Итоговый платеж – 292987 руб.

Ответ: первый квартал – 305646 руб.

Первое полугодие – 304239 руб.

Месяцев – 302833 руб.

итоговый платеж – 292987 руб.

Задача 3.

По состоянию на 1 января стоимость основных средств ОАО «Восток» была 35250 тыс. руб., в том числе культурно-оздоровительный комплекс – 2900 тыс.руб. Ежемесячно начисляется амортизация (износ) в сумме 65 тыс.руб., в том числе по культурно-оздоровительному комплексу – 9,2 тыс.руб. 1 июня этого же года общество приобрело и ввело в эксплуатацию транспортные средства стоимостью 250 тыс.руб. со сроком полезного использования 8 лет. Бухгалтерская и налоговая амортизация по ним начисляются линейным методом. Организация использовала право на амортизационную премию в размере 10%.

Обособленное подразделение, имеющее отдельный баланс, создано 10 августа того же года. Этому подразделению переданы приобретенные ранее (в июне) транспортные средства. 1 ноября в обособленном подразделении введены в действие основные фонды стоимостью 17200 тыс.руб., бухгалтерская амортизация начисляется ежемесячно в сумме 92 тыс.руб., налоговая амортизация - 107 тыс. Руб. При вводе в действие этого оборудования была использована налоговая льгота в виде амортизационной премии (в размере 20%). Место нахождения обособленного подразделения – другой субъект федерации, где ставка налога установлена в размере 2%. По месту нахождения ОАО в субъекте федерации ставка налога составляет 2,2%.

Решение:

1) Рассчитаем остаточную стоимость ОС, принадлежащих ОАО «Восток» и обособленному подразделению

В целях налогообложения используется бухгалтерская амортизация.

Рассчитаем ежемесячную величину амортизации транспортных средств:

(250000*(1/8))/12=2604 руб.

В соответствии с пунктом 1 статьи 382, сумма налога, подлежащая уплате в бюджет, исчисляется отдельно в отношении имущества, подлежащего налогообложению по местонахождению организации, и в отношении имущества каждого обособленного подразделения организации.

2) Рассчитаем сумму налога, уплачиваемого ОАО «Восток», за первый квартал:

НБ=(35250000+35185000+35055000+34990000)/4=35120000

Сумма налога=35120000*(0,022/4)=193160

3) Рассчитаем сумму налога, уплачиваемого ОАО «Восток», за первое полугодие:

НБ=(35250000+35185000+35055000+34990000+34925000+35175000+35107396)/7=

=35098199

Сумма налога=35098199*(0,022/4)=193040

4) Рассчитаем сумму налога, уплачиваемого ОАО «Восток», за 9 месяцев:

НБ=(35250000+35185000+35055000+34990000+34925000+35175000+35107396+35039792+34730000+34665000)/10=35012219

Сумма налога=35012219*(0,022/4)=192567

5) Рассчитаем сумму итогового платежа, уплачиваемого ОАО «Восток»:

Сумма налога=34470000/13*0,022-193160-193040-192567=188153

6) Рассчитаем сумму налога, уплачиваемого обособленным подразделением, за 9 месяцев (в соответствии со статьей 384):

НБ=((0+242188+239584)/10)*(1/4)=12044

Сумма налога=12044*0,02=240

7) Рассчитаем итоговую сумму платежа за налоговый период, уплачиваемого обособленным подразделением:

Сумма налога=52508900/13*0,02-240=80542

Ответ:

	ОАО «Восток»	Обособленное подразделение
1-ый квартал
1-ое полугодие
9 месяцев
год

Задача 5.

Квартира инвентаризационной стоимостью 1170 тыс.руб. находится в общей совместной собственности мужа и жены. Муж является пенсионером в соответствии с законодательством РФ. В собственности жены находится также дача общей площадью 90 м2 и стоимостью 270 тыс.руб., расположенная на территории другого муниципального образования.

Решение:

В соотвествии с ФЗ «О налогах на имущество физических лиц», муж, как пенсионер по законодательству РФ, освобождается от уплаты налога на имущество.

Так как имеет место общая совместная собственность, то доли собственников принимаем равными.

Налог на квартиру, который должна уплатить жена=1170/2*0,02=11,7 тыс. руб

Налог на дачу, который должна уплатить жена=270*0,001=0,27 тыс. руб

Итого налога на имущество, подлежащий уплате=11,7+0,27=11,97 тыс. руб.

Дата добавления: 2015-10-28