Способы оценки кредитоспособности клиентов банка

Оценка кредитоспособности клиентов банка

Курс лекций

для студентов специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет,

анализ и аудит»

направления специальности 1-25 01 08 01 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках»

Гомель 2010

УДК

Р32

Автор-составитель Р.С. Лысюк, старший преподаватель

Рецензенты: Л.Д.Воробьева, начальник расчетно-кассового центра

Гомельского филиала ОАЛ «Белинвестбанк» по

Гомельской области

Н.С. Щуплова, доцент кафедры банковского дела,

анализа и аудита Белорусского торгово-

экономического университета потребительской

кооперации

Рекомендован научно-методическим советом учреждения образования «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации». Протокол № от 2010 г.

Оценка кредитоспособности клиентов банка: Курс лекций для студентов специальности 1-25 01 08 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит» специализаций 1-25 01 08 01 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в банках» -25 01 08 05 «Бухгалтерский учет, анализ и аудит в промышленности» / автор-сост. Р.С. Лысюк - Гомель: учреждение образования «Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации», 2010. — 348 с.

© УО «Белорусский торгово-экономический

университет потребительской кооперации», 2010

ВВЕДЕНИЕ

Кредитная деятельность банка является одним из основополагающих критериев, который отличает его от небанковских учреждений. В мировой практике именно с кредитованием связана значительная часть прибыли банка. Банковская система путем предоставления кредитов организовывает и обслуживает движение капитала, обеспечивает его привлечение, аккумуляцию и перераспределение в те сферы производства и оборота, где возникает дефицит капитала. Одновременно не возврат кредитов, особенно крупных, может привести банк к банкротству, а в силу его положения в экономике, к целому ряду банкротств связанных с ним предприятий, банков и частных лиц.

Кредитная политика банка определяется, во-первых, общими установками относительно операций с клиентурой, которые тщательно разрабатываются и фиксируются в меморандуме о кредитной политике, и, во-вторых, практическими действиями банковского персонала, интерпретирующего и воплощающего в жизнь эти установки. Следовательно, в конечном счете, способность управлять риском зависит от компетентности руководства банка и уровня квалификации его рядового состава, занимающегося отбором конкретных кредитных проектов и выработкой условий кредитных соглашений.

Процесс кредитования, особенно в странах с переходной экономикой, непрерывно связан с действием многочисленных и многообразных факторов риска, способных повлечь за собой непогашение кредита в обусловленный договором срок. Предоставляя кредиты, банк должен всесторонне изучить и проанализировать те факторы, которые могут привести к непогашению кредитов. Такое изучение именуют анализом кредитоспособности.

Кредитоспособность представляет собой такое реально сложившееся правовое и хозяйственно-финансовое положение заемщика, исходя из оценки которого, банк принимает решение о начале (развитии) или прекращении кредитных отношений с ним. Содержание этой категории включает наличие предпосылок для получения кредитов и займов кредитополучателем и спо­собность погасить их в установленные кредитным договором сроки. Таким образом, оценка кредитоспособности кредитополучателя представляет собой оценку банком кредитополучателя с точки зрения возможности и целесообразно­сти предоставления ему кредита, способности возвратить сумму кредита и проценты по нему.

Основными задачами оценки кредитоспособности кредитополучателя являются: изучение финансового положения предприятия, предупреждение потерь кредитных ресурсов вследствие неэффективной деятельности заемщика, стимулирование предприятия в направлении повышения эффективности его деятельности, сравнение возможных клиентов с точки зрения наименьшего риска несвоевременного погашения кредита.

Анализ кредитоспособности кредитополучателя производится банком на основе бухгалтерских балансов, отчетов о прибылях и убытках, а также различной дополнительной информации. К последней можно отнести сведения, полученные от других банков, телефонные запросы, переписка, аналитические отчеты кредитных агентств и т.д.

При оценке кредитоспособности предприятия учитываются следующие элементы: правоспособность, ликвидность, финансовая устойчивость, оборачиваемость ресурсов, рентабельность деятельности, коммерческая активность, наличие обеспечения или других гарантий возврата кредитов, организация бухгалтерского и складского учета, качество управления деятельностью предприятия и др.

Задачи коренного улучшения функционирования кредитного механизма выдвигают на первый план необходимость обоснования и использования экономических методов управления кредитом и банками, ориентированных на соблюдение экономических границ кредита. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат кредитов, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Вопрос о границах кредита довольно основательно разработан. Их не следует трактовать буквально как количественно точно определенную величину. В теоретическом плане главное заключается в выяснении факторов, формирующих потребность и возможность кредитования в изменяющихся условиях.

Одновременно с понятием «границы кредита» существует понятие «границы использования кредита» как предел кредитования, устанавливаемый в виде конкретных показателей применительно к субъектам кредитных отношений или видам кредитов. Границы кредитования могут устанавливаться на уровне макроэкономики в виде конкретных пропорций (например, между объемом кредитов и совокупного общественного продукта), достижение которых обеспечивается через систему мер экономического воздействия. В частности, путем организации кредитования с учетом кредитоспособности предприятий и объединений, соблюдения ликвидности банков, ограничения выдачи разового кредита одному кредитополучателя. Ориентация кредитного механизма на кредитоспособность заемщиков означает, по существу, организацию кредитования с учетом его экономических границ.

Больше всех в информации о кредитоспособности предприятий и организаций нуждаются банки: их прибыльность и ликвидность во многом зависят от финансового состояния клиентов. Снижение риска при совершении кредитных операций, возможно достичь на основе комплексного изучения кредитоспособности клиентов банка, что одновременно позволит организовать кредитование с учетом границ использования кредита.

Современный отечественный опыт кредитования во многом еще не сложился вследствие небольшого срока развития системы коммерческих банков и поэтому не может быть в достаточной степени обобщен. Банковские кредитные работники опираются, в основном, на зарубежные методики определения кредитоспособности заемщиков.

Кредитный менеджер должен подходить к анализу кредитоспособности творчески, видя экономический смысл за каждым рассчитываемым показателем и его значение в контексте принятия окончательного решения о целесообразности и условиях выдачи кредита.

Проведенный анализ методов и способов оценки кредитоспособности клиентов банка позволяет проследить эволюцию критериев и показателей кредитоспособности, начиная от нескольких показателей периода ростовщичества до интегрального показателя. Недопонимание значения использования современных подходов в оценке кредитоспособности в советский период, показывают, что подмена критериев оценки кредитоспособности несколькими формальными критериями приводит к негативным экономическим и социальным последствиям.

Основными критериями кредитоспособности на протяжении длительного времени являлись способность кредитополучателя к получению дохода и его репутация. Современное состояние экономики неизбежно предъявляет дополнительные требования к участникам кредитной операции, однако эта пара количественного и качественного показателей остается неизменной. В настоящее время особое внимание уделяется составу и структуре активов, находящихся в собственности кредитополучателя, так как они не только свидетельствуют о финансово- экономическом положении организации, но и в большинстве случаев, служат материальным обеспечением возвратности кредита.

Отсутствие разработок по совершенствованию методов оценки кредитоспособности в советское время компенсируется большим накопленным опытом в области анализа хозяйственной деятельности и финансового состояния организаций. В настоящее время расчету финансовых показателей деятельности кредитополучателей отводится основное место. Анализ совокупности количественных и качественных показателей деятельности заемщика позволяет перейти к интегральному значению оценки кредитоспособности и присвоению кредитного рейтинга. Присвоенный кредитный рейтинг используется банками в различных целях, в том числе для определения лимитов и срока кредитования; анализа кредитного портфеля в разрезе классов кредитного рейтинга; оценки кредитного риска; формирования кредитно-депозитной политики банков. В практическом аспекте необходимо разграничивать понятия рейтинга кредитополучателя и рейтинга кредитной задолженности. Оба этих понятия относятся к характеристикам кредитному портфеля. Кредитный рейтинг основывается на оценке кредитоспособности, полученной из заключения на основании рассчитанных количественных и имеющихся качественных показателей.

Рейтинг кредитной задолженности учитывает дополнительные особенности конкретной кредитной операции в период эксплуатации кредитных ресурсов: своевременность процентных и комиссионных платежей, достаточность и ликвидность залога, изменение финансового состояния кредитополучателя, доходность кредитной операции и т.д.

Кредитный рейтинг является более общим базовым показателем и служит основанием для принятия управленческого решения о сумме и сроках кредита, а также о других условиях кредитования. Рейтинг функционирующего кредита свидетельствует о качестве использования кредитных ресурсов заемщиком с позиции банка.

Ключевым этапом оценки кредитоспособности является анализ финансового положения кредитополучателя, когда рассматриваются количественные показатели экономического состояния организации. Анализ финансового положения организации обычно проводится по двум направлениям: структурный анализ бухгалтерской отчетности и расчет финансовых коэффициентов. Оценивая кредитоспособность, особое внимание уделяют количественному и качественному анализу хозяйственной деятельности кредитополучателя. Один из инструментов такого анализа — структурный анализ бухгалтерского баланса и отчета о прибылях и убытках. На этом этапе, как правило, не рассматривается отчет о движении денежных средств, так как он анализируется при рассмотрении денежного потока.

Полученные после расчетов коэффициенты имеют количественное выражение. Анализ коэффициентов на несколько отчетных дат позволяет получить необходимый ряд. При финансовом анализе, проводимом в белорусских организациях, реализовать эти рекомендации бывает затруднительно, так как сравнение с более ранними показателями зачастую невозможно из-за постоянного изменения отчетности и законодательства. Кроме того, сами кредитополучатели вправе самостоятельно определять свою учетную политику. При рассмотрении показателей деятельности кредитополучателя важна преемственность использования выбранного метода учетной политики.

Таким образом, оценка кредитоспособности представляет собой процесс отбора и анализа показателей, оказывающих влияние на величину кредитного риска, их анализ и систематизацию в виде присвоения кредитного рейтинга. Кредитный рейтинг должен не только отражать текущее финансовое состояние организации, но и давать прогноз на перспективу. Увеличение срока кредитования, как правило, повышает уровень кредитного риска, выдвигая повышенные требования к более тщательной оценке кредитоспособности.

Т ема 1. Понятие и критерии оценки кредитоспособности

Клиентов банка

1.1 Кредитоспособность клиентов банка и ее влияние на

качество кредитного портфеля банка

В экономической литературе советского периода практически отсутствовало понятие «кредитоспособность». Такое положение объяснялось ограничением использования товарно-денежных отношений в течение длительного времени, а так же тем, что для кредитных отношений, которые преимущественно развивались в форме прямого банковского кредита, были характерны не экономические, а административные методы управления, отличающиеся высокой степенью централизации права принятия окончательных решений. Это исключало необходимость оценки кредитоспособности заемщиков при решении вопросов о выдаче кредитов. Кроме того, структурные сдвиги в финансовом положении предприятий, вызванные чрезмерными темпами индустриализации, привели к тому, что большинство предприятий в конце 20-х годов прошлого века оказались некредитоспособными. Длительное время кредитный механизм ориентировался на кредитоемкость предприятий, что отражало общий уровень развития кредитного механизма страны в целом. Происходящие в современной экономике изменения привлекли внимание к необходимости выяснения кредитоспособности предприятий.

Кредитоспособность клиента в мировой банковской практике являлась и является одним из основных объектов оценки при определении целесообразности и форм кредитных отношений. Способность к возврату долга связывается с моральными качествами клиента, его искусством и родом занятий, степенью вложения капитала в недвижимое имущество, возможностью заработать средства для погашения кредита и других обязательств в ходе процесса производства и обращения.

Несмотря на то, что оценка кредитоспособности используется всеми современными банками и кредитно-финансовыми организациями, многие авторы выдвигают различные определения кредитоспособности клиентов.

Таблица 1. 1 - Определение кредитоспособности клиента

различными авторами

Источник информации/автор	Определения понятия «кредитоспособность»
Словарь банковских терминов [44]	наличие у кредитополучателя возможности получить кредит и возвратить его в срок. Обеспечивается экономическим положением компании, наличием ликвидных активов, возможность мобилизации денежных ресурсов
Ю.В. Богатин, В.А. Швандар [12]	…на принципе возвратности зиждется не только благополучие банка, но его кредитоспособность, простое воспроизводство его кредитных ресурсов, обеспеченность его уставного капитала. Нарушение его может привести к постепенному понижению кредитного потенциала банка, а затем и к полному разорению. Вот почему банк тщательно проверяет кредитоспособность заемщика, т.е. оценивает его возможности вернуть кредит
В.М. Усоскин [46]	определяет кредитоспособность правилами пяти «си»: характер; деловая репутация; денежные средства; гарантии возврата; контроль
Г.Г. Коробов [10]	это оценка возможности клиента для получения кредита и его способности своевременно и в полном объеме погасить задолженность и проценты по ней банку», а платежеспособность характеризуется своевременным погашением всех долгов
А.М. Тавасиев, В.А. Москвин, Н.Д. Эрнашвили [9]	это способность и готовность лица своевременно и в полном объеме погасить свои кредитные долги (основную сумму долга и проценты)
Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая [8]	…на основании анализа оборотов по расчетным счетам клиента, финансовой отчетности, а также других его документов, рассчитывается коэффициенты платежеспособности и кредитоспособности, оценивается возможность клиента погасить ссуду в срок

Таким образом, обобщив определения различных авторов, можно сказать, что под кредитоспособностью банковских клиентов следует понимать такое финансово-хозяйственное состояние предприятия, которое дает уверенность в эффективном использовании заемных средств, способность и готовность кредитополучателя вернуть кредит в соответствии с условиями договора. Изучение банками разнообразных факторов, которые могут повлечь за собой непогашение кредитов, или, напротив, обеспечивают их своевременный возврат, составляют содержание банковского анализа кредитоспособности.

При анализе кредитоспособности банки должны решить следующие вопросы:

1. Способность кредитополучателя выполнить свои долговые обязательства по кредиту и процентам за пользование кредитными ресурсами;

2. Готовность кредитополучателя своевременно исполнить свои обязательства качественно и в оговоренный в кредитном договоре срок.

Стабильность банка во многом зависит от состава его клиентов. Говорят, что каковы клиенты банка, таков и сам банк. Надежность, финансовая устойчивость клиентов уменьшают банковские риски, содействуют получению банком более высокого дохода. Однако банк имеет дело не только с клиентами высокого класса: среди них встречаются и такие клиенты, которые испытывают финансовые затруднения из-за неправильной организации производства, слабого изучения рынка, неверно выбранной стратегии. Умение правильно определить возможности клиента, распознать его сильные и слабые стороны – важнейшая задача кредитных учреждений.

В решении этой задачи большое значение придается экономическому анализу кредитоспособности клиента – выявлению предпосылок для получения кредита, определению способности возвратить его.

Основными направлениями анализа деятельности кредитополучателя являются:

· общая экономическая характеристика клиента;

· анализ его производственного, технического потенциала;

· оценка эффективности использования его основных и оборотных средств;

· анализ финансовых результатов деятельности;

· анализ финансовой устойчивости;

· оценка ликвидности баланса и платежеспособности потенциального заемщика;

· обобщение результатов анализа деятельности и подготовка выводов о кредитоспособности клиента.

Оценка качества потенциального кредитополучателя по существу представляет собой процесс анализа кредита, который будет ему предоставлен в случае положительного заключения, и определение степени риска, который примет на себя банк в случае его кредитования.

Процесс оценки качества кредитополучателя содержит четыре основных этапа:

· определение цели финансирования. На данном этапе анализа необходимо четкое понимание сущности заявки клиента, установление обоснованности и целесообразности запрашиваемого кредита, а также соответствие его целей текущей кредитной политике банка;

· определение источников погашения кредита. Проводимый на этом этапе анализ позволяет выделить п е рвичные и вторичные источники погашения кредита. Цель кредита и его погашение взаимно переплетаются. Таким образом, анализ первичных источников погашения кредита различен для различных его видов, которое особенно проявляется для долгосрочных и краткосрочных кредитов.

В случае долгосрочного кредитования источником погашения выступают поступления от инвестиций, поэтому необходимо анализировать долгосрочную прибыль заемщика. В случае же краткосрочного кредитования проводится детальный анализ цикла оборота активов – сырья в готовую продукцию, а товарных запасов в дебиторскую задолженность денежную наличность – с тем, чтобы определить, какие статьи баланса могут быть превращены в наличность для погашения кредита. Однако следует отметить, что единственным источником выплаты кредита являются наличные ликвидные денежные средства заемщика, выделенные им для обслуживания долга.

Квторичным источникам погашения кредита относится обеспечение, которое является лишь дополнительной защитой по уже приемлемому кредиту, так как использование залога не снимает риска невыполнения обязательств;

· качественная оценка риска, связанного с данным заемщиком. В качестве основных факторов, которые служат оценками риска на данном этапе, являются следующие: движение наличных средств и кредитоспособность заемщика, характеристика заемщика, капитал, условия, залог, обстоятельства (возможность возникновения форс–мажорных обстоятельств). Эти факторы являются критериями качественной оценки риска.

· количественная оценка кредитных рисков или анализ финансовой отчетности заемщика. Использование финансовых показателей для принятия управленческих решений о выдаче кредита основывается на признаке того, что, с одной стороны, использование исключительно качественной информации не является достаточным условием объективного процесса принятия решения, а, с другой стороны, числа сами по себе представляют небольшую ценность. Это привело к разработке чрезвычайно практичного вида количественного анализа, применение которого быстро распространилось во всей финансовой индустрии. Следует отметить, что анализ финансовых показателей требует наличия надежной, достоверной и постоянно обновляемой финансовой информации.

1.2. Информационная база оценки кредитоспособности

клиентов банка

От правильности и объективности оценки качества кредитополучателя зависит решение банка о кредитовании клиентов, и, следовательно, качество формируемого банком кредитного портфеля.

Непосредственно перед заключением кредитного договора банк должен произвести оценку кредитоспособности кредитополучателя и на основании этого решить, можно ли производить кредитование. Очевидно, что для оценки кредитоспособности банку необходима определенная информация о кредитополучателе. На практике выделяют внешние и внутренние источники информации, которые свидетельствуют, как о деловом положении клиента, так и о его финансовом состоянии.

Для получения такого рода данных банку, разумеется, потребуется информация характеризующая финансовое состояние фирмы. Это обуславливает необходимость изучения финансовых отчетов, возможности появления непредвиденных обстоятельств и положения со страхованием. Источниками информации о кредитоспособности Кредитополучателя могут служить:

· переговоры с кредитополучателем;

· внешние и внутренние источники информации;

· контроль и инспекция на месте;

· анализ финансовых (бухгалтерских) отчетов.

Иногда банки сверяют свою информацию с данными других банков, имевших отношения с подателем кредитной заявки. Они могут также проверить данные у различных поставщиков и покупателей данной фирмы. Поставщики могут снабдить информацией об оплате ею счетов, предоставленных скидках, максимальной и минимальной сумме коммерческого кредита, необоснованных претензиях и удержания со стороны интересующей банк фирмы. Контакты с покупателями фирмы позволяют получить информацию о качестве ее продукции, надежности обслуживания и количестве рекламаций на ее товары. Такая сверка информации с контрагентами фирмы и другими банками позволяет также выявить репутацию и возможности фирмы, обратившейся за кредитом, и ее руководящих работников.

Анализ баланса позволяет определить, какими средствами располагает предприятие, и какой по величине кредит эти средства обеспечивают. Однако для обоснованного и всестороннего заключения о кредитоспособности клиентов банка балансовых сведений недостаточно. Это вытекает из состава показателей. Анализ баланса дает лишь общее суждение о кредитоспособности, в то время как для выводов о степени кредитоспособности необходимо рассчитать и качественные показатели, оценивающие перспективы развития предприятий, их жизнеспособность. Поэтому в качестве источника сведений, необходимых для расчета показателей кредитоспособности, следует использовать: данные оперативного учета, отчет о прибылях и убытках (форма №2), отчет о движении фондов и других средств (форма №3), сведения, накапливаемые в ГВЦ (главном вычислительном центре) банков, сведения статистических органов, данные анкеты клиентов, информацию поставщиков, результаты обработки данных обследования по специальным программам, сведения специализированных бюро по оценке кредитоспособности хозяйственных организаций.

Также источниками информации для оценки кредитоспособности служат документы, предоставляемые клиентом, обратившимся за кредитом. Данные документы в последствии формируются в кредитное досье (по каждому кредитополучателю) по разделам:

Раздел 1.Материалы по кредиту

· ходатайство на получение кредита;

· заявка на кредит;

· заключение на выдачу кредита (кредитный меморандум);

· протокол или копия протокола заседания кредитной комиссии или комитета;

· все распоряжения бухгалтерии;

· копии договоров и контрактов, в оплату которых выдается кредит;

· копии платежных документов оплаченных за счет кредита;

· график погашения кредита и процентов по нему.

Раздел 2. Финансово-экономическая информация

· бухгалтерские балансы;

· отчеты о прибыли и убытках;

· аналитические таблицы;

· бизнес-план;

· выписки по счетам открытым в других банках;

· расчет материальной обеспеченности кредита;

· ежемесячный (ежеквартальный) анализ финансово-хозяйственной деятельности и т.д.

Раздел 3. Материалы о кредитоспособности клиента

· сведения, полученные от других банков;

· телефонные запросы;

· переписка;

· технико-экономическое обоснование возвратности кредита;

· аналитические отчеты кредитных агентств;

· заключение о возможности и целесообразности выдачи кредита;

Раздел 4. Переписка по кредитам

· информация из текущей прессы;

· переписка с клиентом;

· служебные записки;

· справки проверки деятельности клиента;

· наличие и хранение залога;

· целевое использование кредита и т.д.

Все вышеуказанные документы проверяются банком и подшиваются в кредитном досье в хронологическом порядке.

Анализ деятельности клиента должен осуществляться банком постоянно, начиная с первого этапа - подготовки к заключению договора на обслуживание клиента и заканчивая этапом, на котором клиент возвращает кредит и проценты по нему. Это позволит предотвратить неоправданные с точки зрения денежного обращения и народного хозяйства кредитные вложения, их структурные сдвиги, обеспечить своевременный и полный возврат ссуд, что имеет важное значение для повышения эффективности использования материальных и денежных ресурсов.

Анализ кредитоспособности начинается тогда, когда полученная информация (заявление; годовой бухгалтерский баланс; копии договоров; бизнес-план; и другие документы поступают к соответствующему экономисту кредитного отдела, который после рассмотрения проводит предварительную беседу с будущим кредитополучателем- владельцем или представителем руководства фирмы. После беседы с клиентом кредитный работник приступает непосредственно к самому анализу, используя различные методики и способы.

Ниже будут рассмотрены несколько методик оценки качества потенциальных заемщиков, которые позволяют в той или иной степени получить качественную характеристику кредитополучателя относительно его способности к погашению кредита, а также дают возможность кредитному комитету (кредитной комиссии) принимать решение о кредитовании.

Способы оценки кредитоспособности клиентов банка

Финансовый анализ является важной и неотъемлемой частью предварительного изучения кредитоспособности организации - кредитополучателя. Основной целью проведения анализа финансового состояния организаций является обоснование решения о признании структуры бухгалтерского баланса неудовлетворительной, а организаций - неплатежеспособными.

Выводы, полученные на основе анализа финансового состояния организаций, могут быть использованы в соответствии с законодательством в процессе производства по делам об экономической несостоятельности (банкротстве) организаций, а также при оценке их платежеспособности.

По результатам анализа финансового состояния организаций проводится подготовка предварительных заключений по запросам хозяйственных судов, экспертных заключений и экспресс-анализа для других заинтересованных по вопросам оценки финансового состояния и платежеспособности организаций.

Источниками информации для проведения анализа финансового состояния организации являются: бухгалтерский баланс (форма 1), отчет о прибылях и убытках (форма 2), отчет об изменении капитала (форма 3), отчет о движении денежных средств (форма 4), приложение к бухгалтерскому балансу (форма 5) и отчет о целевом использовании полученных средств (форма 6), заполненные в соответствии с постановлением Министерства финансов Республики Беларусь от 14 февраля 2008 г. № 19 "Об утверждении форм бухгалтерской отчетности, Инструкции о порядке составления и представления бухгалтерской отчетности и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь" (Национальный реестр правовых актов Республики Беларусь, 2008 г., N 67, 8/18345).

Анализ финансового состояния организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца (если дата составления этого бухгалтерского баланса не совпадает с датой окончания последнего отчетного периода), представляемых организацией.

Для проведения экспресс-анализа финансового состояния и платежеспособности организации могут быть использованы статистические данные (информация) о составе средств и источниках их образования, о финансовых результатах, о состоянии расчетов.

В соответствии с практикой финансового анализа наиболее часто применяемым методом исследования данных бухгалтерского баланса предприятия является метод финансовых коэффициентов, который дает возможность в динамике определить тенденции функционирования предприятия – кредитополучателя, его слабые и сильные стороны, базу для сравнения с другими отраслевыми предприятиями.

Анализ кредитоспособности на основании качественных показателей.

Для оценки кредитоспособности путем выбора основных качественных характеристик деятельности кредитополучателя следует учитывать:

· способность кредитополучателя в процессе реализации проекта генерировать достаточные средства для погашения кредита;

· деловую репутацию кредитополучателя (честность, порядочность, пунктуальность в погашении предыдущих кредитов), квалификацию руководства, опыт работы в соответствующей отрасли, текучесть кадров, организационную структуру;

· достаточность капитала и активов для успешной реализации проекта;

· наличие обеспечения возврата кредита (залог, поручительство, гарантия);

· экономическое окружение кредитополучателя (рыночная конъюнктура и ее перспектива, острота конкуренции, основные деловые партнеры).

Банк вправе формировать собственную количественную систему оценки, определять перечень основных показателей, а также методики их расчета и выбирать собственное ранжирование показателей.

По итогам проведения анализа кредитоспособности кредитополучателя (количественного и качественного) банк составляет заключение и определяет условия кредитования.

1.4. Показатели и критерии оценки текущей

кредитоспособности клиентов банка

Анализ кредитоспособности в процессе текущей деятельности организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца (если дата составления этого бухгалтерского баланса не совпадает с датой окончания последнего отчетного периода), представляемых организацией. В.В. Ковалев считает, что «детализация процедурной стороны анализа финансового состояния зависит от поставленных целей, а также различных факторов информационного, временного, методического, кадрового и технического обеспечения» [24].

Логика аналитической работы предполагает организацию анализа кредитоспособности в виде двухмодульной структуры:

· экспресс-анализа кредитоспособности;

· детализированный анализ кредитоспособности.

Для банков и прочих кредиторов более надежна ситуация, если доля собственного капитала у клиентов более высокая, это исключает финансовый риск. Для проведения экспресс-анализа кредитоспособности и платежеспособности организации могут быть использованы статистические данные (информация) о составе средств и источниках их образования, о финансовых результатах, о состоянии расчетов, а также локальные формы отчетности. Анализ кредитоспособности организации производится на основании бухгалтерского баланса за последний отчетный период, а также бухгалтерского баланса на первое число текущего месяца (если дата составления этого бухгалтерского баланса не совпадает с датой окончания последнего отчетного периода), представляемых организацией.

И.И. Кикоть обращает внимание, что существуют различные методики оценки кредитоспособности заемщика, которые применяются банками, но ни один из применяемых методов не может быть использован для проверки способности предприятия вернуть долгосрочный кредит, поскольку при инвестиционном кредитовании необходимо прогнозировать финансовое состояние на значительный период. Для оценки инвестиционной кредитоспособности необходимо отталкиваться от текущего финансового состояния предприятия, собирающегося реализовать инвестиционный проект[22].

Следовательно, анализ кредитоспособности субъекта предпринимательской деятельности различается в зависимости от вида и срока кредитования:

- текущей и инвестиционной деятельности;

- краткосрочное и долгосрочное.

Оптимальную сбалансированность и повышение эффективности материальных потоков, которые в результате товарно-денежного обращения превращаются в денежные потоки, определяет такое «научное направление, связанное с поисками новых возможностей повышения эффективности материальных потоков» как логистика.

В настоящее время можно отметить более широкий подход к логистике, который включает анализ рынка поставщиков и потребителей, координацию спроса и предложения на рынке товаров и услуг, а также гармонизацию интересов участников процесса движения товаров. В этом случае многие функции маркетинга переходят к логистике.

По определению Г. Савицкой анализ кредитоспособности предопределяет комплексный подход к анализу финансового состояния предприятия, поэтому находится в логистической системе, которую можно подразделить на макро- и микрологистику [41]. Анализ кредитоспособности, как и «макрологистика исследует проблемы, связанные с анализом рынка поставщиков и потребителей, выработкой общей концепции распределения, размещением распределительных центров, выбором наиболее эффективного вида транспорта и т.д.». Микрологистика решает проблемы в рамках отдельных звеньев отдельных звеньев логистики и обеспечивает операции по планированию, подготовке, реализации и контролю за процессами перемещения товаров внутри предприятий, что особенно важно при осуществлении анализа кредитоспособности торговых организаций оптового и розничного звена.

В настоящее время наблюдается интеграция всех участников логистического процесса. Причем в странах с рыночной экономикой логистика охватывала, прежде всего, товарные потоки в сфере денежного обращения. Важной задачей логистики, как и кредитоспособности, «является создание интегрированной системы регулирования и контроля материальных и информационных потоков. В логистике используются экономические, экономико-математические и статистические методы для решения различных теоретических задач и практических задач, которые также используются при осуществлении анализа кредитоспособности.

Исходя из вышесказанного, можно заключить, что анализ кредитоспособности как – это одно из современных направлений финансово-экономического анализа, связанное с поиском новых возможностей сбалансированного использования заемных и привлеченных ресурсов с целью повышения эффективности действующего и/или вновь создаваемого объекта предпринимательской деятельности

Тема 2. Современная практика и новые явления в оценке

кредитоспособности клиентов банка

Дата добавления: 2015-10-24