Распределение косвенных расходов по видам продукции

Вид продукции	Заработная плата рабочих, изготавлива-ющих продукцию	Коэффициент распределения обще-производственных расходов	Обще-производ-ственные расходы	Коэффициент распределения обще-хозяйственных расходов	Обще-хозяйственные расходы
А
А		67099/109000=0,6156		53817/109000= =0,4937
Б
Итого

1. Разнесем хозяйственные операции по счетам, подсчитаем обороты и конечные сальдо.

Д	01 «Основные средства»	К		Д	02 «Амортизация основных средств»	К
С.:1700000				С.:800000
5) 127100				10а) 6100
Од 127100	Ок			10б) 1000
С.: 1827100			Од	Ок 7100
			С.: 807100
Д	08 «Вложения во внебюджетные активы»	К		Д	10 «Материалы»	К
С.:-			С.:150000
3а) 124000	5) 127100		1а) 38000	9а) 66000
4а) 3100			1в) 1300	9б) 75000
Од 127100	Ок 127100			9в) 16000
С.:-			Од 39300	Ок 157000
			С.: 267700
Д	19 «НДС по приобретенным ценностям»	К		Д	20А «Основное производство по продукции А»	К
С.:-			С.: -
1б) 6840	6) 29952		9а) 66000	24а)186616
1г) 234			11а) 50000
3б) 22320			15а) 15000
4б) 558			17а) 150
19б) 3240			22а) 30780
19г) 360			23а) 24686
Од 33552	Ок 29952		Ок186616	Од 186616
С.: 3600			С.: -
Д	20Б «Основное производство по продукции Б»	К		Д	25 «Общепроизводственные расходы»	К
С.:6000			С.:-
9б) 75000	24б) 217327	10а) 6100	22а) 30780
11б) 59000			11в) 33000	22б) 36319
15б) 17700			15в) 9900
17б) 177			17в) 99
22б) 36319			19а) 18000
23б) 29131			Од 67099	Ок 67099
Ок 217327	Од 217327		C.:-
С.: 3000
Д	26 «Общехозяйственные расходы»	К		Д	43 «Готовая продукция»	К
С.:-			С.:-
10б) 1000	23а) 24686		24а) 186616	29) 403943
11г) 39000	23б) 29131		24б) 217327
15г) 11700			Ок 403943	Од 403943
17г) 117			С.:-
19в) 2000
Од 53817	Ок 53817
С.:-
Д	44 «Расходы на продажу»	К		Д	50 «Касса»	К
С.:-			С.:-
9в) 16000			13) 200000	14) 53000
11д) 13000	30) 32939		Ок 200000	Од 53000
15д) 3900			С.: 147000
17д) 39
Ок 32939	Од 32939
С.:-
Д	51 «Расчетные счета»	К		Д	60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)»	К
С.: 770000				С.:75000
26) 710000	2) 46374		2) 46374	1а) 38000
	7) 3658		8) 146320	1б) 6840
	8)146320				1в) 1300
	13) 200000				1г) 234
	16) 58200				3а) 124000
	18) 582				3б) 22320
	20) 3600
	21а) 21240		Од 192694	Ок 192694
	21б) 2360		С.: 75000
	28) 74753
Од 710000	Ок 1080887
С.: 399113
Д	62 «Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)»	К		Д	66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»	К
С.: 135000				С.:310000
25) 710000	26) 710000
Од 710000	Ок 710000		Од -	Ок -
С: 135000			С: (310000)
Д	68 «Расчеты по налогам и сборам»	К		Д	69 «Расчеты по соц. страхованию и обеспечению»	К
	С.: -			С.: -
6) 29952	12) 25000		16) 58200	15а) 15000
20) 3600	27) 108305		18) 582	15б) 17700
28) 74753				15в) 9900
Од 108305	Ок 133305			15г) 11700
	С.: 25000			15д) 3900
				17а) 150
				17б) 177
				17в) 99
				17г) 117
				17д) 39
			Од 58782	Ок 58782
			С.:-
Д	70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»	К		Д	71 «Расчеты с подотчетными лицами»	К
	С.:-		С.:-
12) 25000	11а) 50000
14) 53000	11б) 59000		Од -	Ок -
	11в) 33000		С.: -
	11г) 39000
	11д) 13000
Од 78000	Ок 194000
С.: 116000
Д	76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)»	К		Д	80 «Уставный капитал»	К
	С.:800000			С.: 1500000
7) 3658	4а) 3100
21а) 21240	4б) 558		Од -	Ок -
21б) 2360	19а) 18000		С.:
	19б) 3240
19в) 2000
19г) 360
Од 27258	Ок 27258
С.: 800000
Д	90/1 «Выручка»	К		Д	90/2 «Себестоимость продаж»	К
	С.:-		С.:-
	25) 710000		29) 403943
Од -	Ок 710000		30) 32939
С.:				Од 436882	Ок -
				С.:
Д	90/3 «Налог на добавленную стоимость»	К		Д	90/9 «Прибыль/ убыток от продаж»	К
С.:-
			31) 478695,6
Од -	Ок -		Од 478695,6	Ок -
С.:				С.:	(478695,6)
Д	99 «Прибыли и убытки»	К
	31) 478695,6
Од -	Ок 478695,6
С.:	478695,6

2. Составим оборотную ведомость за отчетный период.

№ п/п	Наименование счетов	Сальдо начальное	Обороты за месяц	Сальдо конечное
Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
	Основные средства
	Амортизация основных средств
	Вложения во внеоборотные активы					-
	Материалы
	НДС по приобретенным ценностям
20 А	Основное производство по продукции А
20 Б	Основное производство по продукции Б
	Общепроизводственные расходы
	Общехозяйственные расходы
	Готовая продукция
	Расходы на продажу
	Касса
	Расчетные счета
	Расчеты с поставщиками и подрядчиками (кредиторская задолженность)
	Расчеты с покупателями и заказчиками (дебиторская задолженность)
	Расчеты по краткосрочным кредитам и займам					(310000)
	Расчеты по налогам и сборам
	Расчеты по социальному страхованию и обеспечению
	Расчеты с персоналом по оплате труда
	Расчеты с подотчетными лицами
	Расчеты с разными дебиторами и кредиторами (кредиторская задолженность)
	Уставный капитал
90/1	Выручка
90/2	Себестоимость продаж
90/3	Налог на добавленную стоимость			478695,6		(478695,6)
90/9	Прибыль/ убыток от продаж			478695,6		(478695,6)
	Прибыли и убытки				478695,6	478695,6
	Итого

Дата добавления: 2015-07-10