Учет расчетов с учредителями, разными дебиторами и кредиторами.

Учет расчетов с учредителями: Счет 75- А-П. 75/1 – Расчеты по вкладам в УК (А); 75/2 – Расчеты по выплате див-дов (П); 75/3 – Прочие расчеты с учр-ми.

75/1 –А. При создании АО принимается на учет Σ зад-ти лиц, подписывающихся на акции Д-т 75/1 К-т 80. При факт-м поступлении Σ вкладов учр-лей: Д-т 50,51,52 К-т 75/1. Внесен вклад в УК им-вом: Д-т 10,41,08,01 К-т 75/1, Д-т 01 К-т 08 (если ОС). Оприх-ние им-ва в собственность в счет вкладов в УК производится по оценке определенной по договоренности участников.

75/2 – П. Начисление и выплата Д раб-кам орг-ции, входящих в число учр-лей Д-т 84 К-т 70, а не работающим - Д-т 84 К-т 75/2. При отсутствии прибыли для выплаты Д доходы выплач-ся за счет РК: Д-т 82 К-75/2. Выплата Σ доходов: Д-т 75/2 К-т 51,52, Σ налога (9%) НДФЛ: Д-т 75/2 К-т 68.

На 75/3 отраж-ся оп-ции по погашению убытка простого товарищества за счет целевых взносов его участников. Списание убытка: Д-т 75/3 К-т 84, а при фактич. поступлении Σ целевых взносов от участников простого тов-ва: Д-т 51,52 К-т 75/3.

Анал. учет ведется по каждому учредителю. Д-т 75 К-т 50,51,52,55 (выплата начисл-х Σ доходов), 62 (зачет зад-ти за проданную пр-цию, работы, услуги в счет выплаты Д), 68 (удержание НДФЛ), 80 (зад-ть учр-лей по вкладам в УК), 83 (отражение Σ разницы м/д продажной и номин. ценой акций), 84 (погашение убытков простого тов-ва за счет целевых взносов его участников), 91 (списание зад-ти по начисленным Д по истечении срока иск. давности). К-т 75 Д-т 07,08,10,11,15,20,41 (взнос вкладов в виде активов), 50,51,52,55 (взнос вкладов ДС), 58 (взнос вкладов ФВ), 80 (изменение УК при возврате вкладов учр-ми или снижение номин. ст-ти акций.

Значительную группу расчетных опер-ций сос-ют расчеты с разными деб-ми и кред-ми. Все эти рас-ты ведут на сч. 76 "Расчеты с разными деб-ми и кре-ми". Данный сч. явл-ся А-П и имеет два сальдо: по Д-ту - зад-ть хоз-ву отдельных орг-ций и лиц; по К-ту -зад-ть хоз-ва отдельным орг-ям и лицам.

В с/х плане сч. предусмотрены субсчета: 76/1"Рас-ты по им-му и личному страх-нию"; 76/2 "Рас-ты по претензиям", 76/3 "Рас-ты по прич-ся див-дам и др. Д", 76/4 "Расчеты по депонир-ным суммам".

Проводки: 76/1: а) Страхование им-ва: Учтена в составе Р сумма платежей по страх. имущ-ва: Д-т 20,23,25,26 К-т 76/1. Перечислены страх. платежи: Д-т 76/1 К-т 50,51,52. Получено страх. возмещение: Д-т 50,51,52,55 К-т 76/1. Списано за счет страх. возмещения ст-ть испорч-го или возм-го им-ва: Д-т 76/1 К-т 10,41,43. Списаны за счет страх. возм-ния затраты по ремонту активов: Д-т 76/1 К-т 20,23,25,26. Списаны некомпенсируемые потери: Д-т 91/2 К-т 76/1.

б) Страхование раб-в: Учтена в составе Р сумма платежей по страх. раб-в: Д-т 20,23,25,26 К-т 76/1. Пост-ло страх. возм-е при наст-нии страх. сл. раб-ка: Д-т 50,51 К-т 76/1. Начислена сумма страх. возмещения по дог-ру страх-я раб-ка: Д-т 76/1 К-т 73. Выдана сумма страх. воз-я: Д-т 73 К-т 50,51.

76/2: Предъявлены претензии к пост-ку за несоот-вие товаров: Д-т 76/2 К-т 60. Предъявлена претензия к банку при ошиб-ном списании суммы: Д-т 76/2 К-т 51. Возмещение претензий – обратные проводки.

76/3: Предост-н займ стороннему физ. лицу: Д-т 58/3 К-т 50. Начислены % по предост-му займу: Д-т 76/3 К-т 91/1. Поступили причит-ся %: Д-т 50,51 К-т 76/3.

76/4: Депонирована неполучененная вовремя з/п: Д-т 70 К-т 76/4 (пока не пройдет срок исковой давности – 3 года). Выдана депон-ная з/п: Д-т 76/4 К-т 50.

Дата добавления: 2015-07-10