Программа реализации

Как показал расчет себестоимости, максимальные затраты приходятся на стирку белья с кондиционированием и отбеливанием (33,59 руб.), тогда как простая стирка и стирка с порошком обходится предприятию в 12,79 руб. и 18,79 руб. соответственно. Все эти величины оказались ниже минимальной из указанных при анкетировании цен (35 руб.), при которой ожидается достаточно хороший спрос на услугу. Чем выше будет цена, тем большую прибыль будет получать предприятие. Однако, с учетом специфики спроса, установим следующие цены на услуги:

Стирка белья – 35 рублей 1 загрузка. Себестоимость услуги минимальна, именно она должна давать максимальную прибыль на 1 загрузку (22,21 руб.) и составлять превалирующую долю в объеме оказания услуг. Для этого нужно, чтобы услуга была доступной. Как показал опрос, при такой цене люди охотно воспользуются услугой прачечной, и спрос позволит обеспечить работу предприятия с максимально возможной мощностью.

Стирка белья с порошком – 40 рублей 1 загрузка. Цена обеспечит покрытие полной себестоимости и получение прибыли с 1 загрузки в размере 21,79 руб.

Стирка белья с кондиционированием и отбеливанием – 50 рублей 1 загрузка. Более высокая цена на услугу отвечает представлению потребителя о более высоком качестве услуги. Вместе с тем, если величина загрузки составляет 5 кг., то стоимость стирки 1 кг. белья, быстро и качественно, с кондиционированием и отбеливанием составляет 10 рублей за килограмм (сравните с 20 рублями за услуги БПП «Бинго»). Установленная цена позволяет покрыть себестоимость и получить прибыль в размере 16,41 руб. за 1 загрузку.

Рассчитаем выручку от реализации услуг (приложение D). Как было рассчитано прежде, ежемесячно будет производиться 1500 загрузок: 1110 – стирки белья, 120 – стирки белья с порошком и 270 – стирки белья с отбеливанием и кондиционированием. С учетом установленных выручка от реализации услуг в месяц составит 57 150 руб., в квартал - 171 450 руб. (табл. 6).

Таблица 6

Расчет выручки от реализации услуг одной мини-прачечной

Наименование услуг	Количество в день	Количество в месяц	Цена, руб.	Ежедневн. выручка, тыс. руб.	Выручка в месяц, тыс. руб.	Выручка в квартал, тыс. руб.
Стирка белья			35,00	1,295	38,850	116,550
Стирка белья с порошком			40,00	0,160	4,800	14,400
Стирка белья с кондиционированием, отбеливанием			50,00	0,450	13,500	40,500
ИТОГО				1,905	57,150	171,450

Таким образом, можно видеть, что ежедневная выручка от реализации превышает ежедневные затраты на производство услуг, и прибыль предприятия составляет приблизительно 1054,3 рубля в день с одной мини-прачечной. Более подробно показатели прибыли рассмотрены в финансовом плане.

План организации деятельности

Осуществление деятельности предприятия предполагается вести на основе индивидуального предприятия, или, если точнее, деятельности физического лица, который к началу реализации проекта зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя. Такая форма позволит значительно упростить отчетность, уменьшить затраты на налогообложение, облегчить деятельность.

Организацию сети мини-прачечных планируется провести в три основных этапа с последовательным оборудованием трех пунктов мини-прачечных на ул. Дарханская, ул. Солнечная и в пос. Восточный. Это позволит сократить первоначальные затраты на реализацию проекта и дальнейшее освоение производить за счет прибыли, полученной от действующих точек.

График реализации проекта приведен в приложении 5. Первой по времени планируется организация мини-прачечной на ул.Дарханская, что можно обосновать достаточно выгодным расположением и хорошим ожидаемым спросом на услуги прачечной. Первоначальные затраты на капитальное обустройство мини-прачечной составят 146 тыс. рублей. Согласно финансовым расчетам, деятельность одного пункта в течение двух кварталов позволит накопить достаточное количество финансовых средств для открытия второго пункта – второй мини-прачечной на ул. Солнечная. Выбор этого пункта обусловлен недалеким расположением от места первой мини-прачечной, что облегчит контроль за пунктами. Прибыли, полученной от деятельности двух мини-прачечных за первый квартал второго года реализации проекта, будет достаточно для организации третьей мини-прачечной в пос. Восточный. На ремонт помещений планируется затратить по 2 месяца. Согласно договоренности с Комитетом по управлению имуществом г.Улан-Удэ, за время ремонта арендная плата не взимается. На приобретение и монтаж оборудования, покупку и установку мебели очень много времени не требуется, поэтому на оборудование и открытие пунктов планируется потратить по 1-2 месяцу, в которых уже должна поступать выручка от реализации услуг. Этим фактором объясняется ступенчатое нарастание объема выручки и суммы затрат в приложениях F и D, а также прибыли в приложениях

При подтверждении значительных объемов спроса, возможно оборудование каждого пункта мини-прачечной еще двумя-тремя стиральными машинами. Также необходимо отметить, что в перспективе возможно расширение сети мини-прачечных и открытие точек в 41, 42 кварталах города Улан-Удэ, на Мелькомбинате, по ул. Сухэ-Батора (в месте расположения общежитий БГУ) и т.п., так как по проекту планируется освоение всего 13% неосвоенного рынка прачечных услуг для населения г.Улан-Удэ.

Численность персонала по проекту планируется увеличивать пропорционально расширению деятельности сети. Обслуживание клиентов мини-прачечной осуществляется лондри-менеджерами, которые будут составлять основную часть штата предприятия. Основные требования к менеджеру – возраст до 30 лет, коммуникабельность, ответственность, тактичность, знание техники на бытовом уровне, способность к обучению. С учетом достаточной свободы передвижения клиентов по помещению мини-прачечной и определенной изолированности подвальных помещений от внешнего мира, для предупреждения краж желательно, чтобы менеджерами были мужчины. Наиболее предпочтительными кандидатурами на эти должности станут молодые люди – студенты. Посменный график работы и близкое расположение к дому или общежитию обеспечивает удобство работы, а заработная плата в размере 2500 рублей, с честным отчислением социальных выплат - станет хорошей прибавкой к стипендии. Основная проблема рекрутинга – преодоление пренебрежения молодых людей к типу работы: не каждый молодой человек захочет работать с бельем в прачечной.

В зависимости от роста количества точек и числа работников будут увеличиваться затраты на оплату труда (приложение Е).

Большая гибкость графика (работа не по 5-6 часов, а по 3-4 часа) и трудоустройство большого числа людей обеспечивались бы при найме не 2 менеджеров на точку, а 3-4, с пропорциональным делением фонда оплаты труда среди работников. Однако зависимость величины единого налога на вмененный доход от численности работников не позволяет воспользоваться таким вариантом.

В перспективе, после стабилизации доходов, возможен найм 3-4 менеджеров на точку, а также рассмотрение варианта одновременной работы двух лондри-менеджеров иди менеджера и охранника и т.п.

Ведение бухгалтерского учета, сдачу отчетности, закуп стирального порошка и сопутствующих товаров будет осуществлять сам предприниматель. Также предпринимателем будет осуществляться ежедневная инкассация выручки от реализации услуг и помещение денег на банковский счет. С развитием сети прачечных на выполнение перечисленных обязанностей возможен прием отдельного человека.

В целом предприятие можно отнести категории малых, и нужно отметить, что для субъектов малого предпринимательства характерны такие положительные черты как гибкость в отношениях на рынке и мобильность. Также следует отметить, что в последнее время особенно подчеркивается значение малого бизнеса для стабилизации экономики России и развития социального слоя среднего класса. Это стимулирует создание благоприятных условия для СМП со стороны органов власти, введение различных льгот для малых предприятий. Хочется надеяться, что этот фактор окажет положительное влияние на реализацию представленного проекта.

Финансовый план

Основные показатели финансового проекта представлены в приложениях F, G, H. Все приложения, обозначенные латинскими буквами, сформированы на основе формы, установленной Порядком осуществления государственной поддержки инвестиционной деятельности в Республике Бурятия (утв. Постановлением Правительства РБ от 17 апреля 2003 года № 147). В них ведется последовательный расчет финансовых результатов проекта, которые обоснованы данными предшествующих частей бизнес-плана. Несмотря на то, что в процессе повествования мы не раз обращались к этим приложениям, рассмотрим их подробнее.

Общая сумма инвестиций и ее распределение по статьям представлена в приложении А. Согласно обоснованию объема капитальных затрат, приведенному в параграфе 4.1., сумма капитальных затрат на освоение одного пункта составляет 145,9 тыс. руб., следовательно, на три пункта – 437,7 тыс. руб. В данном приложении к строительно-монтажным работам отнесен ремонт помещений, к прочим затратам – проведение рекламы, все остальные затраты - на покупку и монтаж стиральных машин, мебели и т.д. – отнесены в статью «Оборудование».

В приложении В представлено распределение инвестиций во временном разрезе. Согласно организационному плану проекта, инвестиции в организацию пунктов мини-прачечных планируются в первый и четвертый квартал первого год реализации проекта и во второй квартал второго год реализации проекта.

При этом первоначальный вклад в развитие бизнеса планируется за счет собственных средств предпринимателя в сумме 120 тыс. руб. и безвозмездной государственной поддержки в сумме 20 тыс. руб. (приложение С). Дальнейшие инвестиции планируется финансировать за счет накопленной прибыли без привлечения и заимствования средств. Это позволит сократить риски ликвидности и платежеспособности и повысить финансовую устойчивость предприятия.

Приложение D показывает общую величину выручки от реализации трех видов услуг (стирки белья, стирки с порошком и стирки с отбеливанием и кондиционированием) с разбивкой по каждому виду услуг. Объемы реализации обоснованы в пункте «Маркетинговый план проекта», определение цены и предварительные значения выручки приведены в пункте 4.3. «Программа реализации».

В первые два месяца первого года выручки нет, так как производится ремонт помещения. В третьем месяце производится закуп и монтаж оборудования и мебели по первому пункту, а также начинается деятельность, поэтому объем ожидаемой месячной выручки по каждому виду продукции снижен на 30%. Со второго квартала первого года реализации проекта выручка от первого пункта поступает в полных объемах по всем видам услуг. Такая же схема учета выручки приведена и по второму, и по третьему пунктам. В соответствии со сроками их введения в эксплуатацию растет объем оказываемых услуг и величина выручки. В 12 месяце первого года реализации проекта выручка от второго пункта учитывается в объеме 70%, с первого месяца второго года второй пункт работает в полную мощность. Во втором квартале второго года реализации проекта учтено 70% месячной выручки от работы третьего пункта, который планируется запустить в шестом месяце второго года реализации проекта. С начала третьего квартала второго года реализации проекта выручка поступает в полном объеме от трех мини-прачечных.

В приложении Е приведены общие затраты предприятия на производство и сбыт услуг. Переменные и постоянные затраты учтены в соответствии с расчетом, приведенным в параграфе 4.2. «Смета текущих затрат и себестоимость продукции». Переменные затраты для облегчения счета расшифрованы по видам услуг, при этом в расчетах принимаются объемы реализации из программы реализации, то есть приложения D. Нормы расходов по каждой статье затрат приведены в расчете затрат (см. стр. 20). При этом величина затрат изменяется в соответствии с расширением деятельности и увеличением объема реализации услуг. При расчете переменных затрат в них включены расходы на упаковку белья, то есть на полиэтиленовые пакеты, как это было сделано в предварительных расчетах.

Также с открытием пунктов увеличиваются постоянные затраты на полный месячный объем в третьем и двенадцатом месяце первого года реализации проекта и в шестом месяце (втором квартале) второго года. Начало несения постоянных расходов предполагается на время открытия первого пункта – на третий месяц первого года проекта.

Непосредственно финансовые результаты деятельности приводятся в приложении F, при этом выручка при расчете берется из программы реализации (приложение D), а общая сумма затрат – из таблицы затрат (приложение Е). Суммы ЕНВД и социальных отчислений выделены в затратах в связи с необходимостью их учета в приложениях Н и G, то есть в плане денежных поступлений и выплат и в расчете бюджетной эффективности проекта. В отчете о движении денежных средств сумма ЕНВД и социальных выплат приведена в строке 2б в качестве платежей в бюджет.

По расчетам, приводимым в этом приложении, можно увидеть, что прибыль за первый год реализации проекта составит 320,79 тыс. руб., за второй – 966,76 тыс. руб. и за третий – 1 млн. 138,4 тыс. руб. Из полученной прибыли вычитается доход предпринимателя, и чистая прибыль, рефинансируемая в деятельность предприятия, составляет 289 тыс. руб., 888,76 тыс. руб. и 1 млн. 54,4 тыс. руб. за первый, второй и третий год осуществления проекта соответственно.

Приложение G представляет собой план денежных поступлений и выплат, который доказывает состоятельность проекта: во всех периодах сумма денежных средств на конец периода положительна.

Сальдо потока от производственной деятельности равно сумме прибыли по таблице финансовых результатов, так как прочей производственной деятельности предприятие не ведет. Собственный вклад предпринимателя – 130 тыс. руб. и предполагаемая финансовая помощь государства (20 тыс. руб.) обозначены по соответствующим статьям при учете финансовой деятельности. Капитальные затраты в рамках инвестиционной деятельности учитываются по приложению В и включают в себя затраты последовательное на освоение новых пунктов. Выплата доходов предпринимателю учитывается в качестве расходов в финансовой деятельности предприятия.

Общее сальдо потока в общем случае совпадает с суммой чистой прибыли от деятельности по таблице финансовых результатов.

В приложении Н приводится расчет экономического эффекта от реализации проекта. Сальдо денежных потоков по производственной и инвестиционной деятельности проекта взято из таблицы движения денежных средств. Как можно видеть по данным приложения, уже на восьмом месяце первого года реализации проекта накопленное сальдо денежного потока приобретает положительное значение, и в последующие периоды времени, несмотря на некоторые снижения в периоды освоения новых пунктов, не принимает отрицательного значения. То есть, можно сказать, что срок окупаемости проекта составляет всего 8 месяцев.

Ставка дисконтирования рассчитана по формуле:

где r – ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ, в долях ед.,

I – темп инфляции на текущий год, в долях ед.,

P – поправка на риск, в долях ед.

Ставка рефинансирования равна 14%, темп инфляции на 2004 год запланирован в размере 10%, а поправка на риск для производства и продвижения на рынок нового товара принята в размере 13-15%. Следовательно, годовая ставка рефинансирования равна = Е = 1,14/1,10-1+0,15=0,186. Квартальная = 0,046. Месячная = 0,0155.

Тогда коэффициент дисконтирования в первый месяц = 1, во второй =1/(1+0,0155)¹, и т.д.

Дисконтированный срок окупаемости также равен 8 месяцам.

Так как эффект рассчитывается за период «срок окупаемости + 1 год», то рассчитаем эффективность за два года работы проекта. Чистый приведенный эффект за 2 года составит 665,48 тыс. руб. Индекс доходности – 1, 43, что означает, что на единицу затрат по проекту приходится 1 руб. 43 коп. дохода. То есть средняя рентабельность проекта – 43%. Это достаточно высокий показатель.

Бюджетный эффект проекта рассчитан в приложении I. С учетом того, что ожидаемая государственная поддержка проекта составит только 20 тыс. руб. в первом году реализации проекта, а поступления в бюджет от предприятия ожидаются в течение всей его деятельности, то проект оказывается достаточно эффективным для бюджета. Так, сумма поступлений в бюджет накопленным итого за два года реализации проекта составит около 255,22 тыс. руб., за три года – 296,39 тыс. руб.

Дисконтированная величина поступлений в бюджет с учетом риска за три года достигнет значения 210,71 тыс. руб.

Таким образом, можно видеть, что проект обладает хорошей эффективностью, как коммерческой, так и бюджетной.

Дата добавления: 2015-11-04