Читайте также:
|
СОДЕРЖАНИЕ
| Исходные данные | ||
| Группировка имущества и источников его образования | ||
| Изменение бухгалтерского баланса под влиянием хозяйственных операций | ||
| Журнал регистрации хозяйственных операций | ||
| Синтетические счета | ||
| Оборотно-сальдовая ведомость | ||
| Бухгалтерский баланс | ||
| Отчет о прибылях и убытках | ||
| Список литературы |
Исходные данные
Таблица 1 - Активы и обязательства ООО «Мир» на 1 декабря 2011 г.
| № п/п | Активы и обязательства | Сумма, руб. |
| Авансы у подотчетных лиц | 12 500 | |
| Административное здание | 1 550 000 | |
| Денежные средства в кассе | 151 500 | |
| Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | |
| Долгосрочные кредиты банков | 1 305 000 | |
| Долгосрочные финансовые вложения | 779 500 | |
| Задолженность бюджету по налогам и сборам | 395 800 | |
| Задолженность персонала по прочим операциям | 1 200 | |
| Задолженность по оплате труда | 306 100 | |
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | |
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 800 588 | |
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |
| Легковой автомобиль | 99 200 | |
| Краткосрочные кредиты банков | 600 000 | |
| Краткосрочные финансовые вложения | 300 500 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | |
| Добавочный капитал | 900 000 | |
| Незавершенное строительство | 650 000 | |
| Нераспределенная прибыль | 920 000 | |
| Основные материалы | 25 000 | |
| Прибыль отчетного периода | 2 373 500 | |
| Прочие дебиторы | 15 000 | |
| Прочие кредиторы | 114 800 | |
| Прочие материалы | 6 207 | |
| Топливо | 4 000 | |
| Уставный капитал | 5 100 000 |
Задание
1. На основании данных об активах и обязательствах ООО «Мир» по состоянию на 1 декабря 2011 г., произведите группировку объектов бухгалтерского учета по их составу и размещению и по источникам образования (обязательствам).
Таблица 2 – Группировка активов ООО «Мир» по их составу и размещению
| № п/п | Группа активов | № по табл. 1 | Подгруппа или отдельные виды активов | Сумма, руб. |
| I | Внеобротные активы | Основные средства В том числе: | 1 649 200 | |
| Административное здание | 1 550 000 | |||
| Легковой автомобиль | 99 200 | |||
| Незавершенное строительство | 650 000 | |||
| Долгосрочные финансовые вложения | 779 500 | |||
| Итого по группе I | 3 078 700 | |||
| II | Оборотные активы | Запасы В том числе | ||
| Основные материалы | 25 000 | |||
| Прочие материалы | 6 207 | |||
| Топливо | 4 000 | |||
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 153 305 | |||
| Дебиторская задолженность В том числе | 2 829 288 | |||
| Авансы у подотчетных лиц | 12 500 | |||
| Задолженность персонала по прочим операциям | 1 200 | |||
| Задолженность покупателей за отгруженную продукцию | 2 800 588 | |||
| Прочие дебиторы | 15 000 | |||
| Денежные средства В том числе | 6 750 500 | |||
| Денежные средства в кассе | 151 500 | |||
| Денежные средства на расчетном счете | 6 599 000 | |||
| Краткосрочные финансовые вложения | 300 500 | |||
| Итого по группе II | 10 068 800 | |||
| Всего | 13 147 500 |
Таблица 3 – Группировка обязательств ООО «Мир» по источникам образования активов
| № п/п | Источники образования активов | № по табл. 1 | Подгруппа или виды источников | Сумма, руб. |
| I | Собственные | Капитал В том числе: | 9 293 500 | |
| Уставный капитал | 5 100 000 | |||
| Добавочный капитал | 900 000 | |||
| Нераспределенная прибыль | 920 000 | |||
| Прибыль отчетного периода | 2 373 500 | |||
| Итого по группе I | 9 293 500 | |||
| II | Заемные | Долгосрочные В том числе | 1 305 000 | |
| Долгосрочные кредиты банков | 1 305 000 | |||
| Краткосрочные В том числе | 2 549 000 | |||
| Краткосрочные кредиты банков | 600 000 | |||
| Задолженность бюджету по налогам и сборам | 395 800 | |||
| Задолженность по оплате труда | 306 100 | |||
| Задолженность по отчислениям на социальное страхование и обеспечение | 127 300 | |||
| Задолженность поставщикам за приобретенные материальные ценности и услуги | 1 005 000 | |||
| Прочие кредиторы | 114 800 | |||
| Итого по группе II | 3 854 000 | |||
| Всего | 13 147 500 |
2. Установите, как повлияют на изменение бухгалтерского баланса ООО «Мир» операции, приведенные в таблице 5. Следует иметь в виду, что существует четыре типа изменений.
3. Укажите корреспонденцию счетов по фактам хозяйственной деятельности в Журнале регистрации хозяйственных операций (таблица 6)
4. Откройте синтетические счета, отразите начальные сальдо по данным остатков на 1 декабря 2011 г., операции за декабрь 2011 г., определите обороты и сальдо конечные.
5. Произведите расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2011 г. и предназначенного для собственных нужд.
6. Определите величину налога на добавленную стоимость (НДС), подлежащего возмещению из бюджета по принятым к учету объектам, и величину налога на прибыль за декабрь 2011 г. В целях упрощения задачи расчет налоговых платежей выполните в произвольной форме.
7. На основании заявления, а также копии свидетельства о рождении ребенка, представленных в бухгалтерию сотрудницей ООО «Мир» Астафьевой Л.Н., ей предоставляются стандартные налоговые вычеты в размере 400 и 1000 руб. (на ребенка в возрасте до 18 лет).
Определите сумму налога на доходы физических лиц за каждый месяц 2011 г. кассира Астафьевой Л.Н., заполнив таблицу. Остальные работники льгот по НДФЛ за декабрь не имеют.
8. На основании заявления бухгалтера Разиной С.В. на период с 20 декабря по 24 декабря 2011 г. ей предоставлен оплачиваемый отпуск продолжительностью пять календарных дней.
Определите сумму отпускных бухгалтера Разиной С.В.. Расчетный период отработан полностью.
9. На основании данных счетов составьте оборотно-сальдовую ведомость, бухгалтерский баланс на конец 2011 г. и отчет о прибылях и убытках за 2011г.
Таблица 5 – Изменение бухгалтерского баланса ООО «Мир» под влиянием отдельных хозяйственных операций за декабрь 2011 г.
| № п/п | Содержание операции | Сумма, руб. | Характер изменения (увеличения (+) или уменьшение (-)) статей баланса | Тип изменения | |||
| Актив баланса | Пассив баланса | ||||||
| код строки баланса | изменение (+) или (-) | код строки баланса | изменение (+) или (-) | ||||
| Акцептованы счета поставщиков за поступившие на склады материальные ценности, включая налог на добавленную стоимость | 424 800 | стр. 211 стр. 220 | + | 621 стр. | + | III | |
| Внесена из кассы на расчетный счет денежная наличность сверх установленного лимита | 35 200 | стр. 260 | +,- | I | |||
| Выданы работникам суммы наличных денежных средств под отчет (начислены командировочные расходы) | 14 800 | стр. 213 | + | стр. 622 | + | III | |
| Выплачены из кассы организации: а) заработная плата, пособие по временной нетрудоспособности за ноябрь 2012 г. б) под отчет на командировочные и хозяйственные расходы ИТОГО | 245 000 14 800 259 800 | стр. 260 | - | стр. 622 | - | IV | |
| Депонирована невыданная заработная плата | 5 600 | стр. 622 стр. 625 | -, + | II | |||
| Из начисленной заработной платы удержан налог на доходы физических лиц | 34 200 | стр. 624 стр. 622 | +, - | II | |||
| Оплачены с расчетного счета организации счета поставщиков и подрядчиков за поставленные основные средства, материалы, коммунальные услуги и пр. | 1 149 000 | стр. 260 | - | стр. 621 | - | IV | |
| Получены с расчетного счета наличные денежные средства в кассу организации для выплаты заработной платы, на командировки, хозяйственные расходы | 295 000 | стр. 260 | +,- | I | |||
| Поступили денежные средства на расчетный счет организации: а) от покупателей за оказанные услуги б) в погашение дебиторской задолженности (прочей) ИТОГО | 2 000 000 10 000 2 010 000 | стр. 260 стр. 241 стр. 240 | +, - - | I | |||
| Приняты в эксплуатацию законченные объекты основных средств (здание) | 1 298 000 | стр. 120 стр. 130 | +, - | I | |||
| Произведено с расчетного счета погашение краткосрочного кредита банка | 130 000 | стр. 260 | - | стр. 610 | - | IV | |
| Общее изменение итого баланса | - 1 099 200 |
Примечание: Так как 3 операция выдана работникам суммы наличных денежных средств на командировочные расходы и 4 операция выплачены из касса денежные средства на командировочные расходы совпадают, то отразим 3-ью операцию, как начисленные денежные средства на командировочные расходы (проводкой Д-т сч. 26 «Общехозяйственные расходы» К-т сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»).
Таблица 6 – Журнал регистрации хозяйственных операций ООО «Мир» за декабрь 2011 г.
| № п/п | Факт хозяйственной деятельности | Сумма, руб. | Корреспонденция счетов | |
| Дебет | Кредит | |||
| Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию: а) стоимость здания б) НДС | 1 000 000 180 000 | |||
| Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания: а) стоимость услуг б) НДС | 70 000 12 600 | |||
| Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество | ||||
| Приобретенное здание введено в эксплуатацию (сумму определить) (таблица 7) | 1 070 750 | |||
| Принят НДС к вычету: а) от стоимости приобретенного здания б) от стоимости услуг риелторской компании | 180 000 12 600 | |||
| Оплачены с расчетного счета: а) приобретенное здание б) услуги риелторской компании | 1 180 000 82 600 | |||
| Погашена с расчетного счета задолженность: а) перед бюджетом по налогам и сборам б) по страховым взносам в Пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС и страховым взносам на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний* ИТОГО | 257 000 125 000 382 000 | |||
| Перечислена с расчетного счета заработная плата за ноябрь 2012 г. сотрудникам на карточные счета | 170 000 | |||
| ООО «Мир» признаны расходы в виде штрафа за невыполнение условий договора | 27 000 | |||
| Признаны расходы по обслуживанию системы «Клиент банк» | ||||
| Признаны расходы по оплате услуг банка | ||||
| Начислена амортизация по основным средствам за декабрь 2011 г. (сумму определить) (таблица 8) | 21 321 | |||
| Начислена заработная плата административно управленческому персоналу за декабрь 2011 г. (сумму определить) (таблица 9) | 129 739 | |||
| Начислена заработная плата работникам, занятым в основной деятельности за декабрь 2011 г.(сумму определить) (таблица 10) | 96 000 | |||
| Начислены отпускные бухгалтеру Разиной С.В (сумму определить) (таблица 12) | ||||
| Удержан НДФЛ из заработной платы административно управленческого персонала за декабрь 2011 г. (таблица 13) Генеральный директор Главный бухгалтер Бухгалтер Кассир (таблица 14) Водитель ИТОГО | 5 200 4 550 1 526 3 068 2 340 16 684 | |||
| Удержан НДФЛ из заработной платы работников, занятых в основной деятельности Начальник отдела консалтинга (таблица 15) Консультант по бухгалтерскому учету Консультант по вопросам налогообложения ИТОГО | 4 940 3 900 3 640 12 480 | |||
| Удержан НДФЛ из начисленных отпускных бухгалтера Разиной С. В. (таблица 12) | ||||
| Начислены страховые взносы в пенсионный фонд РФ, ФСС РФ, ФФОМС, ТФОМС (суммы определить) (ст. 34%): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности б) от заработной платы административно управленческого персонала в) от суммы отпускных | 32 640 44 111 | |||
| Начислены страховые взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний (суммы определить) (ст. 0,2 %): а) от заработной платы работников организации, занятых в основной деятельности б) от заработной платы административно управленческого персонала в) от суммы отпускных | ||||
| Начислены проценты за декабрь 2011 г. по долгосрочному кредиту, предоставленному банком ВТБ (ОАО) | 25 000 | |||
| Начислены проценты за декабрь 2011 г. по займу, предоставленному другой организации | 45 000 | |||
| Признана выручка от продажи объекта основных средств (мебель) | 70 800 | |||
| Начислен НДС от продажи объекта основных средств (мебель) (сумму определить) | 10 800 | |||
| Списана первоначальная стоимость объекта | 240 000 | 01-2 | 01-1 | |
| Списана сумма амортизации начисленной за время эксплуатации | 192 000 | 01-2 | ||
| Списана остаточная стоимость объекта в связи с продажей (сумму определить) | 48 000 | 01-2 | ||
| На основании оказанных услуг отражена стоимость посреднических услуг ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств: а) стоимость услуг** б) НДС | 15 000 2 700 | |||
| На расчетный счет поступила сумма оплаты за проданный объект | 70 800 | |||
| С расчетного счета оплачены услуги ООО «Мечта» по продаже объекта основных средств | 17 700 | |||
| По чеку № 1000185 СБ РФ поступили денежные средства для осуществления наличных расходов | 45 000 | |||
| Выданы под отчет денежные средства Сафиной С. А. для приобретения канцелярских товаров и расходных материалов для нужд бухгалтерии | 12 000 | |||
| Представлен авансовый отчет Сафиной С.А. о приобретении канцелярских товаров и расходных материалов1 | 10 200 | |||
| Внесен в кассу организации Сафиной С.А. остаток неизрасходованного аванса (сумму определить) | 1 800 | |||
| Выданы под отчет денежные средства водителю Князькину А. Н. для приобретения ГСМ | 8 000 | |||
| Представлен авансовый отчет Князькиным А. Н. о приобретении ГМС1 | 8 000 | |||
| Списаны ГСМ на общехозяйственные нужды | 8 000 | |||
| Признана выручка от оказания консалтинговых услуг | 10 620 000 | |||
| Начислен НДС к уплате в бюджет от оказания консалтинговых услуг (сумму определить) | 1 620 000 | |||
| Списаны расходы по оказанию консалтинговых услуг (суму определить) (счет 20) | 151 881 | |||
| Списаны общехозяйственные расходы (сумму определить) (счет 26) | 198 113 | |||
| Отражен финансовый результат (сумму определить): а) от основной деятельности (прибыль) б) от прочих видов деятельности (убыток) | 8 650 006 11 154 | |||
| На расчетный счет поступила оплата за консалтинговые услуги | 10 620 000 | |||
| Доначислен налог на прибыль за декабрь 2012 г. в размере 20 % (сумму определить при заполнении отчета о прибылях и убытках) (таблица 18) | 1 727 770 | |||
| Отражена нераспределенная прибыль отчетного года (сумму определить) | 9 284 582 |
* Поменяем местами оплаченные задолженности, так как на начало периода у организации не было задолженности по социальному страхованию и обеспечению в размере 257 000 руб., поэтому выплатим задолженность по социальному страхованию в размере 125 000 руб., а по налогам и сборам 257 000 руб. Но по расчетам с налоговыми органами мы приняли НДС к вычету, если мы его примем сразу, то задолженность налоговым органам также не будет соответствовать величине 257 000 руб. Будем считать, что мы просто отразили вычет НДС, а потом когда наберется достаточная сумма задолженности он будет из нее вычтен.
** В операции 30 оплачивается ООО «Мечта» сумма 17 700 руб, тогда как по условию данной организации мы должны доплатить 1 500+270=1 770 руб. Дорисуем в операции 28 нули и получим сумму 15 000 и 2 700 руб.
1 Для простоты расчетов НДС не указан
Синтетические счета
Счет 01-1 «Основные средства в эксплуатации»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11* | 3 102 000 | ||
| 1 077 500 | 240 000 | ||
| Оборот | 1 077 500 | Оборот | 240 000 |
| Сальдо на 01.12.11 | 3 939 500 |
* по первоначальной стоимости
Счет 01-2 «Выбытие основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 240 000 | 192 000 | ||
| 48 000 | |||
| Оборот | 240 000 | Оборот | 240 000 |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 02 «Амортизация основных средств»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11* | 1 452 800 | ||
| 192 000 | 21 321 | ||
| Оборот | 192 000 | Оборот | 21 321 |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 282 121 |
* Начальное сальдо рассчитано исходя из разности первоначальной стоимости основных средств и остаточной их стоимости (3 102 000 – 1 649 200=1 452 800)
Счет 08 «Вложения во внеоборотные активы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 650 000 | ||
| 1 а | 1 000 000 | 1 077 500 | |
| 2 а | 70 000 | ||
| 7 500 | |||
| Оборот | 1 077 500 | Оборот | 1 077 500 |
| Сальдо на 01.12.11 | 650 000 |
Счет 10 «Материалы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 35 207 | ||
| 8 000 | 8 000 | ||
| Оборот | 8 000 | Оборот | 8 000 |
| Сальдо на 01.12.11 | 35 207 |
Счет 19 «НДС по приобретенным ценностям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 153 305 | ||
| 1б | 180 000 | 5а | 180 000 |
| 2б | 12 600 | 5б | 12 600 |
| 28б | 2 700 | ||
| Оборот | 195 300 | Оборот | 192 600 |
| Сальдо на 01.12.11 | 156 005 |
Счет 20 «Основное производство»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 21 321 | |||
| 96 000 | |||
| 19 а | 32 640 | ||
| 20 а | 1 920 | 151 881 | |
| Оборот | 151 881 | Оборот | 151 881 |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 26 «Общехозяйственные расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 129 739 | |||
| 19 б | 44 111 | ||
| 19 в | |||
| 20 б | |||
| 20 в | |||
| 10 200 | |||
| 8 000 | 198 113 | ||
| Оборот | 198 113 | Оборот | 198 113 |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 50 «Касса»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 151 500 | ||
| 45 000 | 12 000 | ||
| 1 800 | 8 000 | ||
| Оборот | 46 800 | Оборот | 20 000 |
| Сальдо на 01.12.11 | 178 300 |
Счет 51 «Расчетные счета»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 6 599 000 | ||
| 70 800 | 6а | 1 180 000 | |
| 10 620 000 | 6б | 82 600 | |
| 7 а | 257 000 | ||
| 7 б | 125 000 | ||
| 170 000 | |||
| 17 700 | |||
| 45 000 | |||
| Оборот | 10 690 800 | Оборот | 1 877 300 |
| Сальдо на 01.12.11 | 15 412 500 |
Счет 58 «Финансовые вложения»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 080 000 | ||
| 45 000 | |||
| Оборот | 45 000 | Оборот | |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 125 000 |
Счет 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 005 000 | ||
| 6 а | 1 180 000 | 1а | 1 000 000 |
| 1б | 180 000 | ||
| 27 000 | |||
| Оборот | 1 180 000 | Оборот | 1 207 000 |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 032 000 |
Счет 62 «Расчеты с покупателями и заказчиками»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 2 800 588 | ||
| 70 800 | 70 800 | ||
| 10 620 000 | 10 620 000 | ||
| Оборот | 10 690 800 | Оборот | |
| Сальдо на 01.12.11 | 2 800 588 |
Счет 66 «Расчеты по краткосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 600 000 | ||
| Оборот | Оборот | 600 000 | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 67 «Расчеты по долгосрочным кредитам и займам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 305 000 | ||
| 25 000 | |||
| Оборот | Оборот | 25 000 | |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 330 000 |
Счет 68 «Расчеты по налогам и сборам»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 395 800 | ||
| 5а | 180 000 | ||
| 5б | 12 600 | 16 684 | |
| 7а | 257 000 | 12 480 | |
| 10 800 | |||
| 1 620 000 | |||
| 1 727 770 | |||
| Оборот | Оборот | 3 395 566 | |
| Сальдо на 01.12.11 | 3 341 766 |
Счет 69 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 127 300 | ||
| 7б | 125 000 | 19 а | 32 640 |
| 19 б | 44 111 | ||
| 19 в | |||
| Оборот | 125 000 | Оборот | 77 618 |
| Сальдо на 01.12.11 | 79 918 |
Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 306 100 | ||
| 170 000 | 129 739 | ||
| 16 684 | 96 000 | ||
| 12 480 | |||
| Оборот | 199 496 | Оборот | 228 289 |
| Сальдо на 01.12.11 | 334 893 |
Счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 12 500 | ||
| 12 000 | 10 200 | ||
| 8 000 | 1 800 | ||
| 8 000 | |||
| Оборот | 20 000 | Оборот | 20 000 |
| Сальдо на 01.12.11 | 12 500 |
Счет 73 «Расчеты с персоналом по прочим операциям»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 1 200 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 76-1 «Расчеты с разными дебиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 15 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.12.11 | 15 000 |
Счет 76-2 «Расчеты с разными кредиторами»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 114 800 | ||
| 6 б | 82 600 | 2а | 70 000 |
| 17 700 | 2б | 12 600 | |
| 20а | |||
| 20б | |||
| 20в | |||
| 28а | 15 000 | ||
| 28б | 2 700 | ||
| Оборот | 100 300 | Оборот | 106 020 |
| Сальдо на 01.12.11 | 120 520 |
Счет 80 «Уставный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 5 100 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.12.11 | 5 100 000 |
Счет 83 «Добавочный капитал»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 900 000 | ||
| Оборот | Оборот | ||
| Сальдо на 01.12.11 | 900 000 |
Счет 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 920 000 | ||
| 9 284 582 | |||
| Оборот | Оборот | 9 284 582 | |
| Сальдо на 01.12.11 | 10 204 582 |
Счет 90-1 «Выручка»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 10 620 000 | |||
| Оборот | Оборот | 10 620 000 | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 90-2 «Себестоимость продаж»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 151 881 | |||
| 198 113 | |||
| Оборот | 349 994 | Оборот | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 90-3 «Налог на добавленную стоимость»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 1 620 000 | |||
| Оборот | 1 620 000 | Оборот | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 90-9 «Прибыль/убыток от продаж»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 42 а | 8 650 006 | ||
| Оборот | 8 650 006 | Оборот | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 91-1 «Прочие доходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 45 000 | |||
| 70 800 | |||
| Оборот | Оборот | 115 800 | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 91-2 «Прочие расходы»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 27 000 | |||
| 25 000 | |||
| 10 800 | |||
| 48 000 | |||
| 28 а | 15 000 | ||
| Оборот | 126 954 | Оборот | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 91-9 «Сальдо прочих доходов и расходов»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | |||
| 42 б | 11 154 | ||
| Оборот | Оборот | 11 154 | |
| Сальдо на 01.12.11 |
Счет 99 «Прибыли и убытки»
| Дебет | Кредит | ||
| Номер операции | Сумма | Номер операции | Сумма |
| Сальдо на 01.12.11 | 2 373 500 | ||
| 42 б | 11 154 | 42 а | 8 650 006 |
| 1 727 770 | |||
| 9 284 582 | |||
| Оборот | 11 023 506 | Оборот | 8 650 006 |
| Сальдо на 01.12.11 |
Таблица 7- Бухгалтерская справка «Расчет первоначальной стоимости здания, принятого в эксплуатацию в декабре 2011 г.»
| № п/п | Перечень фактических затрат, включаемых в первоначальную стоимость здания | Сумма, руб. |
| Приняты к учету документы поставщиков по приобретенному зданию (операция 1а) | 1 000 000 | |
| Приняты к учету счета риелторской компании за услуги по приобретению здания (операция 2а) | 70 000 | |
| Отражена госпошлина за государственную регистрацию прав на недвижимое имущество (операция 3) | 7 500 | |
| Первоначальная стоимость здания (операция 4) | 1 077 500 |
Таблица 8 – Расчет суммы амортизационных отчислений за декабрь 2011 г.
| № п/п | Наименование основных средств | Первона-чальная стоимость | Полезный срок использо-вания, лет | Расчет суммы амортизации линейным методом | Сумма амортизации, руб. |
| Администрати-вный корпус | 1 690 000 | (1 690 000)/(30*12) | 4 694 | ||
| Мебель | 360 000 | (360 000)/(5*12) | 6 000 | ||
| Лифт | 314 000 | (314 0000)/(7*12) | 3 738 | ||
| Компьютеры | 38 000 | (38 000)/(3*12) | 1 056 | ||
| Легковой автомобиль ГАЗ 3110 | 700 000 | (700 000)/(10*12) | 5 833 | ||
| Итого | 3 102 000 | 21 321 |
Таблица 9 – Расчет заработной платы административно управленческого персонала
| № п/п | Должность | Количество отработанных дней | Оклад, руб. | Расчет заработной платы | Сумма заработной платы, руб. |
| Генеральный директор | 40 000 | (40 000/23)*23 | 40 000 | ||
| Главный бухгалтер | 35 000 | (35 000/23)*23 | 35 000 | ||
| Бухгалтер | 15 000 | (15 000/23)*18 | 11 739 | ||
| Кассир | 25 000 | (25 000/23)*23 | 25 000 | ||
| Водитель | 18 000 | (18 000/23)*23 | 18 000 | ||
| Итого | 129 739 |
Таблица 10 – Расчет заработной платы административно управленческого персонала
| № п/п | Должность | Количество отработанных дней | Оклад, руб. | Расчет заработной платы | Сумма заработной платы, руб. |
| Начальник отдела консалтинга | 38 000 | (38 000/23)*23 | 38 000 | ||
| Консультант по бухгалтерскому учету | 30 000 | (30 000/23)*23 | 30 000 | ||
| Консультант по вопросам налогообложения | 28 000 | (28 000/23)*18 | 28 000 | ||
| Итого | 96 000 |
Порядок расчета среднего заработка для отпускных содержится в Постановлении Правительства РФ от 24 декабря 2007 г. № 922 «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы».
Средний заработок для расчета отпускных определяется исходя из заработка работника в течении предшествующих отпуску 12 месяцев.
Средний дневной заработок для оплаты отпусков, предоставляемых в календарных днях, и выплаты компенсации за неиспользованные отпуска исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за расчетный период, на 12 и на среднемесячное число календарных дней (29,4).
Средний дневной заработок для расчета отпускных определяется по формуле:
В случае если расчетный период отработан полностью:
Сумма выплат за расчетный период /(29,4*12)
Расчет отпускных определяется по формуле:
Дата добавления: 2015-07-10; просмотров: 143 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| V. Коллигативные свойства растворов | | | Средний дневной заработок * Количество дней отпуск |