам на поточні потреби:

а) Дт 2096 Кт 2067

б) Дт 2207 Кт 2202

в) Дт 2202 Кт 2290.

ІІ. Відобразити зміст банківських операцій у бухгалтерському обліку

1. На коррахунок НБУ банку А надійшли кошти, що підлягають зарахуванню на рахунок лоро банку Б.

2. За дорученням клієнта списано кошти з рахунку лоро.

3. Сформовано резерв під зменшення корисності боргових цінних паперів, що рефінансуються НБУ, у портфелі банку на продаж.

4. Сформовано резерв під нестандартну заборгованість за кредитами, що надані клієнтам.

5. Видано готівку з каси банку за чеком суб’єкта господарювання.

Визначити сутність господарської операції, зміст якої узагальнює бухгалтерське проведення:

	Дт 5010	Кт 1001, 1200
	Дт 5100	Кт 4400
	Дт 4500	Кт 5100
	Дт 5000.3	Кт 5002
	Дт 9910	Кт 9819

Дата добавления: 2015-07-11