Понятие и оценка ликвидности и платежеспособности организации

Платежеспособность – это способность организации своевременно и полностью выполнить свои платежные обязательства, вытекающие из торговых, кредитных и иных операций платежного характера.

Ликвидность активов определяется как их способность трансформироваться в денежные средства, а степень ликвидности определяется продолжительностью временного периода, в течение которого эта трансформация может быть осуществлена..

Ликвидность баланса определяется как степень покрытия обязательств организации ее активами, срок превращения которых в денежные средства соответствует сроку погашения обязательств.

Активы организации в зависимости от степени ликвидности, т.е. скорости превращения в денежные средства, можно условно подразделить на следующие группы (таблица 10.1).

Таблица 10.1

Группировка активов по степени ликвидности

Группа	Статьи, включаемые в группу	Коды строк бух. баланса
Наиболее ликвидные активы (A1)	Денежные средства Краткосрочные финансовые вложения
Быстрореализуемые активы (А2)	Дебиторская задолженность
Медленно реализуемые активы (А3)	Запасы Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям Прочие оборотные активы
Труднореализуемые активы (А4)	Внеоборотные активы

Пассивы баланса по степени возрастания сроков погашения обязательств группируются следующим образом (таблица 10.2).

Таблица 10.2

Группировка пассивов по степени увеличения сроков погашения обязательств

Группа	Статьи, включаемые в группу	Коды строк бух. баланса
Наиболее срочные обязательства (П1)	Кредиторская задолженность Прочие краткосрочные обязательства
Краткосрочные пассивы (П2)	Краткосрочные кредиты и займы
Долгосрочные обязательства (П3)	Долгосрочные обязательства
Постоянные пассивы (П4)	Капитал и резервы Доходы будущих периодов Резервы предстоящих расходов

Условие абсолютной ликвидности баланса организации приведены на рисунке 10.1.

Условие абсолютной ликвидности баланса организации: А1>П1; А2>П2; А3>П3; А4<П4.

Невыполнение какого-либо неравенства свидетельствует о том, что ликвидность баланса в большей или меньшей степени отличается от абсолютной.

Рисунок 10.1 – Условие абсолютной ликвидности баланса организации

Таблица 10.3 раскрывает показатели ликвидности (платежеспособности) баланса.

Таблица 10.3

Показатели ликвидности (платежеспособности) баланса

Наименова-ние показателя	Формула расчета	Граничные значения	Интерпретация показателя
Коэффициент текущей ликвидности		min КТЛ = 1 max КТЛ = 2,5	показывает, достаточно ли у организации средств, которые могут быть использованы им для погашения своих краткосрочных обязательств в течение периода.
Коэффициент быстрой ликвидности		min КБЛ = 0,7 max КБЛ = 1,5	показывает, насколько ликвидные средства предприятия покрывают его краткосрочную задолженность
Коэффициент абсолютной ликвидности		min КАЛ = 0,1	показывает, какую часть кредиторской задолженности предприятие может погасить немедленно
Общий показатель ликвидности баланса		min КОЛ = 1	показывает отношение суммы всех ликвидных средств предприятия к сумме всех платежных обязательств при условии, что различные группы ликвидных средств и платежных обязательств входят в указанные суммы с определенными весовыми коэффициентами, учитывающими их значимость с точки зрения сроков поступления средств и погашения обязательств.

Дата добавления: 2015-07-10