Тема № 7. Учет денежных средств

Требования к ведению учета наличных средств в организации отражены в Положении «О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации», утвержденном ЦБ РФ 12.10.2011 № 373-П.

В соответствии с этим документом кассовые операции выполняет кассир, который при принятии на работу должен быть под расписку ознакомлен с правилами ведения кассовых операций. С кассиром заключается договор о материальной ответственности, т.е. он несет полную материальную ответственность за сохранность всех принятых им в кассу ценностей.

Размер сумм наличных средств в кассе ограничен лимитом, устанавливаемым кредитным учреждением (т.е. обслуживающим банком) по согласованию с предприятием. Превышение лимита допускается лишь в течение 3 (трех) банковских дней в периоды выплаты заработной платы, пособий, субсидий, стипендий и т.д. В районах Крайнего Севера и приравненных к ним - не свыше 5 дней. При нарушении размеров лимита предприятие платит штраф в размере суммы превышения.

Всю денежную наличность сверх лимита предприятия обязаны сдавать в банк, поскольку в соответствии с правилами все предприятия, независимо от формы собственности, должны хранить свои денежные средства в учреждении банка. Наличные же деньги, полученные кассой, расходуются только на те цели, на которые они были получены (на выдачу заработной платы, операционные или хозяйственные нужды, на командировочные расходы и т.д.).

По учету кассовых операций предусмотрены следующие первичные документы.

¨ Приходный кассовый ордер (форма КО-1).

¨ Расходный кассовый ордер (форма КО-2).

¨ Журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов (КО-3).

¨ Кассовая книга (КО-4).

¨ Книга учета принятых и выданных кассиром денежных средств (КО-5)

Все кассовые документы перед выдачей в кассу регистрируются в бухгалтерии в журнале регистрации. По окончании рабочего дня кассир подсчитывает в кассовой книге итоги, выводит остаток и сдает копию записей (отрывной лист) вместе с приходными и расходными документами в бухгалтерию. Это - отчет кассира.

Расчеты через кассу между юридическими лицами ограничены Указанием ЦБ РФ от 20.06.07 г. № 1843-у «О предельном размере расчетов наличными деньгами и расходовании наличных денег, поступивших в кассу юридического лица или кассу индивидуального предпринимателя» суммой 100 000 рублей.

Учет кассовых операций ведется на счете 50 «Касса».

Схема работы бухгалтерских счетов

Дата добавления: 2015-07-10