Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200х г.

Таблица 3.4

Расшифровка остатков по счету 60 на 01.03.200х г., руб.

Наименование поставщика	Дебет	Кредит
ООО «Флора»		1 620 000

Таблица 3.5

Расшифровка остатков по счету 68 на 01.03.200х г., руб.

Вид налога	Дебет	Кредит
НДС		21 000
НДФЛ		14 000
Авансовые платежи по налогу на прибыль		20 000
Итого		55 000

Таблица 3.6

Расшифровка остатков по счету 71 на 01.03.200х г., руб.

Ф. И. О. подотчетного лица	Дебет	Кредит
Васяев Ю. П.	16 000
Евтушенко С. В.		4 000

Таблица 3.7

Расшифровка остатков по счету 76 на 01.03.200х г., руб.

Наименование дебитора/кредитора	Дебет	Кредит
ООО «Эвита»	15 000
Страховой дом		55 000
ХГАЭП		11 000
Левина А. А.		4 000
ООО «Кротон»		41 000
ООО «Лира»		36 000
Итого	15 000	147 000

Таблица 3.8

Журнал регистрации хозяйственных операций за март 200х г.

№	Дата	Документ	Содержание хозяйственной операции	Д	К	Сумма, руб.
Частная	Общая
	02.03	Счет- фактура № 34, приходная накладная	Получены и оприходованы материалы от ООО «Рейн»: - стоимость			150 000
- сумма НДС Итого			27 000	177 000
	02.03	Счет- фактура № 54, квитанция	Оплачено маркетологом Парамоновым В.С. наличными трансагентству за доставку материалов
			- стоимость доставки			1 000
			- сумма НДС
			Итого				1 180
	02.03	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета ООО «Рейн» за материалы				177 000
	02.03	Авансовый отчет № 45	Списаны командировочные расходы Васяева Ю. П.:
			- на управленческие расходы
			- сумма НДС за гостиницу
			Итого
	03.03	Счет- фактура № 75,	Отгружены покупателям со склада готовой продукции по договорным ценам:
		расходная накладная	- костюмы - пледы			292 000 203 000
			Итого				495 000
	03.03	Счет- фактура № 75	Начислен НДС с суммы реализованной продукции				75 508
	03.03	Бухгал-терская справка	Списана фактическая себестоимость реализованных изделий:

Продолжение табл. 3.8

			- костюмов		43.1	190 000
			- пледов		43.2	130 000
			Итого				320 000
	03.03	РКО	Выдано из кассы в возмещение перерасхода:
		№ 100	- Евтушенко С. В.			4 000
		№ 101	- Парамонову В. С.			1 200
		№ 102	- Васяеву Ю. П.
			Итого				5 700
	03.03	Счет- фактура № 63,	Приобретен основовязальный станок у ООО «Дельфин»: - стоимость станка			140 000
		Акт	- сумма НДС			25 200
		приема-	Итого				165 200
		передачи (ф. ОС-1)
	03.03	Счет- фактура № 83	Получен счет трансагентства за доставку станка: - стоимость доставки			4 000
			- сумма НДС
			Итого				4 720
	03.03	Платежное поручение	Оплачено с расчетного счета: - ООО «Дельфин» - трансагентству			165 200 4 720
			Итого				169 920
	04.03	Акт приема- передачи (ф. ОС-1)	Введен в эксплуатацию основовязальный станок				144 000
	04.03	Платежное поручение	Поступили денежные средства от покупателей на расчетный счет				450 000
	05.03	Платежное поручение	Перечислены с расчетного счета за февраль: - НДФЛ			14 000

Продолжение табл. 3.8

			- ЕСН			50 000
			- авансовые платежи по налогу на прибыль			5 000
			- алименты Левиной А. А.			4 000
			Итого				73 000
	05.03	Чек, ПКО № 50	Получено в кассу с расчетного счета на выплату заработной платы				100 000
	05.03	Расчетно-платежная ведомость, РКО №103	Выплачена из кассы заработная плата за февраль				100 000
	05.03	Счет- фактура № 31	Получена программа «1С: Бухгалтерия» от фирмы «1С»: - стоимость программы			25 000
			- сумма НДС			4 500
			Итого				29 500
	05.03	Счет- фактура № 134	Пополнена база «КонсультантПлюс» фирмой «Консультант»:
			- стоимость услуги			5 000
			- сумма НДС
			Итого				5 900
	06.03	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета: - фирме «1С»			29 500
			- фирме «Консультант»			5 900
			Итого
	06.03	Требова-ние-	Отпущены материалы, в т.ч.: - на производство костюмов	20.1		140 000
		накладная	- на производство шерстяных пледов	20.2		130 000
			- на цеховые нужды			7 000
			- на управленческие нужды			3 000
			Итого				280 000

Продолжение табл. 3.8

	06.03	РТ-№1	Списана сумма ТЗР по отпущенным материалам:
			- на производство костюмов	20.1
			- на производство шерстяных пледов	20.2
			- на цеховые нужды
			- на управленческие нужды
			Итого
	06.03	Счет- фактура № 58,	Получен счет компании «DTI» за мобильный телефон «Nokia 7200»:
		Акт приема-	- стоимость телефона - сумма НДС			9 900 1 782
		передачи	Итого
		(ф. ОС-1)
	09.03	РКО № 104	Выдано из кассы под отчет Парамонову В.С. на хозяйственные нужды				5 000
	09.03	Счет- фактура № 70,	Получен счет за услуги корпоративной связи по мобильным устройствам компании «DTI»:
		Акт о	- стоимость услуг			8 000
		приемке	- сумма НДС			1 440
			Итого				9 440
	09.03	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета компании «DTI»:
			- за мобильный телефон			11 682
			- за услуги связи			9 440
			Итого				21 122
	09.03	Акт приема-передачи	Принят к учету мобильный телефон «Nokia 7200»				9 900

Продолжение табл. 3.8

	10.03	Акт приема-передачи	Передан в отдел маркетинга для эксплуатации мобильный телефон «Nokia 7200»	01.1	01.2		9 900
	10.03	Авансовый отчет № 46	Представлен авансовый отчет Парамоновым В. С.: 1) приобретена карта СТК на 200 единиц 2) оплачена подписка на 9 месяцев 200х года на журнал «Главная книга»:
			- стоимость подписки			3 000
			- сумма НДС (10%)
			Итого				3 500
	13.03	Бухгал-терская	Начислена плата за март за аренду:
		справка	- офиса			10 000
			- производственного помещения			20 000
			- сумма НДС			5 400
			Итого				35 400
	13.03	Платежное поручение № 80	Перечислена с расчетного счета ООО «Лира» арендная плата за февраль				35 400
	16.03	Бухгал-терская справка	Списана стоимость подписки на журнал «Бухгалтерский учет» и «Финансовую газету» за март				1 000
	16.03	Платежное поручение	Зачислен на расчетный счет операционный доход от участия в уставном капитале ООО «Эвита»				15 000
	17.03	Акт на списание	Списан компьютер «Celeron-433» вследствие морального износа (первоначальная стоимость — 20 000 руб.):
			- накопленная амортизация				18 000
			- остаточная стоимость			2000 (убыток)

Продолжение табл. 3.8

			- убыток от выбытия
	20.03	Платежное поручение	Перечислен с расчетного счета в бюджет НДС за февраль				21 000
	26.03	Счет- фактура № 41,	Получен счет рекламного агентства за рекламу продукции:
		Акт приемки	- стоимость услуг - сумма НДС Итого			1 500	1 770
	26.03	Счет- фактура № 82	Получены счета ОАО «Хабаровскэнерго» за февраль за электроэнергию, использованную в:
			- офисе			1 100
			- цехах			2 300
			- сумма НДС
			Итого				4 012
	26.03	Счет- расшиф-	Получен счет междугородной телефонной станции:
		ровка	- стоимость услуг
		№ 52	- сумма НДС
			Итого
	27.03	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета:
			- ОАО «Хабаровскэнерго»			4 012
			- междугородной телефонной станции
			- рекламному агентству			1 770
			Итого				6 372
	27.03	ПКО № 51	Сдан Парамоновым В. С. остаток неиспользованных подотчетных сумм в кассу				1 500

Продолжение табл. 3.8

	27.03	Счет- фактура № 29, Справка	Получен счет НК «Альянс» за заправку в декабре автомобилей, находящихся в безвозмездном пользовании
		бухгалтера	- стоимость бензина			4 000
			- сумма НДС
			Итого				4 720
	30.03	Платежное поручение	Перечислено с расчетного счета: - НК «Альянс» за бензин			4 720
			- банку в погашение ссуды			80 000
			Итого				84 720
	30.03	Расчетно-платежная ведомость	Начислена заработная плата за март: а) вязальщиц, изготавливающих: - костюмы - пледы б) цехового персонала в) управленческого персонала Итого	20.1 20.2
	30.03	РТ- № 2	Начислен ЕСН за март в размере 26% от заработной платы:
			а) вязальщиц, изготавливающих: - костюмы - пледы
			б) цехового персонала
			в) управленческого персонала
			Итого
	30.03	Расчетно-платежная	Удержаны из заработной платы за март:
		ведомость	- НДФЛ
		№ 15	- алименты

Продолжение табл. 3.8

			Итого
	30.03	Бухгал- терская	Начислена амортизация по основным средствам:
		справка	- общехозяйственного назначения			5 000
			- общепроизводственного назначения			35 000
			Итого				40 000
	30.03	Справка-счет № 49	Списана на общехозяйственные расходы стоимость использованного бензина				4 000
	30.03	Бухгал- терская	Распределены и списаны цеховые расходы:
		справка	- на костюмы
			- на пледы
			Итого
	30.03	Бухгал- терская	Распределены и списаны управленческие расходы:
		справка	- на костюмы
			- на пледы
			Итого
	30.03	Накладная	Сдана на склад готовая продукция по фактической себестоимости (НЗП на конец месяца по костюмам — 20 000 руб., по пледам — 10 000 руб.):
			- костюмы		20.1
			- пледы		20.2
			Итого
	31.03	Бухгал- терская справка	Списываются коммерческие расходы за март
	31.03	Бухгал- терская справка	Определен и списан финансовый результат от основной деятельности за март

Продолжение табл. 3.8

	31.03	Налоговый расчет	Принят к вычету НДС за март
	31.03	Налоговый расчет	Начислен авансовый платеж по налогу на прибыль за март

Авансовый отчет (приложение 1) по командировке Васяева Ю. П. к операции № 4. Васяевым Ю. П. предоставлены следующие документы:

Дата	Наименование документа	Стоимость, руб.
24.02	железнодорожный билет Хабаровск – Владивосток	1 590
28.02	железнодорожный билет Владивосток – Хабаровск	1 600
24.02	квитанция № 000654 об оплате комиссионного сбора
25.02	квитанция за постельное белье
01.03	квитанция за постельное белье
25.02	счет за оплату гостиницы, в том числе НДС	11 890
24.03 - 01.03	командировочное удостоверение (суточные)	1 200

Дата добавления: 2015-07-10