Дополнительная информация для составления налоговых регистров

8.1 Счет фактура, выписанная ТОО «Империя» на оказание услуг в декабре месяце по выигранному тендеру на 650 000 тенге с НДС

Требуется:

1. Составить формы финансовой отчетности: Бухгалтерский баланс, Отчет о прибылях и убытках

2. Составить Декларацию по Корпоративному подоходному налогу (форма 100), предварительно составив Реестр счетов фактур.

3. Объяснить возникшую разницу между бухгалтерским доходом (ф2 ФО) и налогооблагаемым доходом (ф100 НО)

Ситуация 2 «Составление Декларации по КПН»

ТОО «Квант» пригласило специалиста по налоговому учету для составления налоговой декларации по Корпоративному Подоходному Налогу (Форма 100). На основании имеющейся информации в учете ТОО «Квант» необходимо не только составить декларацию по КПН, но и объяснить возникшую разницу между бухгалтерским доходом (Отчет о прибылях и убытках за отчетный год) и налогооблагаемым доходом, рассчитанным в декларации по КПН. В необходимых случаях сформировать налоговые учетные регистры. Форма декларации по КПН приведена после условия задания, можно использовать формы, предлагаемые на сайте «Кабинет налогоплательщика»

За отчетный год ТОО «КВАНТ» имеет следующие показатели деятельности (регистрационный журнал), влияющие на формирование налогооблагаемого дохода

№ п.п	Содержание	Сумма, тенге
	Доход от основной деятельности, в т.ч. НДС 12% - доходы, полученные в Казахстане - доходы, полученные от нерезидента в сумме 10 200 $ США (курс на дату признания дохода 146,99 тенге за $, на дату получения денег 147,56 тенге за $)	45 797 910 1 499 298
	Продажа земельного участка: Выручка от продажи Расходы, связанные с продажей	3 985 600 2 568 952
	Доходы от списания обязательств, в связи с истечением срока исковой давности (финансовая помощь учредителей)	985 230
	Доход по сомнительным обязательствам, в связи с истечением срока исковой давности, в т. ч. НДС 14%	292 410
	Продажа мебели из офиса: Выручка с НДС Расходы по выбытию Корректировка начисленной амортизации	302 400 262 320 102 350
	Признанные должником штрафы, пени, неустойки	125 000
	Получение кредита в банке в сумме 80 000 $США 01.08.2010 (курс на дату получения кредита 147,69 тенге за $) сроком на 6 месяцев по ставке 9% годовых	11 815 200
	Доходы по суммовой разнице	2 233
	Приобретено материалов, в т. ч НДС 12%	629 950
	Расходы по страхованию грузов	1 652 800
	Расходы по доставке грузов, в т. ч. НДС 12%	22 996 736
	Расходы по аренде офиса, в т.ч. НДС 12%	1 120 000
	Услуги связи, в т. ч. НДС 12%	896 000
	Услуги банка	145 236
	Расходы по ремонту основных средств, в т.ч. НДС 12%	89 040
	Расходы по доходам работников: Начислено доходов Удержаны обязательные пенсионные взносы Удержан индивидуальный подоходный налог Начислен социальный налог Начислены социальные отчисления	14 061 457 1 302 880 1 123 704 705 495 586 296
	Признаны расходы будущих периодов в доле, приходящейся на отчетный период	85 620
	НДС, не подлежащий отнесению в зачет по данным декларации по НДС, в связи с применением пропорционального метода	256 311
	Начислены расходы по вознаграждению за кредит за отчетный год в сумме 3 018,08$	445 459
	Компенсации по служебным командировкам	2 958 567
	Представительские расходы	198 600
	Расходы по сомнительным требованиям, в связи с истечением срока исковой давности, в т. ч. НДС 14%	125 420
	Оплачен социальный налог	700 120
	Расходы по эмиссии в окружающую среду за отчетный год	56 300
	Оплачена эмиссия в окружающую среду	48 500
	Начислена амортизация по основным средствам	1 456 238
	Прибыли – Убытки прошлых лет: - за четыре года до отчетного года - за три года до отчетного года - за два года до отчетного года - за предыдущий год до отчетного года	(230 000) 200 000 (550 000) 263 000
	Оказана благотворительная помощь	130 000
	Выручка от продажи ценных бумаг, методом открытых торгов на фондовой бирже РК Первоначальная стоимость ценных бумаг	1 120 000   620 000

Для контроля за правильностью формирования доходов и расходов в отчетном периоде приведена оборотная - сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный год. Информация из этой ведомости использована при составлении финансовой отчетности (Форма №2 «Отчет о прибылях и убытках»)

Оборотная -сальдовая ведомость по синтетическим счетам за отчетный период, тенге

Счет	Сальдо начальное	Оборот	Сальдо конечное
Дебет	Кредит	Дебет	Кредит	Дебет	Кредит
	25 000		3 289 200	3 159 367	154 833
			13 677 636	13 677 636
	630 000		54 048 540	48 905 231	5 773 327
			13 675 408	13 675 408
	420 100		54 080 208	40 726 000	13 774 308
			1 505 112	1 505 112
			3 159 367	3 157 167	2 200
	52 000		562 455	584 820	29 635
			2 756 971	2 756 971
	100 200			85 620	14 580
	620 000			620 000
	125 420			125 420
	9 256 000			2 933 622	6 322 378
		5 985 200	102 350	1 456 238		7 339 088
			143 756		143 756
			12 800	11 815 200		11 802 400
				381 486		381 486
		158 000	1120 000	1 123 704		161 704
		625 000	4 864 582	5 135 868		896 286
		85 000	700 120	705 496		90 375
			48 500	56 300		7 800
		98 000	656 230	586 296		28 066
		125 000	1 356 200	1 302 880		71 680
		2 352 000	28 181 840	27 384 526		1 554 686
		456 000	13 000 860	14 061 457		1 516 597
			355 096	445 459		90 363
			130 000	130 000
		985 230	985 230
		443 890	292 410			151 480
		32 400		87 456		119 865
		200 000				200 000
		263 000	961 486	2 501 637		1 803 151
		(580 000)		580 000
			51 742 125	51 742 125
			44 978 948	44 978 948
			5 375 600	5 375 600
			18 614	18 614
			1 368 963	1 368 963
			22 714 120	22 714 120
			22 519 620	22 519 620
			445 460	445 460
			3 451 272	3 451 272
			110 017	110 017
			381 486	381 486
	11 228 720	11 228 720	352 772 590	352 772 590	26 215026	26 215026

Дата добавления: 2015-12-07