Комнаты _543_ Заезд__03 ФЕВРАЛЯ В 14:18___ 2 страница

Таблица 21

Выписка остатков по счету 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» на 1 июля 20__г.

№ п/п	Ф.И.О., должность	Сумма, руб
Дебет	Кредит
	ЗАО «Зазеркалье»		150 600
	ООО «Тысяча мелочей»		122 300
	ООО «Полено»		177 700
	ИТОГО		450 600

Таблица 22

Хозяйственные операции в III квартале 20__г.

№ п/п	Документ и краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
	Поступило от покупателей за ранее отгруженную готовую продукцию	82 600
	Выделен НДС	?
	Перечислено ЗАО «Зазеркалье» за ранее полученные материалы	50 000
	Перечислено ООО «Тысяча мелочей» за ранее полученные материалы	32 300
	Перечислено ООО «Полено» за ранее полученные материалы	40 336
	Отпущены материалы в производство: - Комплект роликов арт. Rol-a, 30шт - Распашной механизм, 25шт - Уплотнитель арт. Up-04, 150шт - Заглушка, 750шт - Стопор, 15шт - Дверные петли, 50шт - Болты, 4,5кг - Гайки, 5кг
	Отпущены основные материалы в производство: - ДСП Egger,48м2 - Зеркало декоративное, 19м2 - Стекло с пленкой, 14м2 - Профиль, 28м
	Поступило стекло с пленкой от ЗАО «Зазеркалье»,12м2
	Оплачено за полученные материалы	5 160
	Выделен НДС	?
	Поступили материалы от ООО «Тысяча мелочей»: - Уплотнитель арт. Up-04, 21шт - Заглушка, 300шт - Стопор, 17шт - Дверные петли, 28шт.
	Выделен НДС	2 734

Задача 16

Цель занятия: усвоение основных принципов отражения результатов инвентаризации.

Задание:

1. На основе данных для выполнения задачи выявить инвентаризационные разницы и заполнить сличительную ведомость. Составить бухгалтерские проводки.

2. Составить бухгалтерский Баланс на 30 сентября 20г. (таблица 27), учитывая хозяйственные операции по темам № 4, 5, 6, которые относятся к III кварталу 20г.

Таблица 23

Справка о наличии ТМЦ по данным бухгалтерского учета на дату инвентаризации.

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена за ед. (руб., коп.)	По данным бухгалтерского учета
количество	Сумма (руб., коп.)
	Комплект роликов арт. Rol-a	шт.			18 080
	Распашной механизм	шт.			32 500
	Уплотнитель арт. Up-04	шт.			21 780
	Масло машинное	литр			2 400
	Вспомогательные материалы: - Моющие средства «Rial» ср-во для стекол и зеркал 500 мл.	шт.
- Картон упаковочный ГОСТ 12290-89	м2	14,5	3 000	43 500
- Салфетки технические в упаковке 300 шт.	шт.			16 864
	Заглушка	шт.		2 550	51 000
	Стопор	шт.			17 860
	Дверные петли	шт.			5 900
	Болты	кг.		13,5	1 147,5
	Гайки	кг.
	Основные материалы: ДСП Egger	м2			14 700
Зеркало декоративное	м2			5 530
Стекло с пленкой	м2			4 300
Профиль	м			8 580
Итого		245 812,5

Таблица 24

Выписка из инвентаризационной описи товарно-материальных ценностей

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена за ед. (руб., коп.)	Фактическое наличие
количество	Сумма (руб., коп.)
	Комплект роликов арт. Rol-a	шт.
	Распашной механизм	шт.
	Уплотнитель арт. Up-04	шт.
	Масло машинное	литр
	Вспомогательные материалы: - Моющие средства «Rial» ср-во для стекол и зеркал 500 мл.	шт.
- Картон упаковочный ГОСТ 12290-89	м2	14,5	3 000
- Салфетки технические в упаковке 300	шт.
	Заглушка	шт.		2 550
	Стопор	шт.
	Дверные петли	шт.
	Болты	кг.		13,5
	Гайки	кг.
	Основные материалы: ДСП Egger	м2
Зеркало декоративное	м2
Стекло с пленкой	м2
Профиль	м
Итого

Таблица 25

Сличительная ведомость

№ п/п	Наименование товарно-материальных ценностей	Ед. изм.	Цена за ед. (руб., коп.)	Фактическое наличие	По данным учета	Недостача	Излишки
Кол-во	Сумма (руб., коп.)	Кол-во	Сумма (руб., коп.)	Кол-во	Сумма (руб., коп.)	Кол-во	Сумма (руб., коп.)
Итого

Таблица 26

Хозяйственные операции по списанию недостачи на виновных лиц.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт

Таблица 27

Баланс ООО «Ива»

На 30 сентября 20г.

руб.

АКТИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода	ПАССИВ	На начало отчетного периода	На конец отчетного периода
I. Внеоборотные активы			III. Капитал и резервы
Основные средства			Уставный капитал
Нематериальные активы			Резервный капитал
ИТОГО по разделу I.			Добавочный капитал
II. Оборотные активы			Нераспределенная прибыль
Запасы, в т.ч.:			ИТОГО по разделу III
сырье и материалы и другие аналогичные ценности			IV. Долгосрочные обязательства
затраты в незавершенном производстве			Займы и кредиты
готовая продукция			ИТОГО по разделу IV.
Денежные средства, в т.ч.:
касса			V. Краткосрочные обязательства
расчетный счет			Займы и кредиты
Дебиторская задолженность:			Кредиторская задолженность в т.ч.:
Покупатели и заказчики			поставщики и подрядчики
Авансы выданные			задолженность перед персоналом организации
Прочие дебиторы			задолженность перед государственными внебюджетными фондами
задолженность по налогам и сборам
Прочие краткосрочные обязательства
ИТОГО по разделу II.			ИТОГО по разделу V.
Баланс			Баланс

Тема 7

Обобщение затрат на производство, определение фактической себестоимости готовой продукции и ее реализация

Задача 17

Цель занятия: усвоение порядка учета затрат на производство и составления отчета по счету 20 «Основное производство».

Задание:

1. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за октябрь 20г.

2. На основании хозяйственных операций за октябрь 20г. заполнить отчет по счету 20 «Основное производство».

Таблица 28

Хозяйственные операции за октябрь 20г.

№ п/п	Дата	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
	01.10.20г.	Списаны основные материалы в производство	15 830
	01. 10.20г	Списаны вспомогательные материалы в производство	23 040
	03. 10.20г	Списаны комплектующие материалы в производство	58 630
	03. 10.20г	Списаны дополнительные детали в основное производство	34 180
	08. 10.20г	Готовая продукция оприходована на склад по фактической себестоимости	875 632
	29. 10.20г	Начислена заработная плата работникам	209 000
	29. 10.20г	Начислены взносы в фонд социального страхования 2,9%	6 061
	29. 10.20г	Начислены взносы в Пенсионный фонд 20,0%	41 800
	29. 10.20г	Начислены взносы в Территориальный Фонд Обязательного медицинского страхования 2,0%	2 299
	29. 10.20г	Начислены взносы в Федеральный Фонд Обязательного медицинского страхования 1,1%	4 180
	31. 10.20г	Начислена амортизация по основным фондам	109 143
	31. 10.20г	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов	2 930

Таблица 29

Дата	Операция	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
Сальдо на начало периода (октябрь)
01.10.20г.	Списаны основные материалы в основное производство
01. 10.20г	Списаны вспомогательные материалы в основное производство
03. 10.20г	Списаны комплектующие изделия в основное производство
03. 10.20г	Списаны дополнительные детали в основное производство
08. 10.20г	Готовая продукция оприходована на склад по фактической себестоимости
29. 10.20г	Начислена заработная плата работникам
29. 10.20г	Начислены взносы в фонд социального страхования 2,9%
29. 10.20г	Начислены взносы в Пенсионный фонд 20,0%
29. 10.20г	Начислены взносы в Территориальный Фонд Обязательного медицинского страхования 2,0%
29. 10.20г	Начислены взносы в Федеральный Фонд Обязательного медицинского страхования 1,1%
31. 10.20г	Начислена амортизация по основным фондам
31. 10.20г	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов
Сальдо на конец периода (октярь)

Задача 18

Цель занятия: усвоение порядка продажи готовой продукции и признания выручки в бухгалтерском учете.

Задание:

1. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за октябрь 20г.

2. Заполнить Счет на оплату (Приложение №8), Счет-фактуру (Приложение №9) и Товарную накладную (Приложение №10).

Таблица 30

Операции за октябрь.

№ п/п	Содержание операции	Сумма, руб.	Дебет	Кредит
	Отгружена покупателю готовая продукция Выручка не признается в бухгалтерском учете	1 100 468
	Списана себестоимость отгруженной продукции	1 100 468
	Признана выручка от продажи продукции	2 356 800
	Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию	2 356 800
	Начислен НДС по реализованной продукции	359 512
	Отгружена покупателю готовая продукция по полученному ранее авансу.	96 353
	Списана себестоимость отгруженной продукции по полученному ранее авансу	96 353
	Отгружена продукция по полученному ранее авансу	188 000
	Начислен НДС по реализованной продукции	28 678
	Перечислен в бюджет НДС по проданной продукции	388 190

Тема 8

Учет формирования финансовых результатов

Задача 19

Цель занятия: приобретение навыков отражения на счетах операций по учету формирования финансового результата деятельности предприятия.

Задание:

1. Проставить корреспонденцию счетов по хозяйственным операциям за ноябрь декабрь 20г.

2. На основании хозяйственных операций за четвертый квартал 20г. заполнить оборотно-сальдовую ведомость.

Таблица 31

Хозяйственные операции за ноябрь декабрь 20г.

№ п/п	Краткое содержание операции	Сумма, руб.	Дт	Кт
	С расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы за сентябрь	182 844
	Выдана заработная плата за сентябрь	182 844
	Перечислен в бюджет НДФЛ за сентябрь	26 156
	Перечислено в фонды социальные отчисления	54 340
	Поступила на склад готовая продукция основного производства	454 830
	Перечислен аванс поставщику ЗАО «Зазеркалье»	300 000
	Получены материалы от поставщика ЗАО «Зазеркалье»	423 730
	Выделен НДС из счета поставщика	76 270
	Произведены окончательные расчеты с поставщиком	200 000
	Начислена заработная плата за октябрь-декабрь	627 000
	Начислен НДФЛ за октябрь-декабрь	73 900
	Начислены социальные отчисления	163 020
	Отгружена покупателю готовая продукция Выручка не признается в бухгалтерском учете	400 235
	Списана себестоимость отгруженной продукции	400 235
	Признана выручка от продажи продукции	730 000
	Поступили денежные средства от покупателя за отгруженную продукцию	730 000
	Начислен НДС по реализованной продукции	111 356
	Погашена часть краткосрочного кредита	52 500
	Погашена часть долгосрочного кредита	88 740
	С расчетного счета получены денежные средства на выплату заработной платы за сентябрь	627 000
	Выдана заработная плата за сентябрь	627 000
	Перечислен в бюджет НДФЛ за сентябрь	70 000
	Перечислено в фонды социальные отчисления	163 020
	Произведен зачет НДС	76 270
	Перечислен в бюджет НДС	35 086
	Определен финансовый результат	?

Таблица 32

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета

Код сч.	Наименование счета	Остаток на начало месяца	Оборот за месяц	Остаток на конец месяца
Д	К	Д	К	Д	К
ИТОГО

Дата добавления: 2015-07-10