|
Читайте также: |
В графе 1 указываются в порядке возрастания Коды согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации. Этими кодами определяются виды операций с подакцизными товарами.
В графе 2 указывают процентное содержание спирта в подакцизной продукции или мощность двигателя одного легкового автомобиля, мотоцикла.
В графе 3 по каждому коду графы 1 указывают объем (количество) подакцизной продукции. По товарам, в отношении которых ставка акциза установлена в расчете на безводный этиловый спирт, объем продукции указывается в литрах физического объема (с точностью до третьего знака после запятой). По автомобилям легковым и мотоциклам указывается их количество в штуках.
В графе 4 по каждому показателю графы 1 отражают налоговую базу в пересчете на безводный этиловый спирт (в литрах, с точностью до третьего знака после запятой) или рассчитывают общую мощность легковых автомобилей, мотоциклов (в лошадиных силах). Этот показатель определяется путем умножения значений граф 2 и 3. Если пересчет производится на безводный этиловый спирт, полученный результат нужно разделить на 100%.
Если декларация сдается на бумажном носителе и строк Приложения 1 не хватило, дополнительно заполняется необходимое количество листов данного Приложения. При этом сведения по строкам 010, 020 отражаются только на первом листе Приложения 1.
Налоговая база (графа 4) суммируется по каждому коду показателя, указанному в графе 1. Эту сумму нужно будет перенести по соответствующему коду показателя в графу 3 подраздела 2.1 декларации и (или) в графу 2 подраздела 2.4.
Приложение 2 предназначено для производителей алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции. Оно заполняется по каждому продавцу этилового спирта и по каждому структурному подразделению при передаче этилового спирта.
В графе 1 нужно указать код 60001 или 60002. При этом код 60001 указывается в случае уплаты авансового платежа акциза. Код 60002 указывается при освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
В графе 2 указываются коды вида спирта. Они приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации.
В графе 3 укажите объем приобретаемого спирта.
В графе 4 указываются коды видов продукции, для производства которых приобретается спирт. Эти Коды также приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации.
В графе 5 отражается сумма уплаченного авансового платежа акциза либо сумма авансового платежа акциза, в отношении которого предоставлено освобождение от уплаты. Эта сумма определяется как произведение показателя графы 3 и соответствующей ставки акциза.
Приложение 3 применяется для отражения производителями сведений об объемах реализованного этилового спирта. Оно заполняется по каждому покупателю и по каждому структурному подразделению при передаче этилового спирта.
В графе 1 нужно указать код 60001, если уплачивается авансовый платеж акциза, или 60002, если действует освобождение от его уплаты.
В графе 2 проставляются коды вида спирта. Они приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации.
В графе 3 указывается объем реализованного спирта.
В графу 4 внесите коды видов продукции, для производства которых спирт реализован. Эти Коды также приведены в Приложении N 2 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 550 - 551).
В графе 5 отразите суммы авансового платежа акциза, указанные в извещении об уплате авансового платежа акциза или извещении об освобождении от уплаты авансового платежа акциза.
Приложения с 4-го по 7-е похожи по способу заполнения, но применяются они разными налогоплательщиками.
Приложение 4 необходимо заполнить получающим денатурат производителям неспиртосодержащей продукции, которые имеют соответствующие свидетельства. Причем заполнять его они должны отдельно по каждому поставщику.
По строке 010 указывается наименование организации-поставщика, по строке 020 - ИНН поставщика, по строке 030 - КПП. В строке 040 указывается серия и номер свидетельства поставщика.
По строкам 050 и 060 указывается общий объем полученного в налоговом периоде денатурированного этилового спирта.
В графе 1 указывается код вида подакцизного товара, в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 проставляется объем полученного денатурированного этилового спирта по каждому счету-фактуре. В графе 4 нужно указать номера счетов-фактур, выставленных поставщиками по полученным объемам денатурированного этилового спирта.
Приложение 5 заполняют производители денатурата, имеющие соответствующие свидетельства. Сведения по каждому покупателю следует приводить в отдельном приложении.
По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - его ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строкам 050 и 060 проставьте общий объем поставленного в налоговом периоде денатурированного этилового спирта организациям, имеющим свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции.
В графе 1 указывается код вида подакцизного товара, в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графу 3 внесите объем поставленного денатурированного этилового спирта по каждому счету-фактуре. В графе 4 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам денатурированного этилового спирта.
Приложение 6 заполняют компании, которые получают прямогонный бензин от фирм, которые имеют свидетельство на его производство.
По строке 010 указывается наименование организации-поставщика, по строке 020 - ИНН поставщика, по строке 030 - КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства поставщика.
Важно. Объем денатурированного этилового спирта в Приложениях 4 и 5 указывается в литрах физического объема с точностью до второго знака после запятой.
По строке 050 указывается общий объем полученного в налоговом периоде прямогонного бензина налогоплательщиком, имеющим свидетельство на переработку прямогонного бензина.
В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиками по полученным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 проставьте объем полученного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре.
Приложение 7 заполняют компании, которые имеют свидетельство на производство прямогонного бензина и поставляют его фирмам, которые имеют свидетельство на его переработку.
По строке 010 указывается наименование организации-покупателя (получателя), по строкам 020 и 030 - ИНН и КПП. В строке 040 указываются серия и номер свидетельства покупателя (получателя). По строке 050 нужно указать общий объем поставленного в налоговом периоде прямогонного бензина.
В графе 1 указываются номера счетов-фактур, выставленных поставщиком по поставленным объемам прямогонного бензина, а в графе 2 - дата каждого счета-фактуры. В графе 3 указывается объем поставленного прямогонного бензина по каждому счету-фактуре.
Важно. Объем бензина в Приложениях 6 и 7 указывается в тоннах с точностью до второго знака после запятой.
Раздел 2 "Расчет суммы акциза"
Рассчитав налоговую базу в Приложениях к декларации, фирмы должны перенести полученные цифры в разд. 2. В нем определяют сумму акциза. Определив начисленную сумму акциза, налогоплательщик производит налоговые вычеты.
Сначала нужно заполнить строки 010 и 020 разд. 2.
В строке 010 указывается код вида подакцизного товара согласно Приложению N 2 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 550).
По строке 020 указывается код единицы измерения налоговой базы подакцизных товаров (см. таблицу на с. 552).
Далее заполняются подразделы 2.1 - 2.5 отдельно для каждого вида подакцизного товара.
Подраздел 2.1 содержит информацию об операциях, совершаемых с подакцизными товарами.
В графе 1 указываются коды операций, совершаемых с подакцизными товарами. Они содержатся в Приложении N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552).
В графе 2 производителями проставляется код признака применения этилового и коньячного спирта. Эти Коды содержатся в Приложении N 5 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу внизу страницы).
Если организация не производит спирт, то в графе 2 проставляют прочерки.
В графе 3 подраздела 2.1 указывается налоговая база.
По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах.
Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации.
По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).
В графе 4 по каждому виду подакцизного товара отражается сумма акциза. Она определяется путем умножения показателя графы 3 на соответствующую ставку акциза.
Подраздел 2.2 декларации содержит информацию о налоговых вычетах.
В графе 1 отражаются коды вычетов согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552). В графе 2 указываются суммы налоговых вычетов.
В подразделе 2.3 декларации указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Чтобы ее вычислить, нужно из суммы по всем строкам графы 4 подраздела 2.1 вычесть сумму по всем строкам графы 2 подраздела 2.2, за исключением суммы акциза, указанной по коду 30010. Если полученная разница является положительной, то она отражается в графе 2 по коду 40001. Отрицательная разница без знака минус отражается в графе 2 по коду 40002.
Подраздел 2.4 декларации заполняется организациями, которые реализуют подакцизные товары на экспорт, в том числе в государства - члены Таможенного союза.
В графе 1 указываются коды 20001, 20002 и с 50001 по 50004, согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552).
В графе 2 отражается налоговая база.
По этиловому и коньячному спирту, спиртосодержащей продукции, алкогольной продукции налоговая база отражается в литрах с точностью до второго знака после запятой. По автомобилям легковым и мотоциклам налоговая база отражается в лошадиных силах.
Расчет налоговой базы по этим видам подакцизных товаров содержится в Приложении 1 к декларации.
По автомобильному бензину, дизельному топливу, моторным маслам, прямогонному бензину налоговая база отражается в тоннах (с точностью до второго знака после запятой).
В графе 3 отражается сумма акциза, исчисленная исходя из налоговой базы, указанной в графе 2 и соответствующей ставки акциза.
В графах 4 и 5 указываются код налогового периода (от 01 до 12) и год, в которых фактически осуществлялись операции, по которым заполняется подраздел 2.4.
При указании в графе 1 кодов показателей 20001 и 20002 в графах 3, 4 и 5 ставятся прочерки.
Подраздел 2.5 декларации заполняется производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции и содержит итоговые показатели всех листов Приложения 2 к декларации. Он применяется для определения общей суммы авансового платежа акциза.
В графе 1 указываются коды с 60003 по 60007, 30009 и 30010 согласно Приложению N 4 к Порядку заполнения декларации (см. таблицу на с. 552).
В графе 2 указывается общая сумма авансового платежа акциза либо ставятся прочерки, если авансовый платеж не уплачивается.
В строке 010 укажите общий объем спирта, при закупке которого в налоговом периоде уплачен авансовый платеж акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60001 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается данный спирт.
По строке 020 указывается общий объем этилового и коньячного спирта, при закупке которого получено освобождение от уплаты авансового платежа акциза. Чтобы определить этот показатель, нужно сложить указанные во всех графах 3 всех листов Приложения 2 к декларации объемы приобретаемого спирта по коду 60002 соответственно тому коду вида алкогольной или подакцизной спиртосодержащей продукции, для производства которой приобретается (передается) данный спирт.
Раздел 1 "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет"
Раздел 1 декларации "Сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет" состоит из трех подразделов.
Подраздел 1.1 разд. 1 декларации заполняется организациями, не имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, или свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом.
По строке 010 указывается код ОКАТО того административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата акциза.
По строке 020 указывается КБК.
По строке 030 указывается сумма акциза, подлежащая уплате в бюджет. Эта сумма берется из графы 2 подраздела 2.3 разд. 2 декларации по коду показателя 40001.
По строке 040 указывается сумма акциза, начисленная к уменьшению. Она переносится из графы 2 подраздела 2.3 разд. 2 декларации по коду показателя 40002.
Подраздел 1.2 разд. 1 декларации заполняется организациями, имеющими свидетельства о регистрации лица, совершающего операции с прямогонным бензином, или свидетельства о регистрации организации, совершающей операции с денатурированным этиловым спиртом. Он заполняется аналогично подразделу 1.1.
Подраздел 1.3 заполняется производителями алкогольной и подакцизной спиртосодержащей продукции, уплачивающими авансовый платеж акциза.
По строке 010 указывается код ОКАТО того административно-территориального образования, на территории которого осуществляется уплата авансового платежа акциза.
По строке 020 указывается КБК.
По строке 030 указывается сумма авансового платежа акциза, исчисленная к уплате. Она переносится из графы 2 подраздела 2.5 разд. 2.
Титульный лист
Титульный лист декларации имеет типовую форму. Его заполняют полностью, за исключением раздела "Заполняется работником налогового органа".
Вверху страницы нужно указать ИНН и КПП вашей фирмы. Под названием декларации проставьте номер корректировки. Если декларацию подают впервые, в ячейке поставьте "0--", если подают уточненную декларацию - "1---", "2---" и так далее.
Далее укажите код налогового периода: январь - 01, февраль - 02, март - 03 и так далее. В последнем налоговом периоде при реорганизации или ликвидации фирмы указывают код 50. Если фирма находится в процессе ликвидации, то у каждого налогового периода с января по декабрь будет особый код - с 71 по 82. Справа укажите отчетный год.
Далее следует указать код вашей налоговой инспекции и код представления декларации в ФНС по месту учета. Эти коды приведены в Приложении 1 к Порядку заполнения декларации. В частности, код 214 указывают, если декларация сдается по месту нахождения российской фирмы, которая не является крупнейшим налогоплательщиком, а по месту учета в качестве крупнейшего налогоплательщика - 213.
В центре страницы запишите полное название своей фирмы (например: "Закрытое акционерное общество "Альфа"). Ниже приведите свой код вида экономической деятельности согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).
В поле "Наличие у налогоплательщика свидетельства" нужно указать цифру от 1 до 7. При наличии свидетельства на производство прямогонного бензина проставляется "1", при наличии свидетельства на переработку прямогонного бензина - "2". При наличии свидетельства на производство денатурированного этилового спирта укажите "3". Если имеется свидетельство на производство неспиртосодержащей продукции - "4". При наличии свидетельства на производство спиртосодержащей парфюмерно-косметической продукции в металлической аэрозольной упаковке проставляется "5", а свидетельства на производство спиртосодержащей продукции бытовой химии в металлической аэрозольной упаковке - "6". Если же у фирмы нет никаких свидетельств, то в этом поле проставляется "7".
Далее укажите количество сдаваемых страниц декларации и подтверждающих документов или их копий, а также номер контактного телефона.
В разделе титульного листа "Достоверность и полноту сведений, указанных в настоящей декларации, подтверждаю" нужно указать, кто подтверждает сведения. Если это руководитель организации (или индивидуальный предприниматель), то проставляется "1", если представитель налогоплательщика - "2".
По строке "фамилия, имя, отчество полностью" укажите построчно фамилию, имя и отчество руководителя организации полностью. Далее ставится подпись руководителя, заверяемая печатью организации. Если декларацию подает представитель налогоплательщика, то указываются его фамилия, имя и отчество, ставится его подпись и дата подписания. Также указывается вид документа, подтверждающего полномочия представителя (например, доверенность).
Рассмотрим на примере, как нужно заполнять "общую" декларацию по акцизам.
Пример. В январе 2012 г. ЗАО "Актив" произвело 800 литров водки крепостью 40%. Для производства такого количества продукции понадобилось 320 литров этилового спирта. До его покупки уплачен авансовый платеж акциза в сумме 10 880 руб. В этом же месяце "Актив" продал всю партию организации розничной торговли ООО "Пассив".
Сумма акциза по реализованной продукции составит 73 920 руб. (800 л x 40% x 231 руб/л).
Сумма акциза, которую надо заплатить в бюджет, равна 63 040 руб. (73 920 - 10 880). Она подлежит уплате единовременно одной суммой.
Бухгалтер "Актива" заполнил декларацию в таком порядке: сначала Приложение 1, в котором определяют налоговую базу, потом рассчитал сумму акциза в разд. 2, а затем заполнил подраздел 1.1 декларации.
Как будет выглядеть декларация по акцизам за январь 2012 г., смотрите на с. 559 - 562.
┌──────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────────┐
│┌─┐││││││││││││┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ 3 │
│└─┘││││││││││││└─┘ ИНН │0│0│7│7│0│2│1│3│8│4│2│7│ │
│ 5060││2018 └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ КПП │7│7│0│2│0│1│0│0│1│ Стр. │0│0│1│ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┘ │
│ │
│ Форма по КНД 1151084 │
│ │
│ Налоговая декларация │
│ по акцизам на подакцизные товары, за исключением табачных изделий │
│ │
│ ┌─┬─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┐ │
│ Номер корректировки │0│-│-│ Налоговый период (код) │0│1│ Отчетный год │2│0│1│2│ │
│ └─┴─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┐ │
│ Представляется в налоговый орган (код) │7│7│0│2│ по месту нахождения (учета) │2│1│4│ │
│ └─┴─┴─┴─┘ (код) └─┴─┴─┘ │
│ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │З│а│к│р│ы│т│о│е│ │а│к│ц│и│о│н│е│р│н│о│е│ │о│б│щ│е│с│т│в│о│ │"│А│к│т│и│в│"│ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ (налогоплательщик) │
│ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ ┌─┬─┐ │
│ Код вида экономической деятельности по классификатору ОКВЭД │1│5│.│9│1│.│ │ │ │
│ └─┴─┘ └─┴─┘ └─┴─┘ │
│ ┌─┐ │
│ Наличие у налогоплательщика свидетельства │7│ │
│ └─┘ │
│ ┌─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
│ Форма реорганизации │ │ ИНН/КПП │ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │/│ │ │ │ │ │ │ │ │ │ │
│ (ликвидация) (код) └─┘ реорганизованной └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ └─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┴─┘ │
│ организации │
│ ┌─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┬─┐ │
Дата добавления: 2015-08-17; просмотров: 60 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| quot;Детский" вычет в двойном размере. 5 страница | | | quot;Детский" вычет в двойном размере. 7 страница |