Анализ информации, содержащейся в отчете о движении денежных средств

Коэффициентный анализ, в процессе которого рассчитываются коэффициенты, характеризующие эффективность использования денежных средств: К достаточности ЧДП, К эффективности ДП, К реинвестирования ДП, К рентабельности ДП.

Целью анализа информации о движении денежных средств предприятия является предоставление пользователям финансовой отчетности базы для оценки способности предприятия привлекать и использовать денежные средства и их эквиваленты.

Отчет о движении денежных средств (форма 4) - форма финансовой отчетности, в которой суммируется информация о поступлении и выбытии денежных средств компании. В отчёте о движении денежных средств содержатся данные о поступлениях денежных средств из различных источников, а также информация о расходовании денежных средств.

Информация, содержащаяся в отчете о движении денежных средств позволяет определить, требуется ли предприятию дополнительное финансирование, иная дивидендная политика, каковы были изменения в инвестиционной и финансовой деятельности за период, как были использованы денежные средства, полученные от размещения обыкновенных акций, выпуска облигаций или привлечения заемных средств и т.д.

Существует несколько подходов к исследованию отчета о движении денежных средств. В процессе анализа потоки денежных средств рассматриваются по трем видам деятельности: основной, инвестиционной и финансовой.

Поскольку основная деятельность является главным источником прибыли, она должна являться и основным источником денежных средств.

Инвестиционная деятельность связана с реализацией и приобретением имущества долгосрочного использования. Сведения о движении денежных средств, связанных с инвестиционной деятельностью, отражают расходы на приобретение ресурсов, которые создадут в будущем приток денежных средств и получение прибыли. Инвестиционная деятельность в целом приводит к временному оттоку денежных средств.

Финансовая деятельность — это деятельность, результатом которой являются изменения в размере и составе собственного капитала и заемных средств организации.

Считается, что предприятие осуществляет финансовую деятельность, если оно получает ресурсы от акционеров (эмиссия акций), возвращает ресурсы акционерам (выплата дивидендов). Информация о движении денежных средств, связанных с финансовой деятельностью позволяет прогнозировать будущий объем денежных средств организации.

Анализ денежных потоков рассматривается как раздел анализа платежеспособности организации, как основное направление совершенствования финансовой устойчивости. Изучение структуры и соотношения источников привлечения денежных средств, направлений их вложения и оборачиваемости — все это основные задачи оценки финансовой устойчивости и платежеспособности организации.

Основные задачи проведения анализа денежных потоков:

Оценка динамики и структуры источников притока и направлений оттока денежных средств.

Оценка сбалансированности отрицательного и положительного потоков денежных средств и определение их достаточности для платежей по текущим обязательствам.

Изучение структуры чистого денежного потока.

Оценка влияния факторов на выручку от реализации продукции, работ, услуг, которая является основным источником поступления денежных средств.

Изучение рентабельности организации по чистому денежному потоку.

Оценка оборачиваемости денежных средств.

Предприятие может использовать прямой или косвенный метод расчета для составления отчета о движении денежных средств от основной деятельности.

Прямой метод учитывает основные категории денежных поступлений и выплат от основной деятельности и, по сути, представляет собой отчет о прибылях и убытках, составленный на основе кассового метода.

Косвенный метод позволяет скорректировать чистую прибыль к чистому результату движения денежных средств от основной деятельности с учетом: воздействия неденежных операций, отсрочек или начислений, инвестиционных или финансовых потоков денежных средств.

Согласно косвенному методу за основу принимается чистая прибыль, рассчитанная на основе метода начислений, и затем выполняется ряд корректировок чистой прибыли, рассчитанной по методу начислений, в чистую прибыль, рассчитанную по кассовому методу. В отличие от прямого метода, при косвенном методе денежные поступления и выплаты не подразделяются на категории.

4. Анализ производства и реализации с/х продукции.

Анализ начинают с выявления причин отклон изучают в целом по подразделениям. Для оценки деятельности отрасли изучают вып плана по V прод с этой целью валовые сборы по каждой культуре сопоставляют с планом и определяют процент выполнения плана. Анализ проводят в целом по предприятию и по подразделениям в целом, при этом произведенную продукцию полученную от разных культур определяют в стоимостном выражении используя либо сопоставимые цены или цены реализации. На следующим этапе установить факторы и причины изучения объема пр-ва, размер и уровень посевных площадей и урожая.

Для изучения влияния факторов используют метод цепной подстановки при этом в расчет вводят такие показатели:

1как воловий сбор продукции при плановой урожайности и фактической площади посева.

2валовой сбор продукции при плановой урожайности и фактически убранной площади

Анализ пр-ва продукции животноводства

Главная задача животноводства:

- увеличение продуктивности животных

- разумное увеличение поголовья животных.

Задачи анализа животноводства:

- определить роль животноводства в целом и по каждой отрасли предприятия. Для этих целей создается аналитическая таблица

- оценить выполнение плана по производству продукции в целом по предприятию и по отдельным его подразделениям

- дать оценку обеспеченности животноводства кормами, правильности их использования и расхода на единицу продукции

- проконтролировать выполнение плана воспроизводства стада

- оценить уровень продуктивности животных и изучить факторы на него влияющие.

В целях анализа необходимо оценить выполнение плана по производству продукции, для чего проводят стоимостную оценку продукции.

Оценку выполнения плана можно проводить и в натуральном выражении как в целом по предприятию, так и по каждой отдельно взятой ферме, для того, чтобы можно было перенять опыт более эффективно работающих ферм. Анализ реализации продукции.

Стоимость произведенной продукции может быть оценена в текущих и плановых ценах. Выпуск зависит от обоснованности производственной программы, производственной мощности и сочетания всех ресурсов. Выделяют объемы реализации: минимальный – безубыточный; максимальный – максимальная загрузка поизводства; оптимальный – обеспечение максимальной прибыли в сложившихся условиях.

Для оценки активности предприятия по производству и реализации рассчитывают следующие показатели: 1) кол-во заказов в расчете на 1 клиента = сумма заказов/ число клиентов; 2) динамика заказов= заказы отчетн. год/ заказы предыдущего; 3) выручка, приходящаяся на 1 заказ = общая выручка/сумма заказов; 4) выручка на 1 работника; 5) уд. вес остатков нереализ. прод. в общ. выручке. Оценка рекламных мероприятий: 1) рекламоемкость прод = сумма рекламных затрат/выручка; 2) рекламоотдача = выручка/число реклам; 3) рентабельность рекламы= приб./сумму затр. на рекламу. Обобщающий показатель: продолжительность реализации прод= средние остатки готовой продукции/однодневный объем продаж.

Дата добавления: 2015-07-11