Определить сумму налога на прибыль, подлежащую уплате в бюджет.

Решение:

Доходы:

12.000.000– (12.000.000* 18/118) + 115.000 = 10 284 492 (10284 тыс. руб.) верно

Расходы:

а) стоимость использованных материалов 600.000 – (500.000 * 18%) = 600.000 – 590.000 = 10.000

500 тыс. руб.

нам надо расходы сосчитать, сколько оплатили неважно, 600 тыс. не учитываем

б) оплата труда сотрудников 6 000 000 рублей (6000 тыс. руб.)

в) сумма начисленной амортизации 260 000 рублей (260 тыс. руб.)

г) путевки сотрудникам: 160 000 рублей 136 тыс. руб. (не знаю, в расходы принимается стоимость путёвок или нет)

Стоимость путевки, приобретенной организацией для сотрудника и членов его семьи в санаторно-курортные и оздоровительные организации, не облагается НДФЛ, если расходы по ее приобретению не отнесены к расходам, учитываемым при определении налоговой базы по налогу на прибыль организаций ст. 217 НК РФ

д) аренда ТС 524.000 рублей

444 тыс. руб.

смущает формулировка Оплачена аренда транспортных средств (подразумевается, что расходы приняты к учету?)

е)Услуги инкассатора 48 000 рублей

41 тыс. руб.

ж) Покупка автомобиля 450 000 рублей

автомобиль в расходы списывать не надо. Со следующего месяца, после ввода эксплуатацию в расходы включаются амортизационные отчисления

з) Операция с банком 1 100 000 рублей.

кредит в расходы не включают, только проценты 200 тыс. руб.

Задание 3. Составить тест из 20 вопросов. 1. Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Российской Федерации в следующих пределах: А) за один игровой стол - от 30 000 до 135 000 рублей; В) за два игровых автомата - от 3500 до 17000 рублей; С) за одну кассу тотализатора или одну кассу букмекерской конторы - от 25 000 до 125 000 рублей. 2. К местным налогам относятся: А) налог на имущество физических лиц; В) налог на имущество предприятий; С) налог на недвижимость. 3. При установлении местного налога представительными органами местного самоуправления в нормативных правовых актах определяются следующие элементы налогообложения: А) налогоплательщики, налоговые ставки в пределах установленных субъектами РФ, порядок и сроки уплаты налога, налоговые льготы; В) налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиками, сроки уплаты налога и представления налоговых деклараций; С) налоговые ставки в пределах, установленных НК РФ, порядок и сроки уплаты налога, а также формы отчетности по данному местному налогу. 4. К региональным налогам относится: А) земельный налог; В) транспортный налог; С) налог на добычу полезных ископаемых. 5. Налог считается установленным: А) лишь в том случае, когда определены налогоплательщики и элементы налогообложения, а именно: объект налогообложения; налоговая база; налоговый период; налоговая ставка; порядок исчисления налога; порядок и сроки уплаты налога; В) с момента вступления в силу федерального закона или закона субъекта РФ о налоге; С) с момента включения налога в перечень налогов и сборов в НК РФ. 6. Недоимка по региональным и местным налогам и сборам, числящаяся за отдельными налогоплательщиками, плательщиками сборов и налоговыми агентами, взыскание которой оказалось невозможным в силу причин экономического, социального или юридического характера, признается безнадежной и списывается в порядке, установленном: А) законодательным (представительным) органом субъекта РФ; В) соответственно исполнительными органами субъектов РФ и местного самоуправления; С) территориальным подразделением Министерства РФ по налогам и сборам. 7. Региональными признаются налоги и сборы: А) устанавливаемые НК РФ и законами субъектов РФ, вводимые в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и обязательные к уплате на территориях соответствующих субъектов РФ; В) уплачиваемые на территории субъектов РФ и зачисляемые в их бюджеты в соответствии с бюджетным законодательством; С) уплачиваемые в бюджеты субъектов РФ в соответствии с законами субъектов РФ. 8. Земельный налог является: А) региональным; В) федеральным; С) местным.9. Плательщиками земельного налога являются: А) организации, обладающие земельными участками на праве собственности; В) организации и физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого дарения;С) физические лица, обладающие земельными участками на праве собственности. 10. Налоговой базой по земельному налогу является: А) площадь земельных участков; В) рыночная стоимость земельных участков; С) кадастровая стоимость земельных участков. 11. Налоговые ставки на земли, занятые жилищным фондом, не могут превышать: А) 1,2% кадастровой стоимости земельного участка; В) 1,5% кадастровой стоимости земельного участка; С) 0,3% кадастровой стоимости земельного участка. 12. Налоговым периодом по земельному налогу признается: А) квартал; В) полугодие; С) календарный год. 13. Объектом налогообложения по налогу на имущество являются: А) основные средства; В) земельные участки; С) оборотные средства. 14. Предельная ставка налога на имущество: А) 1,2%; В) 2,2%; С) 3%. 15. В какие сроки подается годовая декларация по налогу на имущество: А) не позднее 30 марта года, следующего за отчетным; В) не позднее 30 января года, следующего за отчетным; С) не позднее 30 февраля года, следующего за отчетным. 16. При установлении регионального налога законодательными (представительными) органами субъектов Российской Федерации налоговые льготы: А) не могут предусматриваться; В) могут предусматриваться; С) могут предусматриваться только для определенных категорий налогоплательщиков. 17. Местные налоги и сборы обязательны к уплате на территориях: А) соответствующих муниципальных образований; В) соответствующих субъектов Российской Федерации; С) соответствующих имущественных образований или субъектов Российской Федерации. 18. Региональные или местные налоги и (или) сборы, не предусмотренные кодексом: А) могут устанавливаться только на один налоговый период; В) не могут устанавливаться; С) могут устанавливаться только на территориях муниципальных образований. 19. Сведения о действующих региональных налогах и сборах ежеквартально публикуются: А) Министерством Российской Федерации по налогам и сборам; В) Министерством юстиции Российской Федерации; С) Министерством финансов Российской Федерации. 20. Льготы, установленные законами субъектов РФ, могут распространяться на налоги: А) региональные и местные, установленные в данном субъекте РФ; В) все виды налогов, действующие на территории данного субъекта РФ; С) только региональные.     Правильные ответы: 1. С 2. А 3. С 4. В 5. А 6. В 7. А 8. С 9. В 10. С 11. С 12. С 13. А 14. В 15. А 16. С 17. А 18. В 19. А 20. С   Задание 4. Составить кроссворд. Вопросы: По горизонтали

1. Налог, которым облагается сумма совокупного дохода граждан в денежном исчислении за истекший год?

3. Обязательные платежи, взимаемые центральными и местными органами государственной власти с физических и юридических лиц, поступающие в государственный и местный бюджеты?

5. Налог на …, устанавливаемый в процентах к стоимости, цене продаваемых товаров и услуг. является разновидностью акцизного налога.

8. Налоги и сборы, устанавливаемые органами государственной власти субъекта федерации в соответствии с федеральными законами?

9. Кто является плательщиком налога на имущество организации?

11. Мера, степень, уровень экономических ограничений, создаваемых отчислением средств на уплату налогов, отвлечением их от других возможных направлений использования?

12. Налог, поступающий в бюджет субъекта РФ или в местный бюджет?

13. Организующее и регулирующее воздействие органов государственной власти на жизнедеятельность населения региона, в целях ее упорядочения и воспроизводства, опирающееся на их властную силу. Региональное?

15. Постоянные жители данного региона, доходы которых будут отражаться в системе региональных счетов?

16. Доля стоимости инвестиций (обычно строго определенного рода), вычитаемая из суммы налоговых обязательств компании?

17. Один из видов прямых налогов, представляют собой налоги на доходы и имущество физических и юридических лиц, взимаемые у источника дохода или по декларации?

18. Государственные внебюджетные …, образуемые вне федерального бюджета и бюджетов субъектов российской федерации в соответствии с федеральным законодательством?

19. Что является объектом налога на имущество организации?

По вертикали

2. Это снижение налогового бремени с целью стимулирования развития той или иной экономической деятельности. Налоговая?

4. Частичное или полное освобождение определенного круга физических и юридических лиц от уплаты налогов?

5. Это система целей и задач органов государственной власти по управлению политическим, экономическим и социальным развитием регионов страны, а также механизм их реализации. (Региональная…)

6. Один из региональных налогов?

7. Сочетание макроэкономических и микроэкономических инструментов регионального развития, способствующее ускоренному экономическому развитию региона, подтягивающее его к уровню более развитых регионов. (Региональная…)

10. Налоги на товары и услуги, устанавливаемые в виде надбавок к цене товаров или к тарифам на услуги и не зависящие от доходов налогоплательщиков (в отличие от прямых налогов, связанных с доходами)

14. Это часть территории, обладающая общностью природных, социально-экономических, национально-культурных и других условий?

Дата добавления: 2015-07-14