Регионпльные и местные налоги

ПРАКТИЧЕСКОЕ ЗАДАНИЕ

на тему:

Выполнили: студенты 404 группы

Сухова Светлана

Стешин Артем

Проверила: к.э.н., доцент

Ермошина Т.В.

Саранск 2012г.

Задание 1. Ответить на вопросы лекции из методички на стр. 21.

1.Назовите плательщиков налога на имущество организаций.

Ответ (Плательщиками налога являются организации, имеющие имущество, признаваемое объектом налогообложения в соответствии со ст. 374 НК.)

2. Что является объектом обложения налогом на имущество организаций?

Ответ (Объектом обложения для российских организаций и иностранных организаций, осуществляющих деятельность в России через постоянные представительства, признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе в качестве объектов основных средств.

Для иностранных организаций, не осуществляющих деятельности в России через постоянные прс дета в итсл ьств а. объектом признается находящееся на российской территории недвижимое имущество, принадлежащее указанным иностранным организациям на праве собственности и полученное по концессионному соглашению.)

3. Что признается налоговой базой у различных категорий налогоплательщика?

Ответ (Налоговая база определяется как денежное выражение доходов, подлежащих налогообложению, уменьшенных на сумму налоговых вычетов.

Налоговая база включает в себя все доходы налогоплательщика, полученные им в течение налогового периода. При ее расчете нужно учесть доходы:

- полученные в денежной форме;

- полученные в натуральной форме;

- полученные в виде материальной выгоды;

- возникшие у налогоплательщика права на распоряжение доходами.)

4. Как рассчитывается среднегодовая стоимость имущества?

Ответ (Для того чтобы рассчитать среднегодовую стоимость имущества, нужно сложить остаточную стоимость имущества на 1-е число каждого месяца налогового периода и последнее число налогового периода. Полученную сумму необходимо разделить на число месяцев налогового периода, увеличенное на единицу. Следует учесть что налоговым периодом по налогу на имущество признается календарный год. Поэтому если не включить в расчет обороты по счету 01 "Основные средства" за 31 декабря, то данные будут искажены. Таким образом, при определении среднегодовой стоимости имущества за календарный год в расчет включаются остаточная стоимость имущества, отраженная на балансе организации по состоянию на 1-е число каждого месяца начиная с 1 января, и остаточная стоимость имущества на конец календарного года)

5. Кто устанавливает налоговую ставку по налогу на имущество организаций? Какова величина налоговой ставки?

Ответ (Ставка налога на имущество организации устанавливается законом субъекта РФ и не может превышать 2,2 процента)

6. Перечислите налоговые льготы по налогу на имущество организации

Ответ (Налоговые льготы предусмотрены ст. 381 НК в виде полного освобождения от уплаты отдельных категорий плательщиков и некоторых видов имущества, находящихся на балансе налогоплательщика. Например:

§ религиозные организации — в отношении имущества, используемого ими для осуществления религиозной деятельности;

§ общероссийские общественные организации инвалидов (среди членов которых инвалиды и их законные представители должны составлять не менее 80%) в отношении имущества, используемого ими для осуществления их уставной деятельности;

§ организации, основным видом деятельности которых является производство фармацевтической продукции, — в отношении имущества, используемого ими для производства ветеринарных иммунобиологических препаратов, предназначенных для борьбы с эпидемиями и эпизоотиями;

§ имущество коллегий адвокатов, адвокатских бюро и юридических консультаций;

§ имущество государственных научных центров;

§ организации в отношении имущества, учитываемого на балансе организации — резидента особой экономической зоны, в течение 5 лет с момента постановки на учет имущества.)

7. Кто является плательщиком на игорный бизнес

Ответ (Юридические лица и индивидуальные предприниматели, осуществляющие деятельность по оказанию услуг: казино, зала игровых автоматов, тотализатора, букмекерской конторы)

8. Назовите объекты обложения налогом на игорный бизнес.

Ответ

· Игровой стол

· Игровой автомат

· Касса тотализатора

· Электронная касса тотализатора

· Касса букмекерской конторы

· Электронная касса букмекерской конторы

9. Каков порядок установления ставок налога на игорный бизнес?

Ответ (Кодексом установлены минимальный и максимальный размеры ставок, в пределах которых субъектами Российской Федерации устанавливаются конкретные размеры ставок. Максимальный размер превышает минимальный в пять раз)

10. Кто является плательщиком транспортного налога?

Ответ (Плательщиками налога являются организации и физические лица, на которых зарегистрированы транспортные средства, являющиеся объектом обложения. Налогоплательщиками являются лица, владеющие транспортным средством по любому законному основанию (собственность, аренда и др.), которое приводит к обязанности регистрации данного транспортного средства)

11. Перечислите основные виды объектов обложения транспортным налогом.

Ответ

1. Наземные транспортные средства — автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, снегоходы, мотосани.

2. Водные транспортные средства — теплоходы, яхты, парусные суды, катера, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые суда) и другие водные транспортные средства.

3. Воздушные транспортные средства — самолеты, вертолеты и другие воздушные транспортные средства

12. Каков порядок определения базы по транспортному налогу?

Ответ (Налоговая база, согласно ст. 359 НК, определяется:

§ в отношении транспортных средств, имеющих двигатели, — как мощность двигателя транспортного средства в лошадиных силах;

§ в отношении воздушных транспортных средств, для которых определяется тяга реактивного двигателя, — как паспортная статическая тяга реактивного двигателя (суммарная паспортная статическая тяга всех реактивных двигателей) воздушного транспортного средства на взлетном режиме в земных условиях в килограммах силы;

§ в отношении водных несамоходных (буксируемых) транспортных средств, для которых определяется валовая вместимость, — как валовая вместимость в регистровых тоннах;

§ в отношении водных и воздушных транспортных средств, не указанных в вышеназванных пунктах, — как единица транспортного средства)

13. Каков порядок исчисления и уплаты транспортного налога?

Ответ (Порядок исчисления и сроки уплаты налога, авансовых платежей содержатся в ст. 362 и 363 НК. Организации самостоятельно исчисляют налог и авансовые платежи по налогу на основании данных технических паспортов транспортных средств и свидетельств о государственной регистрации транспортных средств. Авансовые платежи уплачиваются о истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения налоговой базы и налоговой ставки.)

14. В зависимости от каких характеристик транспортного средства устанавливается размер налоговой ставки?

Ответ (Налоговые ставки устанавливаются законами субъектов Федерации на основе базовых ставок, указанных в ст. 361 НК, которые могут быть увеличены (уменьшены), но не более чем в десять раз. Допускается дифференциация налоговых ставок в отношении каждой категории транспортных средств, а также с учетом количества лет, прошедших с года выпуска транспортных средств и (или) их экологического класса. Практически по всем объектам налогообложения ставки установлены в рублях в расчете на каждую единицу мощности двигателя транспортного средства — 1 л. с.)

15. Кто является плательщиком земельного налога?

Ответ (Плательщиками земельного налога являются как физические, так и юридические лица, которые обладают земельными участками, являющимися объектами обложения, на праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения (рис. 14). На основании пункта 2 статьи 8 Гражданского кодекса РФ эти права возникают с момента государственной регистрации, если иное не установлено законом. Документы о государственной регистрации прав являются основанием для взимания земельного налога)

16. По каким критериям устанавливается размер ставки по земельному налогу?

Ответ (Размер земельного налога зависит не от финансовых результатов деятельности налогоплательщика, а только от объективных обстоятельств, к которым относятся: плодородность, расположение земельного участка и т. п.)

17. Кто исчисляет земельный налог?

Ответ (Организации и индивидуальные предприниматели исчисляют сумму налога (авансовых платежей) самостоятельно. Физические лица уплачивают земельный налог на основании налогового уведомления, направляемого налоговыми органами)

18. Назовите основные льготы по земельному налогу

Ответ (27 апреля Госдума приняла законопроект, который освобождает от уплаты земельного налога налогоплательщиков, которым предоставлено право на налоговый вычет по земельному налогу в размере 10 тыс. рублей.
Соответственно будут внесены изменения в статьи 391 и 395 Налогового кодекса РФ.
В число освобождаемых от земельного налога вошли:
- Герои СССР и РФ,
- полные кавалеры ордена славы,
- инвалиды I группы,
- ветераны и инвалиды ВОВ,
- ветераны и инвалиды боевых действий,
- физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки (чернобыльцы, лица, подвергшиеся радиационному облучению, лучевой болезни и т.д.) и др.)

19. Назовите плательщиков налога на имущество физических лиц.

Ответ (Плательщиками налога на имущество физических лиц являются физические лица — собственники имущества, признаваемого объектом налогообложения (граждане Российской Федерации, иностранные граждане, лица без гражданства)

20. Назовите объекты обложения налогом на имущество физических лиц.

Ответ (К объектам налогообложения относятся находящиеся в собственности физических лиц жилой дом, квартира, комната, дача, гараж, иное строение, помещение и сооружение, доля в праве общей собственности в вышеперечисленных видах имущества)

21. Как определяется налоговая база по налогу на имущество физических лиц?

Ответ (Налоговой базой по налогу на имущество физических лиц является суммарная инвентаризационная стоимость строений по состоянию на 1 января каждого года.

Суммарная инвентаризационная стоимость — это сумма инвентаризационных стоимостей строений, помещений и сооружений, признаваемых объектом налогообложения и расположенных на территории представительного органа местного самоуправления, устанавливающего ставки по данному налогу.

Инвентаризационная стоимость — это восстановительная стоимость объекта налогообложения с учетом износа и динамики цен на строительную продукцию. Определение инвентаризационной стоимости для целей налогообложения осуществляется по восстановительной стоимости, уменьшенной на величину физического износа на момент оценки. Определение восстановительной стоимости производится по сборникам укрупненных показателей восстановительной стоимости с ее последующим пересчетом в уровень цен 1991 года по индексам и коэффициентам, введенными Госстроем СССР. Затем осуществляется перевод в уровень цен года оценки по коэффициентам, утверждаемым органами исполнительной власти субъектов РФ)

22. Кем устанавливаются ставки по налогу на имущество физических лиц?

Ответ (Налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований)

23. Какие льготы предусмотрены в отношении плательщиков налога на имущество физических лиц?

Ответ (Льготы, установленные в Законе, действуют на всей территории России. Так, освобождены от уплаты налога на имущество:

§ Герои Советского Союза и Герои Российской Федерации, а также лица, награжденные орденом Славы трех степеней;

§ участники гражданской и Великой Отечественной войн, других боевых операций по защите СССР;

§ лица, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на «Чернобыльской АЭС» и аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк»;

§ военнослужащие, а также граждане, уволенные с военной службы по достижении предельного возраста пребывания на военной службе, состоянию здоровья или в связи с организационно-штатными мероприятиями, имеющие общую продолжительность военной службы 20 лет и более;

§ лица, принимавшие непосредственное участие в составе подразделений особого риска в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах;

§ члены семей военнослужащих, потерявших кормильца;

§ пенсионеры, получающие российские пенсии;

§ граждане, уволенные с военной службы или призывавшиеся на военные сборы, выполнявшие интернациональный долг в Афганистане и других странах, в которых велись боевые действия;

§ родители и супруги военнослужащих и государственных служащих, погибших при исполнении служебных обязанностей.

Также существуют льготы, предоставляемые исходя из вида имущества. Налог на имущество физических лиц не уплачивается:

§ со специально оборудованных сооружений, строений, помещений (включая жилье), принадлежащих деятелям культуры, искусства и народным мастерам на праве собственности и используемых исключительно в качестве творческих мастерских, ателье, студий, а также с жилой площади, используемой для организации открытых для посещения негосударственных музеев, галерей, библиотек и других организаций культуры, — на период такого их использования;

§ с расположенных на участках в садоводческих и дачных некоммерческих объединениях граждан жилого строения жилой площадью до 50 кв. м. и хозяйственных строений и сооружений общей площадью до 50 кв. м.)

24. Каков порядок уплаты налога на имущество физических лиц?

Ответ (Уплата налога на имущество физических лиц осуществляется не позднее 1 ноября года, следующего за годом исчисления налога (п. 9 ст. 5 Закона РФ от 09.12.1991 N 2003-1).

Задание 2. Описать практические ситуации. Задачу на тему налог на прибыль организации.

---

Дата добавления: 2015-07-14