Финансирования организации

БЕЛКООПСОЮЗ

УЧРЕЖДЕНИЕ ОБРАЗОВАНИЯ

Quot;БЕЛОРУССКИЙ ТОРГОВО-ЭКОНОМИЧЕКИЙ

УНИВЕРСИТЕТ ПОТРЕБИТЕЛЬСКОЙ КООПЕРАЦИИ"

ОЦЕНКА КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ

КЛИЕНТОВ БАНКА

Практикум

для аудиторной и самостоятельной работы

студентов дневной и заочной формы получения образования

специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»

специализации «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках»

Гомель 2010

Автор-составитель: Р.С. Лысюк, ст. преподаватель кафедры

банковского дела, анализа и аудита БТЭУ

Рецензенты: Л.Д. Воробьева, начальник РКЦ №6 Головного

филиала ОАО Гомельской области

ОАО «Белинвестбанк»

Н.П. Толстенок, доцент кафедры банковского дела,

анализа и аудита, к.э.н., доцент

Рекомендовано научно-методическим Советом УО "Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации". Протокол № от

Оценка кредитоспособности клиентов банка: практикум для аудиторной и самостоятельной работы студентов дневной и заочной формы получения образования специальности «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализации «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках» / Р.С. Лысюк - Гомель: УО "БТЭУ", 2010. – с.93

©Автор-составитель: Р.С. Лысюк, 2010

© УО "Белорусский торгово-экономический

университет потребительской кооперации", 2010.

ПОЯСНИТЕЛЬНАЯ ЗАПИСКА

Изучение дисциплины «Оценка кредитоспособности клиентов банка» является важным этапом в получении высшего образования студентами специальности «Бухгалтерский учет анализ и аудит», направления специальности «Бухгалтерский учет анализ и аудит в банках» так как в настоящее время основным источником дохода банков являются кредитные операции и операции, являющиеся кредитными по своей экономической сущности.

Целью изучения дисциплины является раскрытие сущности и содержания основных методик оценки кредитоспособности клиентов банка и обеспечить практическое освоение методик. Одной из важнейших тем дисциплины, в условиях инновационного развития Республики Беларусь является оценка перспективной кредитоспособности инвестора. Выработать навыки использования источников информационного обеспечения для целей оценки и управления кредитоспособностью клиента банка.

Основной задачей практикума по дисциплине «Оценка кредитоспособности клиентов банка» является изучение теоретических основ принятия решения о кредитовании и приобретение практических навыков оценки кредитоспособности организаций, индивидуальных предпринимателей, физических лиц и банков.

Для этого необходимо:

· изучение методик комплексной оценки кредитоспособности клиентов банка, на основе экономического анализа их деятельности;

· овладение навыками "чтения" и использование в анализе бухгалтерской и статистической отчетности, бизнес-плана как основных источников информации;

· приобретение умения и навыков применения аналитических приемов для оценки результативности финансово-хозяйственной деятельности организации;

· освоение отечественных и зарубежных методик оценки кредитоспособности клиентов банка;

· обоснование оптимальных решений по кредитованию клиентов банка с целью минимизации кредитных рисков.

В результате изучения дисциплины студенты должны:

- знать:

· источники информационного обеспечения оценки кредитоспособности различных контрагентов банка;

· отечественные и зарубежные методики оценки финансовой устойчивости и платежеспособности, эффективности использования хозяйственных средств и источников их формирования, объема производства и реализации продукции, затрат на производство и себестоимости продукции, финансовых результатов, трудовых и материальных ресурсов, основных средств;

· бухгалтерскую и статистическую отчетность, используемую как информационную базу для комплексной оценки кредитоспособности клиентов банка;

- уметь:

· оценивать кредитоспособность организаций и индивидуальных предпринимателей на основе показателей финансово-хозяйственной деятельности организации и финансового состояния;

· оценивать кредитоспособность физических лиц при принятии решений о потребительском кредитовании или финансировании недвижимости;

· оценивать кредитоспособность банков при организации межбанковского кредитования, определять максимальный объем кредитования или размещения депозитных средств;

· оценивать кредитоспособность клиента с использованием зарубежных методик оценки кредитоспособности;

- иметь навыки:

· расчета основных и дополнительных финансовых показателей и их балльной оценки;

· определения платежеспособность физических лиц с использованием различных методик;

· оценки кредитных рисков, возникающих в процессе сопровождения выданного кредита;

· оценивать эффективность бизнес-плана инвестиционного проекта в процессе оценки перспективной кредитоспособности инвестора.

Практикум по дисциплине «Оценка кредитоспособности клиентов банка» составлен с учетом нормативно-правовой и законодательной базы Республики Беларусь и нормативных документов Национального банка Республики Беларусь и локальных нормативных актов банков.

С целью усвоения материала дисциплины «Оценка кредитоспособности клиентов банка»студентам необходимы знания по таким дисциплинам, как теория анализа хозяйственной деятельности, анализ хозяйственной деятельности в отраслях народного хозяйства, банковское дело.

ПРИМЕРНЫЙ ТЕМАТИЧЕСКИЙ ПЛАН

для студентов дневной формы обучения

Название разделов и тем	Количество аудиторных часов
всего	лекции	практические занятия
1. Понятие и критерии оценки кредитоспособности клиентов банка.
2. Современная практика и новые явления в оценке кредитоспособности клиентов банка
3. Определение кредитоспособности клиентов банка на основе финансовых показателей.
4. Определение кредитного рейтинга заемщика.
5. Анализ денежного потока как способ оценки кредитоспособности заемщика.
6. Использование многомерного анализа при оценке кредитоспособности заемщика.
7. Оценка перспективной кредитоспособности заемщика при инвестиционном кредитовании.
8. Оценка платежеспособности физических лиц при кредитовании за счет ресурсов банка.
9. Оценка кредитоспособности банка при операциях межбанковского кредитования.
10. Инновационные методы оценки кредитоспособности клиентов банка
11. Методы оценки кредитных рисков в отечественной и зарубежной практике.
Итого	68,

ТЕМА 1 ПОНЯТИЕ И КРИТЕРИИ ОЦЕНКИ

КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

План занятия:

1. Кредитоспособность клиентов банка и ее влияние на качество кредитного портфеля банка.

2. Информационная база оценки кредитоспособности.

3. Качественные критерии оценки кредитоспособности клиентов банка.

4. Количественные критерии оценки кредитоспособности клиентов банка.

5. Способы оценки кредитоспособности клиентов банка.

Вопросы для контроля знаний

1. Дайте определение «кредитоспособности» клиента банка.

2. Какая группа факторов характеризует кредитоспособность кредитополучателя?

3. Какую характеристику клиента должен изучить и оценить банк при предоставлении кредита?

4. Определите признаки понятия «кредитоспособность клиента» с точки зрения кредитополучателя.

5. Определите понятие «кредитоспособность клиента» с позиций банка.

6. Какие факторы принимают во внимание при оценке кредитоспособности клиента банка?

7. С какой целью проводится комплексный анализ различных аспектов финансово-хозяйственной деятельности кредитополучателя?

8. Какое решение должен принимать банк исходя из реально сложившегося правового и хозяйственно- финансового положения кредитополучателя?

9. Допускают ли кредитоспособные клиенты длительных неплатежей банку, поставщикам, бюджету?

10. Существует ли в банковской практике Республики Беларусь единая стандартизированная система оценки кредитоспособности?

11. Назовите фактор, являющийся одним из основных объектов оценки при определении целесообразности осуществления кредитной сделки?

12. Назовите показатель, являющийся конечным результатом оценки кредитоспособности клиента в мировой банковской практике?

13. Перечислите источники информации, используемые для оценки кредитоспособности юридических лиц при краткосрочном кредитовании?

14. Перечислите источники информации, используемые для оценки кредитоспособности юридических лиц при долгосрочном кредитовании?

15. Перечислите источники информации, используемые для оценки кредитоспособности банка или небанковской кредитно-финансовой организации?

16. Перечислите источники информации, используемые для оценки кредитоспособности физических лиц?

ТЕМА 2. СОВРЕМЕННАЯ ПРАКТИКА И НОВЫЕ ЯВЛЕНИЯ В ОЦЕНКЕ КРЕДИТОСПОСОБНОСТИ КЛИЕНТОВ БАНКА

План занятия:

1. Мировой опыт оценки кредитоспособности заемщиков.\

2. Группировка статей актива баланса.

3. Группировка статей пассива баланса.

4. Система основных и дополнительных показателей оценки кредитоспособности клиентов банка.

Вопросы для контроля знаний

1. Перечислите основные способы моделирования уровня

кредитоспособности заемщика.

2. Как субъективность влияет на присвоение рейтинга

кредитоспособности?

3. Какую роль в оценке кредитоспособности заемщика играет

прогнозирование его банкротства и в чем состоит суть этого метода?

4. Какие методики определения кредитного рейтинга используют

зарубежные банки?

5. В чем суть методики оценки кредитоспособности, используемой

в отечественной практике?

6. В чем заключаются достоинства показателей, которые применяются

в различных методиках оценки кредитоспособности?

7.В чем заключаются и недостатки показателей, которые применяются

в различных методиках оценки кредитоспособности?

8. Существует ли единая стандартизированная система оценки кредитоспособности?

9. Назовите причины многообразия систем анализа кредитоспособности клиентов банка.

10. Что отмечает Базельский комитет по банковскому надзору в развитии систем анализа кредитоспособности клиентов банка.

11. Назовите среднее число классов кредитного рейтинга в зарубежных банковских системах анализа кредитоспособности клиентов банка.

12. Для каких банков характерно увеличение классов кредитного рейтинга.

13. Какие классы кредитоспособности характеризуют дефолтное и преддефолтное состояние кредитополучателя.

14. Назовите негативную сторону наличия чрезмерного числа классов кредитоспособности в системах оценки кредитоспособности клиентов банка.

15. Особенности статистической модели анализа кредитоспособности клиентов банка.

16. Перечислите этапы функционирования статистической модели оценки кредитоспособности клиентов банка.

17. Особенности модели ограниченной экспертной оценки кредитоспособности клиентов банка.

18. Особенности модели непосредственно экспертной оценки кредитоспособности клиентов банка.

19. Значение кредитной истории заемщика при оценке кредитоспособности клиента банка.

20. Назовите типы временных горизонтов рейтинговой оценки.

21. Каким заемщикам в банковской практике присваивают рейтинг?

22. Каким заемщикам в банковской практике не присваивают рейтинг и почему?

23.Назовите формы бухгалтерской отчетности, используемые при оценке кредитоспособности юридических лиц.

24.Какие вопросы должны быть изучены и проанализированы при оценке кредитоспособности клиента?

25. На каких показателях целесообразно концентрировать внимание банку при выдаче краткосрочных кредитов?

26. С какой целью рассчитываются показатели ликвидности баланса кредитополучателя?

27. Какая система показателей используется для проведения анализа кредитоспособности в отечественной банковской практике?

28.На какие группы подразделяются активы организации по степени ликвидности?

29.На какие группы подразделяются пассивы организации по признаку срочности?

30. Назовите ключевые этапы оценки кредитоспособности клиента банка?

31. Назовите группы показателей, которые рассчитываются при оценке кредитоспособности заемщика?

32. Назовите способом определения общего количества баллов при наличии у клиента нескольких способов обеспечения исполнения обязательств по кредитному договору?

Задания и методические указания к их выполнению.

Задание1. Используя бухгалтерскую отчетность организации заполните таблицу 1, затем проведите группировку статей актива баланса по степени ликвидности и на основании рекомендаций Национального банка Республики Беларусь определите основные финансовые коэффициенты для рейтинговой оценки деятельности кредитополучателя. Результаты расчетов оформите в таблице 1. По результатам анализа сделайте выводы о кредитоспособности клиента банка.

Таблица 1 - Данные о составе, структуре и динамике активов

Организации

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения	Темп изменения, %
сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
Внеоборотные активы
Оборотные активы
в том числе
запасы и затраты
налоги по приобретенным товарам,работам, услугам

Окончание таблицы 1

Показатели	На начало года	На конец года	Отклонения	Темп изменения, %
сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
дебиторская задолженность, платеж по которой ожидается более, чем через 12 месяцев послеотчетной даты
дебиторская задолженность, платеж по которой ожидается в течение 12 месяцев послеотчетной даты
Расчеты с учредителями
Денежные средства

Задание 2. На основании данных бухгалтерского баланса в таблице 2 проанализируйте состав, структуру и динамику источников финансирования организации. Проведите группировку статей пассива баланса по срочности. Результаты расчетов оформите в таблице. По результатам анализа сделайте выводы о кредитоспособности клиента банка.

Таблица 2 - Сведения о динамике и структуре источников

Финансирования организации

Пассив баланса	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения, %
сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
1. Собственные источники финансирования, в т.ч
1.1. Внеоборотных активов
1.2. Оборотных активов

Окончание таблицы 2

Пассив баланса	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп изменения, %
сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %	сумма, млн р.	уд. вес, %
2. Долговые обязательства в том числе
2.1долгосрочные обязательства
2.1.1 долгосрочные кредиты и займы
2.1.2 прочие долгосрочные обязательства
2.2.2 Задолженность перед учредителями
2.24 Резервы предстоящих расходов
2.2.5. Прочие краткосрочные обязательства
Итого источников формирования активов

Задание 3. На основании данных таблиц 1 и 2 постройте баланс ликвидности организации, используя таблицу 3.По результатам расчетов сделайте выводы. Назовите условия, при которых баланс считается ликвидным, а заемщик кредитоспособным.

Таблица 3 - Баланс ликвидности организации, млн р.

Статьи актива	На начало года	На конец года	Статьи пассива	На начало года	На конец года
Наиболее ликвидные активы			Наиболее срочные обязательства

Окончание таблицы 3

Быстро реализуемые активы			Краткосрочные обязательства
Медленно реализуемые активы			Долгосрочные обязательства
Трудно реализуемые активы			Постоянные пассивы
Баланс			Баланс

Задание 4. На основании данных бухгалтерской отчетности организации и используя таблицу 4, оцените ликвидность и платежеспособность организации. Расчеты оформите в таблице. По результатам расчетов сделайте выводы.

Таблица 4 - Данные о платежеспособности и ликвидности

Организации

Показатели	На начало периода	На конец периода	Темп изменения (%) или отклонение (+,-)
1. Оборотные активы, млн р. в том числе:
1.1. Денежные средства и краткосрочные финансовые вложения, млн р.
1.2. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты млн. р.
2. Краткосрочные обязательства, млн. р. в том числе:
2.1. Кредиторская задолженность, млн р.
2.2 Краткосрочные кредиты и займы, млн р.
2.3 Прочие краткосрочные обязательства, млн р

Окончание таблицы 4.

2.4 Просроченная кредиторская задолженность, млн р
3. Показатели ликвидности:
3.1.Коэффициент абсолютной ликвидности
3.2.Коэффициент промежуточной ликвидности
3.3.Коэффициент текущей ликвидности
3.4. Коэффициент покрытия просроченной кредиторской задолженности денежными средствами

Задание 5. Используя данные таблицы 5, проведите группировку статей актива баланса по степени ликвидности, рассчитайте основные коэффициенты для оценки кредитоспособности заемщика. Результаты расчетов показателей оформите в таблице, и сделайте выводы о кредитоспособности заемщика.

Таблица 5 - Данные финансово-хозяйственной деятельности

Организации

Показатели	Сумма, млн р
1. Основные средства
2. Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты
3. Дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
4. Долгосрочные кредиты и займы
5.Денежные средства
6. Добавочный фонд
7. Прочие оборотные активы
8. Прочие внеоборотные активы
9. Прочие краткосрочные обязательства
10. Финансовые вложения
11.Расчеты с учредителями
12.Уставный фонд
13.Резервный фонд
14. Налоги по приобретенным товарам
15.Запасы и затраты

Окончание таблицы 5

Показатели	Сумма, млн р
16.Краткосрочные кредиты и займы
17.Целевое финансирование
18.Вложения во внеоборотные активы
19.Доходные вложения в материальные ценности
20.Доходы будущих периодов
21.Нематериальные активы

Задание 6. Руководство ООО «Омега» обратилось в филиал ОАО «АСБ Беларусбанк» с ходатайством о выдаче кредита в текущую деятельность. Потенциальный кредитополучатель предоставил в кредитный отдел филиала банка бухгалтерскую отчетность по результатам своей деятельности. Кредитный инспектор банка, сделал следующую выборку из представленной отчетности для расчета финансовых показателей и составления заключения о кредитоспособности организации.

Таблица 6 - Показатели деятельности организации-

Кредитополучателя

Показатели	Сумма, млн р.
1. Вложения во внеоборотные активы
2. Дебиторская задолженность платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты
3. Дебиторская задолженность платежи, по которой ожидаются более, чем через 12 месяцев после отчетной даты
4. Долгосрочные кредиты и займы
5. Денежные средства
6. Добавочный фонд
7. Доходные вложения в материальные ценности
8. Доходы будущих периодов
9. Запасы и затраты
10. Краткосрочные кредиты и займы
11. Целевое финансирование
12. Налоги по приобретенным товарам
13. Нематериальные активы
14. Основные средства
15. Прочие внеоборотные активы
16. Прочие краткосрочные обязательства
17. Прочие оборотные активы

Окончание таблицы 6

Показатели	Сумма, млн р.
18. Расчеты с учредителями
19. Уставный фонд 20. Нераспределенная прибыль
21. Финансовые вложения

Рассчитайте необходимые финансовые коэффициенты для определения кредитоспособности организации. Сделайте заключение о возможно кредитования клиента банка.

Задание 7. На основании данных таблицы 7составьте баланс организации на отчетную дату. Произведите оценку кредитоспособности клиента банка на основе финансовых коэффициентов.

По результатам расчетов сделайте выводы о финансовом состоянии и кредитоспособности заемщика

Таблица 7 - Показатели деятельности организации

Показатели	Сумма, млн р
1. Денежные средства в кассе
2. Денежные средства на расчетном счете
3. Денежные средства на депозитных счетах
4. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются более, чем через12 месяцев после отчетной даты
5. Запасы и затраты
6. Краткосрочные кредиты и займы
7. Налоги по приобретенным товарам
8. Дебиторская задолженность, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты
9. Внеоборотные активы
10. Прочие оборотные активы
11. Капитал и резервы
11. Долгосрочные кредиты и займы
12. Кредиторская задолженность
13. Прочие краткосрочные обязательства

Задание 8. На основании данных таблицы 8 составьте баланс организации на отчетную дату. Проведите группировку активов баланса по степени ликвидности, а пассивов по степени срочности. Произведите оценку кредитоспособности клиента банка на основе финансовых коэффициентов. По результатам расчетов сделайте выводы о финансовом состоянии и кредитоспособности заемщика

Таблица 8 - Показатели деятельности организации

Показатели	Сумма, млн р
1. Основные средства
2. Долгосрочные кредиты и займы
3. Запасы и затраты
4. Нематериальные активы
5. Уставный фонд
6. Паевой фонд
7. Резервный фонд
8. Добавочный фонд
9. Нераспределенная прибыль
10. Прочие внеоборотные активы
11. Дебиторская задолженность со сроком погашения в течении 12 месяцев после отчетной даты
12. Денежные средства в кассе
13. Денежные средства на счетах в банке
14. Финансовые вложения
15. Прочие оборотные активы
16. Краткосрочные кредиты и займы
17. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
18. Кредиторская задолженность перед покупателями и заказчиками
19. Кредиторская задолженность по оплате труда
20. Кредиторская задолженность по налогам и сборам
21. Кредиторская задолженность по социальному страхованию
22. Резервы предстоящих расходов
23. Прочая кредиторская задолженность
24. Прочие виды обязательств

Задание 9. На основании данных таблицы 9 сгруппируйте стати актива и пассива, затем составьте баланс организации и подготовьте его к оценке кредитоспособности.

Таблица 9 - Показатели деятельности организации

Показатели	Сумма, млн р.
1. Основные средства
2. Расчеты с кредиторами по оплате труда	769,3
3. Уставный фонд
4. Расчеты с подотчетными лицами по авансам полученным	168,7
5. Денежные средства в кассе
6. Нематериальные активы
7. Кредиторская задолженность по налогам и сборам	19,3
8. Сырье и материалы	601,8
9. Долгосрочные кредиты банков
10. Расчеты с кредиторами за товары
11. Готовая продукция
12. Денежные средства на текущих счетах в банках
13. Краткосрочные финансовые вложения в ценные бумаги
14. Краткосрочные кредиты банков
15. Денежные средства на валютных счетах в банке
16. Добавочный фонд
17. Депозитные счета в банках
18. Краткосрочные займы
19. Расчеты с дебиторами в течении 12 месяцев после отчетной даты
20. Расходы на реализацию
21. Налоги по приобретенным товарам, работам и услугам
22. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
23. Прочие краткосрочные обязательства	1546,1
24.Прочие оборотные активы
25.Валюта баланса	89390,7

Задание 10. На основании данных таблицы 10 сгруппируйте баланс организации и на его основании проведите оценку кредитоспособности клиента путем расчета финансовых показателей. На основании полученных коэффициентов определите класс кредитоспособности клиента, произведя условную разбивку показателей деятельности на классы. Далее определите рейтинг заемщика в баллах. Дайте заключение о возможности и условиях предоставлении кредита.

Таблица 10 - Показатели деятельности организации

Показатели	На начало года	На конец года
1. Задолженность органам социального страхования
2. Задолженность покупателей и заказчиков за отгруженную готовую продукцию, платежи по которой ожидаются в течении 12 месяцев после отчетной даты

3. Кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению
4. Незавершенное строительство
5. Денежные средства в кассе организации
6. Кредиторская задолженность по налогам и сборам
7. Добавочный фонд
8. Кредиторская задолженность перед поставщиками и подрядчиками
9. Денежные средства на текущем (расчетном) счете
10. Нематериальные активы
11. Остаточная стоимость основных средств
12. Право на пользование торговой маркой
13. Уставный фонд
14. Собственные акции выкупленные у акционеров
15. Кредиторская задолженность перед прочими кредиторами
16. Денежные средства на депозитных счетах в банке
17. Задолженность по расчетам с персоналом по оплате труда
18. Долгосрочные кредиты и займы на финансирование капитальных вложений
19. Прочие внеоборотные активы
20. Прочие оборотные активы	?	?
21. Прочие краткосрочные обязательства	?	?
22. Чистая прибыль отчетного периода
23. Доходы будущих периодов
24. Долгосрочная бюджетная ссуда
25. Валюта баланса

Задание 11. На основании данных бухгалтерского баланса оцените состав, структуру и динамику источников формирования оборотных активов, используя таблицу 10. Результаты проведенных расчетов по составу, структуре и динамике источников формирования внеоборотных и оборотных активов оформите в таблице. Сделайте выводы о кредитоспо-

собности клиента банка.

Таблица 11 - Сведения о динамике и структуре источников

финансирования организации

Пассив баланса	На начало года	На конец года	Отклонение	Темп роста, %
сумма, млн.р.	уд. вес, %	сумма, млн.р.	уд. вес, %	сумма, млн.р.	уд. вес, %
1. Собственные источники финансирования, в том числе идущие на формирование:
1.1.Внеоборотных активов
1.2. Оборотных активов
2. Долговые обязательства в том числе
2.1.Краткосрочные кредиты и займы
2.2. Долгосрочные кредиты и займы
2.3. Кредиторская задолженность
В т.ч. просроченная кредиторская задолженность
2.4.Прочие финансовые обязательства
Итого источников формирования активов

На основании данных таблицы 11 определите:

- долевое участие долгосрочных кредитов и займов в формировании внеоборотных активов (формула 1);

-долевое участие собственных средств в формировании внеоборотных активов; (формула 2);

- долевое участие краткосрочных кредитов и займов в формирова

оборотных активов (формула 3);

- долевое участие кредиторской задолженности в формировании

оборотных активов (формула 4);

долевое участие кредиторской задолженности в формировании оборотных активов (формула 5).

(1)

где Д_ДК – долевое участие долгосрочных кредитов и займов в формировании внеоборотных активов;

ДК – долгосрочные кредиты и займы;

ВОА – внеоборотные активы.

(2)

где Д_СС – долевое участие собственных средств в формировании внеоборотных активов.

(3)

где Д_КК – долевое участие краткосрочных кредитов и займов в формировании оборотных активов;

КК – краткосрочные кредиты и займы;

ОА – оборотные активы.

(4)

где Д_КЗ – долевое участие кредиторской задолженности в формировании оборотных активов;

КЗ – кредиторская задолженность и прочие виды обязательств;

ОА – оборотные активы.

(5)

где Д_СОС – долевое участие собственных средств в формировании оборотных активов;

СОС – собственные оборотные средства;

ОА – оборотные активы.

Задание 12. Используя данные бухгалтерской отчетности организации, определите ее ликвидность и платежеспособность. Результаты расчетов оформите в таблице 12. Сделайте вывод о кредитоспособности организации.

Для расчета показателей ликвидности используйте формулы, указанные ниже:

Коэффициент абсолютной ликвидности определяется по формуле 6

(6)

где Кабс – коэффициент абсолютной ликвидности;

ДС –денежные средства;

ФВ – финансовые вложения;

КО – краткосрочные обязательства.

Коэффициент промежуточной ликвидности определяется по формуле 7:

(7)

где Кпр – коэффициент промежуточной ликвидности;

КДЗ – краткосрочная дебиторская задолженность за минусом просроченной.

Коэффициент текущей ликвидности определяется по формуле 8:

(8)

где Кт – коэффициент текущей ликвидности;

ОА – оборотные активы.

Коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами определяется по формуле 9:

(9)

где Кпок – коэффициент покрытия просроченных обязательств денежными средствами;

Опр – просроченные обязательства по кредитам, займам и кредиторской задолженности.

Таблица 12- Данные о динамике показателей ликвидности и

Дата добавления: 2015-10-24