Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012

Бухгалтерский баланс на 1 декабря 2012 года

Таблица 1

АКТИВ	Код показателя	На 1 декабря 2012
1. Внеоборотные активы
Нематериальные активы
Результаты исследований и разработок
Основные средства
Доходные вложения в материальные ценности
Финансовые вложения
Отложенные налоговые активы
Прочие внеоборотные активы
Итого по разделу 1
II.Оборотные активы
Запасы
в том числе: Материалы
Брак в производстве
Товары отгруженные
Товары
Готовая продукция
Расходы на продажу
Выполненные этапы по незавершенным работам
Основное производство
Вспомогательное производство
Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям
Дебиторская задолженность
в том числе: расчеты с поставщиками и подрядчиками
расчеты с покупатели и заказчики
Расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию
Расчеты с подотчетными лицами
Расчеты с персоналом по прочим операциям
Расчеты по вкладам в уставный (складочный) капитал
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Финансовые вложения
Денежные средства и денежные эквиваленты
Прочие оборотные активы
Итого по разделу II
БАЛАНС
ПАССИВ	Код показателя	На 1 декабря 2012
III. Капитал и резервы
Уставный капитал (складочный капитал, уставный фонд, вклады товарищей)
Собственные акции, выкупленные у акционеров
Переоценка внеоборотных активов
Добавочный капитал (без переоценки)
Резервный капитал
в том числе: резервные фонды, образованные в соответствии с законодательством
резервы, образованные в соответствии с учредительными документами
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Итого по разделу III
IV. Долгосрочные обязательства
Заемные средства
Отложенные налоговые обязательства
Резервы под условные обязательства
Прочие обязательства
Итого по разделу IV
V. Краткосрочные обязательства
Заемные средства
Кредиторская задолженность
в том числе: расчеты с поставщики и подрядчики
Расчеты с покупателями и заказчиками
расчеты по налогам и сборам
Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
Расчеты с персоналом по оплате труда
Расчеты с подотчетными лицами
Задолженность участникам (учредителям) по выплате доходов
Расчеты с разными дебиторами и кредиторами
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих расходов
Прочие обязательства
Итого по разделу V
БАЛАНС

Журнал хозяйственных операций за декабрь 2012

Таблица 2

Дата	№ п/п	Содержание и основание хозяйственной операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
03.дек		Выписка банка №100. Поступила дебиторская задолженность от предприятия АО «ОЭК»
	Договор №111 Начислена пеня 0,4% в день за 14 дней			91-1
Выписка банка №100 Погашена пеня
	Платежное поручение №1200 Оплачена кредиторская задолженность за ноябрь ООО «Мекорт-инвест»
	Начислена пеня 0,5% в день за 3 дня		91-2
Платежное поручение №1201 Погашена пеня
	Накладная-требование №111 Отпущены со склада прочие материалы на упаковку реализованной продукции			10-6
04.дек		Сдаточная накладная №140 Оприходована на складе готовая продукция по учетным ценам 90*4 дн. = 360 шт.
05.дек		Накладная №600, счет №600. Поступили покупные изделия от Машиностроительного завода:
Металлические петли - 4*100*7*4 = 11200 шт. по фактической цене
Металлический внутренний замок - 4*100*5 = 2800 шт. по фактической цене
Принят к учету "входящий" НДС
	Накладная №601, счет №601. Краска для металла поступила от Базы снабжения № 2*100*7*4 = 5600 кг
Принят к учету "входящий" НДС
	Накладная №602, счет №602. Прочие материалы поступили от Базы снабжения № 2
Принят к учету "входящий" НДС
	Акт о выполненных работах №30. Транспортные операции по доставке материальных ресурсов на предприятие автотранспортным предприятием «ДЛТРАНС»:
Доставка покупных комплектующих
Принят к учету "входящий" НДС
Доставка краски для металла
Принят к учету "входящий" НДС
Доставка прочих материалов
Принят к учету "входящий" НДС
	Расчет Приняты к учету покупные изделия по учетной цене		10-2
Принята к учету краска по учетной цене		10-3
Прочие материалы приняты к учету по учетной цене		10-6
	Лимитно-заборная карта №120 Отпуск покупных изделий в производство			10-2
	Лимитно-заборная карта №121 Отпуск краски для металла в производство			10-3
	Накладная №603, счет №603. Поступление стали листовой от ООО «Мекорт-инвест» 100*100*7 = 70 т.
Принята к учету сталь листовая по фактической цене, 70 т.
Принят к учету "входящий" НДС
	Акт о выполненных работах №31, Транспортные операции по доставке материальных ресурсов на предприятие автотранспортным предприятием «ДЛТРАНС»:
Доставка стали листовой
Принят к учету "входящий" НДС
	Принята к учету сталь листовая по учетной цене, 70 т.		10-1
	Платежное поручение №1202 Оплачен НДФЛ за ноябрь 2013	200 070
	Выписка банка №101, чек, ПКО Получены в кассу средства для выплаты зарплаты за ноябрь 2012
	Счет №950 Отгружена готовая продукция ОАО «МОЭК», в т.ч. НДС			90-1
Списана учетная себестоимость отгруженной продукции 500 шт.		90-2
Начислен НДС		90-3
	Акт выполненных работ №32 Акцептован счет, выставленный автотранспортным предприятием ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «МОЭК»
Входящий НДС
06.дек		Выписка банка №102 Оплачен счет, выставленный покупателю ОАО «МОЭК»
	Платежное поручение №1203 Оплачен счет ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «МОЭК»
	Платежное поручение №1204 Оплачена кредиторская задолженность за ноябрь прочим поставщикам и подрядчикам
	Выписка банка №102. Поступила дебиторская задолженность от предприятия АО «ДСК»
07.дек		Платежное поручение №1205 Оплачены счета поставщиков в течение трех и пяти банковских (рабочих) дней:
«ДЛТРАНС»
Машиностроительного завода
Базы снабжения № 2
ООО «Мекорт-инвест»
	Лимитно-заборная карта №122 Отпущена со склада в производство сталь листовая			10-1
10.дек		Платежная ведомость №23, РКО 230 Из кассы предприятия выплачена работникам предприятия заработная плата
	Невыплаченная заработная плата была депонирована.
	Объявление на взнос наличными №101, РКО 231 Наличные денежные средства по невыплаченной заработной плате возвращены на расчетный счет предприятия в банк.
	Лимитно-заборная карта №123 Отпущены со склада прочие материалы на содержание и эксплуатацию оборудования		25-1	10-6
	Лимитно-заборная карта №124 Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды			10-6
11.дек		Сдаточная накладная №141 Оприходована на складе готовая продукция по учетным ценам 90*7дн. = 630 шт
12.дек		Накладная №604, счет №604. Поступление стали листовой от ООО «Мекорт-инвест» 100*100*7 =70 т.
Принята к учету сталь листовая по фактической цене, 70 т.
Принят к учету "входящий" НДС
	Акт о выполненных работах №33, Транспортные операции по доставке материальных ресурсов на предприятие автотранспортным предприятием «ДЛТРАНС»:
Доставка стали листовой
Принят к учету "входящий" НДС
	Принята к учету сталь листовая по учетной цене, 70 т.		10-1
	Счет №951 Отгружена готовая продукция АО «ОЭК», в т.ч. НДС			90-1
Списана учетная себестоимость отгруженной продукции 710 шт		90-2
Начислен НДС		90-3
	Акт выполненных работ №34 Акцептован счет, выставленнымй автотранспортным предприятием ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «ОЭК»
Входящий НДС
13.дек		Выписка банка №103 Оплачен счет, выставленный покупателю АО «ОЭК»
	Платежное поручение №1206 Оплачен счет ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «ОЭК»
	Платежное поручение №1207 Оплачены страховые взносы за ноябрь 2012:
Фонд социального страхования	92 340	69-1
Фонд обязательного медицинского страхования	55 404	69-2
Пенсионный фонд	430 920	69-3
14.дек		Платежное поручение №1208 Оплачены счета поставщиков в течение трех и пяти банковских (рабочих) дней:
«ДЛТРАНС»
ООО «Мекорт-инвест»
	Лимитно-заборная карта №125 Отпущена со склада в производство сталь листовая			10-1
17.дек		Расчетная ведомость №23 Начислен аванс:
Основным производственным рабочим
Рабочим, занятым обслуживанием оборудования		25-1
Цеховому персоналу		25-2
Общезаводскому персоналу
	Лимитно-заборная карта №126 Отпущены со склада прочие материалы на цеховые нужды		25-2	10-6
18.дек		Сдаточная накладная №142 Оприходована на складе готовая продукция по учетным ценам 90*7дн. = 630 шт
19.дек		Накладная №605, счет №605. Поступление стали листовой от ООО «Мекорт-инвест» 100*100*7 = 70 т.
Принята к учету сталь листовая по фактической цене, 70 т.
Принят к учету "входящий" НДС
	Акт о выполненных работах №35, Транспортные операции по доставке материальных ресурсов на предприятие автотранспортным предприятием «ДЛТРАНС»:
Доставка стали листовой
Принят к учету "входящий" НДС
	Принята к учету сталь листовая по учетной цене, 70 т.		10-1
	Выписка банка №104, чек, ПКО 100 Получены в кассу средства для выплаты зарплаты за 1-ю половину 2012
	Счет №952 Отгружена готовая продукция АО «ДСК», в т.ч. НДС			90-1
Списана учетная себестоимость отгруженной продукции 500 шт		90-2
Начислен НДС		90-3
	Акт выполненных работ №36 Акцептован счет, выставленнымй автотранспортным предприятием ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «ДСК»
Входящий НДС
20.дек		Выписка банка №105 Оплачен счет, выставленный покупателю АО «ДСК»
	Платежное поручение №1209 Оплачен счет ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «ДСК»
	Платежкное поручение №1210, Выписка банка №105 Уплачен НДС в бюджет за ноябрь	802 650
Налог на прибыль уплачен в бюджет за ноябрь	531 471
21.дек		Платежное поручение №1211 Оплачены счета поствщиков в течение трех и пяти банковских (рабочих) дней:
«ДЛТРАНС»
ООО «Мекорт-инвест»
	Лимитно-заборная карта №127 Отпущена со склада в производство сталь листовая			10-1
24.дек		Платежная ведомость № 24,РКО №232 Из кассы предприятия выплачена работникам предприятия заработная плата
	Лимитно-заборная карта №128 Отпущены со склада прочие материалы на общехозяйственные нужды			10-6
25.дек		Сдаточная накладная №143 Оприходована на складе готовая продукция по учетным ценам 90*7дн. = 630 шт
26.дек		Накладная №606, счет №606. Поступление стали листовой от ООО «Мекорт-инвест» 100*100*7 = 70 т.
Принята к учету сталь листовая по фактической цене, 70 т.
Принят к учету "входящий" НДС
	Акт о выполненных работах №37, Транспортные операции по доставке материальных ресурсов на предприятие автотранспортным предприятием «ДЛТРАНС»:
Доставка стали листовой
Принят к учету "входящий" НДС
	Принята к учету сталь листовая по учетной цене, 70 т.		10-1
	Счет №953 Отгружена готовая продукция АО «МОЭК», в т.ч. НДС			90-1
Списана учетная себестоимость отгруженной продукции 480 шт.		90-2
Начислен НДС		90-3
	Акт выполненных работ №38 Акцептован счет, выставленный автотранспортным предприятием ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «МОЭК»
Входящий НДС
27.дек		Выписка банка №106 Оплачен счет, выставленный покупателю АО «МОЭК»
	Платежное поручение №1212 Оплачен счет ООО «ДЛТРАНС» за доставку продукции ОАО «МОЭК»
28.дек		Платежка №1213 Оплачены счета поставщиков в течение трех и пяти банковских (рабочих) дней:
«ДЛТРАНС»
ООО «Мекорт-инвест»
	Лимитно-заборная карта №129 Отпущена со склада в производство сталь листовая			10-1
29.дек		Накладная №607, счет №607. Поступление стали листовой от ООО «Мекорт-инвест» 100*100*5 = 70 т.
Принята к учету сталь листовая по фактической цене, 70 т.
Принят к учету "входящий" НДС
	Акт о выполненных работах №39, Транспортные операции по доставке материальных ресурсов на предприятие автотранспортным предприятием «ДЛТРАНС»:
Доставка стали листовой
Принят к учету "входящий" НДС
	Принята к учету сталь листовая по учетной цене, 70 т.		10-1
	Расчетная ведомость №24 Начислена заработная плата за вторую половину месяца:
Основным производственным рабочим
Рабочим, занятым обслуживанием оборудования		25-1
Цеховому персоналу		25-2
Общезаводскому персоналу
	Расчет Удержан налог на доходы физических лиц
	Расчет Начислены страховые взносы
Основным производственным рабочим
Фонд социального страхования			69-1
Фонд обязательного медицинского страхования			69-2
Пенсионный фонд			69-3
Рабочим, занятым обслуживанием оборудования
Фонд социального страхования		25-1	69-1
Фонд обязательного медицинского страхования		25-1	69-2
Пенсионный фонд		25-1	69-3
Цеховому персоналу
Фонд социального страхования		25-2	69-1
Фонд обязательного медицинского страхования		25-2	69-2
Пенсионный фонд		25-2	69-3
Общезаводскому персоналу
Фонд социального страхования			69-1
Фонд обязательного медицинского страхования			69-2
Пенсионный фонд			69-3
	Начислена амортизация основных средств:
Здания и сооружения:
- производственные цеха	36 000	25-2
- общезаводские и административные	44 000
Технологическое оборудование	226 250	25-1
Компьютеры и оргтехника для управленческих нужд	20 000
	Начислена амортизация нематериальных активов:
Патент на технологию сварочных процессов		25-1
Торговый знак предприятия,
	Счета №550, 551 Расходы по коммунальным услугам, предоставленным прочими поставщиками и подрядчиками начислены и отнесены на:
Расходы на содержание и эксплуатацию оборудования	900 000	25-1
Общецеховые расходы	200 000	25-2
Общехозяйственные расходы	1 500 000
НДС входящий	468 000
	Договор №301 Отражена и оплачена общая сумма кредиторской задолженности банку за расчетно-кассовое обслуживание		91-2
	Расчет Начислены проценты к сумме основного долга по предоставленным краткосрочным кредитам		91-2
	Платежное поручение №1214 Перечислены % банку
	Расчет Списаны общепроизводственные расходы:
Расходы на содержание и эксплуатацию машин и оборудования			25-1
Общецеховые расходы			25-2
	Справка-расчет: Учтена фактическая себестоимость выпущенной продукции (2250 шт.)
	Справка-расчет: Отражено отклонение по отгруженной продукции		90-2
	Справка-расчет: Списаны общехозяйственные расходы		90-2
	Справка-расчет: Списаны коммерческие расходы		90-2
	Справка-расчет: Прибыль по обычным видам деятельности за декабрь 2012		90-9	99-1
	Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 90 «Продажи»
выручка		90-1	90-9
себестоимость		90-9	90-2
НДС		90-9	90-3
общехозяйственные расходы	25 593 261	90-9	90-2
расходы на продажу	8 641 925	90-9	90-2
	Справка-расчет: За пользование остатком денежных средств предприятия банком начислены и перечислены проценты			91-1
	Справка-расчет: Прибыль от прочих видов деятельности		91-9	99-1
	Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 91 «Прочие доходы и расходы»
доходы по операционной деятельности		91-1	91-9
расходы по операционной деятельности:	307 368
проценты, уплаченные банку по краткосрочным кредитам	75 568	91-9	91-2
прочие операционные расходы		91-9	91-2
	Справка-расчет: Начислен налог на прибыль за декабрь 2012		99-3
	Произведены заключительные записи по закрытию субсчетов счета 99 «Прибыли и убытки»
прибыль от обычной и прочей деятельности		99-1	99-9
убыток от обычной и прочей деятельности		99-9	99-2
накопленный налог на прибыль		99-9	99-3
	Справка-расчет: Прибыль отчетного года списана на нераспределенную прибыль	13 080 788	99-9

Дата добавления: 2015-07-11