Учет расчетов с подотчетными лицами, с персоналом по прочим операциям.

Счет 71 (А) "Расчеты с подотчетными лицами". Дебетовое сальдо - сумма задолженности п/л организации. ДО - выданные под отчет суммы, либо возмещение перерасхода. КО - величина сумм, использованных в соответствии с авансовыми отчетами, а также не использованных и сданных в кассу сумм.

1) Выдача из кассы подотчетных сумм: 71/50.

2) Перевод денежных средств по месту нахождения подотчетного лица: 71/51

3) Списание командировочных расходов: 20,26,44 / 71

4) Использованы на покрытие расходов по отгрузке и реализации продукции: 44/71.

5) Подотчетные суммы направлены на покрытие расходов по заготовлению и приобретению материальных ценностей: 07,10,15,41 / 71

6) Возврат в кассу неиспользованного остатка подотчетных сумм: 50 / 71

7) Отражение в учете сумм, не возвращенных работниками в установленные сроки: 94 / 71

8) Удержаны не возвращенные подотчетные суммы: 70 / 94

Регистром для учета подотчетных сумм явл.ЖО 7, основанием заполнения кот.явл.расх.касс.ордера и аванс.отчеты и др.

Счет 73 (А) «Расчеты с персоналом по прочим операциям». К счету могут быть открыты следующие субсчета: «Расчеты по предоставленным займам», «Расчеты по возмещению материального ущерба», «Расчеты за товары, проданные в кредит» и др.

На субсчете «Расчеты по предоставленным займам» отражаются расчеты по предоставленным работникам займам (н-р, на индивидуальное и кооперативное жилищное строительство, приобретение или строительство).

По Дт -сумма предоставленного работнику займа в корреспонденции со счетом 50, 51. По Кт - отражается сумма платежей, поступившая от работника-заемщика в погашение займа, в корреспонденции со счетом 70, 50, 51. Если заем, выданный работнику,им не возвращен, эта задолженность подлежит списанию: Д 91 К 73.

На субсчете «Расчеты по возмещению материального ущерба» учитываются расчеты по возмещению материального ущерба, причиненного работником организации в результате недостач и хищений денежных и ТМЦ, брака, а также по возмещению других видов ущерба. Полная материальная ответственность работника состоит в его обязанности возмещать причиненный ущерб в полном размере. Она может возлагаться на работника лишь в случаях, предусмотренных ТК или иными законами.

Работник, виновный в причинении ущерба, может добровольно возместить его полностью или частично. По соглашению сторон трудового договора допускается возмещение ущерба с рассрочкой платежа. С согласия работодателя работник может передать ему для возмещения причиненного ущерба равноценное имущество или исправить поврежденное имущество.

Д 94 К 01, 07, 10, 41, 43 – списывается фактическая себестоимость недостачи;

Д 94 К 19 – списывается НДС от покупной стоимости недостающих материальных ценностей;

Д 73 К 94 – отнесена недостача по фактической себестоимости материальных ценностей и сумма НДС на виновное лицо – работника организации;

Д 50 К 73 – внесена сумма недостачи виновным лицом в кассу;

Д 70 К 73 – удержана сумма недостачи из сумм оплаты труда виновного лица.

Д 91 К 94-недостача относ.на счет организации

Д 91 К 73-невзысканные суммы относ.на рез-т организации

Д 69 К 73-возмещ.ст-ти путевки за счет соц.страх.

Д 73 К81-продажа акций своим работникам

Расч.с персон по проч.операц.отраж.в ЖО 8.

Дата добавления: 2015-07-10