Денежному потоку

Наименование показателей	1 класс	2 класс	3 класс
Норм. знач.	Бал	Норм знач.	Бал	Норм. знач.	бал
Устойчивое превышение притока средств над оттоком	Х		Х	Х	Х	Х
Краткосрочное превышение оттока над притоком	Х	Х	Х		Х	Х

Продолжение таблицы 25

Наименование показателей	1 класс	2 класс	3 класс
Норм. знач.	Бал	Норм знач.	Бал	Норм. знач.	бал
Систематическое превышение оттока средств над их притоком	Х	Х	Х	Х	Х
Соотношение величины общего денежного потока и среднего размера долговых обязательств	0,75 и более		0,14- 0,74		0,15 и менее
Значение соотношения

Задание 27. На основании отчетности организации за ряд лет проанализируйте его кредитоспособность косвенным методом оценки денежного потока. Используйте примерную модель оценки денежного потока.

Таблица 26 - Примерная модель оценки денежного потока, млн р.

№ п/п	Показатели	1 период	пепериод
	I Средства, полученные от прибыльных операций
	Прибыль от производственной деятельности (операционная прибыль)
	Амортизация
	Резерв на покрытие предстоящих расходов и платежей (резервы будущих расходов)
	Валовой операционный денежный поток (стр.1+стр.2+стр.3)
	II Поступления (расходы) по текущим операциям
	Увеличение (-) или уменьшение (+) дебиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом
	Увеличение (-) или уменьшение (+) запасов и затрат по сравнению предшествующим периодом
	Увеличение (-) или уменьшение (+) кредиторской задолженности по сравнению с предшествующим периодом
	Чистый операционный поток (стр.4+стр.5+стр.6+стр.7)
	III Финансовые обязательства

Окончание таблицы 26

№ п/п	Показатели	1 период	период
	Затраты из спецфондов в счет прибыли данного периода
	Расходы по оплате процентов (-)
	Дивиденды
	Денежные средства после уплаты долга и дивидендов (стр.8-стр.9-стр.10-стр.11)
	IV Другие вложения средств
	Налоги
	Вложения в основные фонды
	Увеличение (-) или уменьшение (+) по прочим краткосрочным и долгосрочным активам
	Увеличение (-) или уменьшение (+) по прочим текущим и долгосрочным пассивам
	Увеличение (-) или уменьшение (+) нематериальных активов
	Прочие доходы (+) или расходы (-)
	Общая потребность в финансировании (стр.12-стр.13+/-стр.14+/-стр.15+/-стр.16+/-стр.17+/-стр.18)
	V Требование по финансированию
	Краткосрочные кредиты: уменьшение (-) или прирост (+) по сравнению с предшествующим периодом
	Среднесрочные и долгосрочные кредиты: уменьшение(-) или прирост (+)
	Увеличение (+) или уменьшение (-) уставного фонда
	Общий денежный поток

Задание 28. На основании бухгалтерской отчетности определите сбалансированность денежного потока организации. Для оценки сбалансированности денежных потоков рассчитываются показатели:

· чистый денежный поток(формула 17);

· коэффициент сбалансированности денежных потоков (формула18);

· коэффициент покрытия отрицательного денежного потока (формула 19);

· коэффициент достаточности выручки для обеспечения платежей

· по формулам представленным ниже.

Расчеты оформите в таблице.

Сделайте выводы о кредитоспособности организации.

ЧДП = П – Н, (17)

где ЧДП – чистый денежный поток;

П – поступило денежных средств;

Н – направлено денежных средств.

(18)

где Ксб – коэффициент сбалансированности денежного потока;

(19)

где Кп – коэффициент покрытия отрицательного денежного потока;

Он – остаток денежных средств на начало отчетного периода.

(20)

где Кд – коэффициент достаточности выручки для обеспечения платежей;

Задание 29. Проведите расчет комплексного коэффициента кредитоспособности по данным приведенным в таблице 27. Расчеты оформите в таблице. Сделайте выводы о кредитоспособности клиента банка.

Таблица 27 - Расчет комплексного коэффициента

Дата добавления: 2015-10-24