Студопедия
Случайная страница | ТОМ-1 | ТОМ-2 | ТОМ-3
АвтомобилиАстрономияБиологияГеографияДом и садДругие языкиДругоеИнформатика
ИсторияКультураЛитератураЛогикаМатематикаМедицинаМеталлургияМеханика
ОбразованиеОхрана трудаПедагогикаПолитикаПравоПсихологияРелигияРиторика
СоциологияСпортСтроительствоТехнологияТуризмФизикаФилософияФинансы
ХимияЧерчениеЭкологияЭкономикаЭлектроника

Как посреднику рассчитать

Читайте также:
  1. Как же правильно рассчитать мощность компьютера?
  2. КАК НАЛОГОВОМУ АГЕНТУ РАССЧИТАТЬ НАЛОГОВУЮ БАЗУ
  3. Рассчитать и построить спектр сигнала дискретной модуляции и определить ширину спектра .
  4. Рассчитать спектр плотности мощности сообщения ; энергетическую ширину спектра ; интервал корреляции сообщения. Построить графики и .
  5. Рассчитать сумму налога на имущество физ лиц.
  6. С КОТОРОЙ ПОСРЕДНИКУ НЕОБХОДИМО УПЛАТИТЬ НДС

НАЛОГОВУЮ БАЗУ И СТАВКУ НДС ПРИ ПРОДАЖЕ

ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ)

ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

 

Чтобы посреднику перечислить НДС в бюджет с выручки, полученной от продажи товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных лиц, нужно определить налоговую базу и умножить ее на налоговую ставку.

Налоговая база определяется, как и при обычной реализации, на дату отгрузки и (или) получения предоплаты в счет предстоящих поставок.

Рассчитать налоговую базу следует исходя из стоимости реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них суммы налога (п. 5 ст. 161 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.04.2009 N ШС-22-3/257@).

Таким образом, налоговая база будет равна договорной стоимости этих товаров (работ, услуг, имущественных прав) с учетом акцизов и без НДС, предъявленного покупателю.

При удержании налога с выручки от реализации, которую вы должны перечислить иностранцу, нужно применить ставку НДС в размере 18% или 10% (п. п. 2, 3 ст. 164 НК РФ).

 

Например, цена товаров по договору с покупателем составляет 1 000 000 руб. без учета НДС. Реализация таких товаров облагается НДС по ставке 18% (п. 3 ст. 164 НК РФ). Сумма налога, которую вы обязаны удержать, составит 180 000 руб. (1 000 000 руб. x 18%).

 

Не забудьте, что вы должны предъявить покупателю соответствующую сумму НДС (п. 1 ст. 168 НК РФ). Фактически налог на стоимость товаров (работ, услуг, имущественных прав) вы "накручиваете" самостоятельно.

 

ВЫСТАВЛЕНИЕ (ОФОРМЛЕНИЕ) СЧЕТА-ФАКТУРЫ

НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ ПРИ ПРОДАЖЕ

ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ)

ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ

ПО ПОСРЕДНИЧЕСКИМ ДОГОВОРАМ

 

При реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранцев в качестве посредника, а также при получении аванса по данным операциям вы должны выставить в адрес покупателя счет-фактуру. Срок для выставления - не позднее пяти дней с момента отгрузки товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав или со дня получения аванса в счет предстоящих поставок (п. 3 ст. 168 НК РФ, Письмо ФНС России от 03.04.2009 N ШС-22-3/257@). Сделать это нужно по тем же правилам, которые действуют для налогоплательщиков.

 

Примечание

О случаях, когда счета-фактуры не составляются, вы можете узнать в разд. 12.1.1.1 "В каких случаях счет-фактура не составляется".

О правилах выставления счетов-фактур читайте в разд. 12.1.3 "Форма (бланк) счета-фактуры. Обязательные реквизиты счета-фактуры и требования по их заполнению (оформлению)".

 

После того как вы составили счет-фактуру в двух экземплярах, один из них вы должны передать покупателю. Счет-фактуру вы должны зарегистрировать в книге продаж (п. 16 Правил ведения книги продаж, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).

 

Примечание

О порядке ведения книги продаж читайте в разд. 12.5 "Книга продаж".

 

См. образец заполнения счета-фактуры налоговыми агентами при реализации товаров (работ, услуг, имущественных прав) иностранных организаций по посредническим договорам.

 

СРОКИ, ПОРЯДОК УПЛАТЫ НДС

И ПРЕДСТАВЛЕНИЯ НАЛОГОВЫМ АГЕНТОМ

ОТЧЕТНОСТИ (ДЕКЛАРАЦИИ) ПРИ ПРОДАЖЕ

ТОВАРОВ (РАБОТ, УСЛУГ, ИМУЩЕСТВЕННЫХ ПРАВ)

ИНОСТРАННОЙ ОРГАНИЗАЦИИ


Дата добавления: 2015-11-28; просмотров: 67 | Нарушение авторских прав



mybiblioteka.su - 2015-2024 год. (0.011 сек.)