Тема 10. Аналіз доходів і витрат банку

А. Глосарій. Дайте визначення понять:

1. Доходи банку - це...

2. Процентні доходи - це...

3. Непроцентні доходи - це...

4. Процентна маржа - це...

5. Дохідні активи – це...

6. Непередбачені доходи - це...

7. Витрати банку - це...

8. Сукупні витрати - це...

9. Операційні витрати банку - це...

10. Процентні витрати - це...

11. Непроцентні витрати - це...

12. Платні пасиви - це...

13. Ліквідні активи - це...

14. Процентне „відхилення” - це...

15. Непередбачені витрати - це...

16. Факторний аналіз - це...

Б. Завдання з вивчення нормативно-законодавчої бази:

1. На основі Закону Україні „Про банки та банківську діяльність” та Інструкції „Про порядок регулювання діяльності банків в Україні” назвіть інформаційну базу для аналізу утворення доходів і напрямів витрачення коштів банку.

2. На основі Закону Україні „Про банки та банківську діяльність” та Інструкції „Про порядок регулювання діяльності банків в Україні” назвіть ознаки (не менш п’яти), за якими класифікують доходи і за якими класифікують витрати банку.

3. На основі Закону „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Положення „Про організацію бухгалтерського обліку та звітності в банківських установах України”, Інструкції „Про порядок регулювання діяльності банків в Україні” складіть таблицю, що відображає систему аналітичних показників дохідності та витратності банку.

4. На основі Закону Україні „Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні”, Інструкції „Про порядок регулювання діяльності банків в Україні” та спеціальної економічної літератури складіть схему, що відображає вплив доходів і витрат на формування фінансових результатів діяльності банку.

В. Задачі:

1. Вкажіть, як змінилися в абсолютних розмірах процентні доходи банку в другому півріччі 2009 р. у порівнянні з першим півріччям 2009 р., якщо середня ставка позичкового відсотка в першому півріччі – 18,9% річних, у другому півріччі – 18,2% річних. Залишки позичкової заборгованості банку на 1.01.2009г. - 18123 тис.грн., на 1.07.2009г. - 21570 тис.грн., на 1.01.2009г. – 26498 тис.грн.:

2.Вкажіть (з точністю до сотих копійок), на скільки будуть відрізнятися процентні витрати банку №1 від процентних витрат банку №2 по внеску фізичної особи в сумі 15 тис. грн., розміщеному в банку 25.01.2009г. на строк 3 роки під 18,0% річних при повному строку зберігання внеску, якщо банк №1 використовує при нарахуванні відсоток по вкладах метод «факт/360», а банк №2 –«факт/факт»:

3. Вкажіть (з точністю до сотих копійок), на скільки відрізняються процентні витрати банку №2 від процентних витрат банку №1 по внеску фізичної особи в сумі 23 тис. грн., розміщеному в банку 12.03 і затребуваному 25.12 поточного невисокосного року, якщо ставка вкладного відсотка - 15,5% річних. Банк №1 використовує при нарахуванні відсотків по вкладах метод «факт/факт», банк №2 – «30/360»:

4. Вкажіть, на скільки змінилися в абсолютних розмірах доходи від кредитної діяльності банку в 2009 р. у порівнянні з 2008 р., якщо на 1.01.2008 г. кредити підприємствам становили 17053 тис. грн., кредити фізичним особам – 7943 тис. грн., кредити, надані іншим банкам, – 763 тис. грн.; на 1.01.2009 г. кредити підприємствам становили - 20049 тис. грн., кредити фізичним особам – 15943 тис. грн., кредити, надані іншим банкам, – 1053 тис. грн.; на 1.01 2009 р. – 23496 тис. грн., 20482 тис. грн, 963 тис. грн. – відповідно; середня ставка позичкового відсотку в 2008 р.- 18,7%, в 2009 р. – 17,8 %:

5. Вкажіть, як змінилися в абсолютних розмірах процентні витрати банку в другому півріччі 2009 р. у порівнянні з першим півріччям 2009 р., якщо середня ставка депозитного відсотка в першім півріччі – 18,6% річних, у другім півріччі – 19,2% річних. Залишки платних притягнутих ресурсів банку на 1.01.2006г. - 15408 тис. грн., на 1.07.2006г.-19570 тис. грн., на 1.01.2007г. – 24738 тис. грн.:

6. Вкажіть, як змінилася прибутковість процентних активів банку в другому півріччі у порівнянні з першим півріччям року, якщо за перші шість місяців цього року доходи банку склали 1868 тис. грн., за рік - 4388 тис. грн., середні залишки кредитних вкладень банку в першому кварталі – 8780 тис. грн., у другому кварталі – 10028 тис. грн., у третьому кварталі –12398 тис. грн., у четвертому кварталі –14420 тис. грн.

7. Розрахуйте показник величини доходу на одного працівника банку в четвертому кварталі поточного року в порівнянні з третім квартало, якщо доходи банку за цілий рік склали 10 млн. грн., за дев’ять місяців 8,5 млн. грн., за шість місяців 3,5 млн. грн., а середня облікова кількість працівників склала за рік 100 чоловік, за дев’ять місяців - 95 чоловік, за шість місяців - 99 чоловік.

8. Розрахуйте абсолютний приріст маржі процентного доходу банка, якщо у звітному періоді сума процентних доходів за коштами, розміщеними в НБУ склала 11 млн. грн., процентні доходи за коштами, розміщеними в інших банках - 3 млн. грн., процентні доходи за кредитами суб’єктів господарської діяльності - 4,5 млн. грн., процентні доходи за кредитами органів загального державного управління – 6 млн. грн., процентні доходи за кредитами фізичних осіб – 11 млн. грн., процентні доходи за цінними паперами – 13 млн. грн., інші процентні доходи - 8 млн. грн. Відповідно ці показники у базисному періоді склали 11 млн. грн., 5 млн. грн., 3млн. грн., 1 млн. грн., 4млн. грн., 0,5 млн. грн., 2 млн. грн.

9. Розрахуйте коефіцієнт непроцентного доходу банку, якщо дохід від операцій з цінними паперами склав 11% від доходу операцій з валютою, який склав 55 млн. грн. Дохід від інших банківських послуг зменшився на 3% в порівнянні з минулим роком, за який він склав 14,2 млн. грн. Середні активи банку за перше півріччя склали 7% від другого півріччя, які, в свою чергу, склали 25 млн. грн..

10. Розрахуйте коефіцієнт дієздатності банку, якщо сума процентних витрат за перший квартал цього року склала 10 млн. грн., а за останні дев’ять місяців збільшилась на 39% від першого кварталу, непроцентні витрати за рік склали на 45% менш ніж процентні, а сукупні доходи банку склали 35 млн. грн.

Дата добавления: 2015-09-01