Для справки

1. Оприходование приобретенной специальной одежды отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 10 «Материалы», субсчет 10-10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

2. Передача специальной одежды в эксплуатацию отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 10, субсчет 10-11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации», в корреспонденции с кредитом счета 10, субсчет 10-10 по фактической себестоимости.

3. Погашение стоимости специальной одежды в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 10, субсчет 10-11.

4. Для целей налогообложения прибыли затраты организации на приобретение спецодежды и другого имущества, не являющихся амортизируемым имуществом, относятся к материальным расходам. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме по мере ввода его в эксплуатацию и относится к косвенным расходам.

5. Поскольку в налоговом учете стоимость специальной одежды, переданной в эксплуатацию, признается расходом единовременно, в одном отчетном периоде, а в бухгалтерском учете – в последующих периодах (в течение срока эксплуатации спецодежды), то в периоде передачи одежды в эксплуатацию у организации возникает налогооблагаемая временная разница, которая приводит к образованию отложенного налогового обязательства (ОНО).

Отложенное налоговое обязательство отражается в бухгалтерском учете по кредиту счета 77 «Отложенные налоговые обязательства» в корреспонденции с дебетом счета 68.

6. Погашение стоимости специальной одежды в бухгалтерском учете отражается ежемесячно, начиная с месяца, следующего за месяцем передачи спецодежды в эксплуатацию по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 10, субсчет 10.11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации». По мере погашения стоимости специальной одежды уменьшается (до полного погашения) налогооблагаемая временная разница и, соответственно, отложенное налоговое обязательство. Сумма, на которую уменьшается или полностью погашается в отчетном периоде отложенное налоговое обязательство, отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 77 в корреспонденции с кредитом счета 68.

Решение:

Путь для отражения хозяйственных операций в 1С Бухгалтерия:

Первая операция

22.02.2013 Поставщику «ШвейК» перечислена оплата за 2 комплекта специальной одежды «Костюм защитный» в сумме 18 880 руб. (в том числе НДС).

Входим в меню Банк - Закладка Платежные поручения - Добавить

Ставим дату 22.02.2013 - из справочника Организаций выбираем Поставщика – Выбираем договор Поставки - Сумма платежа 18 800 руб - Ставка НДС 18% - Счет движения денежных средств «Оплата товара, работ, услуг» - В назначении платежи указываем «Оплата по договору поставки № ____от______» - в окошке «Оплачено» ставим галочку – Ввести документ на списание с расчетного счета – Меняем дату на 22.02.2013 - Записать – ОК.

Вторая операция

23.02.2013 Два комплекта специальной одежды «Костюм защитный» в сопровождении отгрузочных документов поставщика и счета-фактуры поступают в организацию на склад «Основной».

Оприходование приобретенной специальной одежды отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 10 «Материалы», субсчет 10-10 «Специальная оснастка и специальная одежда на складе», в корреспонденции с кредитом счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками».

Меню – Покупка – Поступление товаров, услуг – Добавить –Выбираем покупка, комиссия – ОК – Выбираем контрагента –Договор – заполняем табличную часть – в Номенклатуре выбираем Спецодежду

В Спецодежде добавляем номенклатуру «Костюм защитный» - ОК

Далее заполняем табличную часть – Количество 2 шт – Цена за единицу без НДС 7 966,10 руб – Ставка НДС 18% - Записать

.Далее заполняем закладку Счет-фактура – Ставим галочку Счет-фактуры предъявлен – номер счета – фактуры – дата – Отразить вычет НДС в книге покупок – Записать -ОК

Третья операция

28.02.2013 Один комплект спецодежды «Костюм защитный» выдан работнику Петрову В.И. Срок носки специальной одежды, согласно нормам, составляет 15 месяцев.

Передача специальной одежды в эксплуатацию отражается в бухгалтерском учете по дебету счета 10, субсчет 10-11 «Специальная оснастка и специальная одежда в эксплуатации», в корреспонденции с кредитом счета 10, субсчет 10-10 по фактической себестоимости.

Меню – Производство – Спецодежда – Передача материалов в эксплуатацию – Добавить

Заполняем табличную часть- Номенклатура выбираем костюм защитный – Физическое лицо –Добавляем Петров Владимир Иванович в справочнике физических лиц

Добавляем назначение использования – Срок использования 15 мес – Способ погашении стоимости выбираем «Линейный» – Записать – ОК

Четвертая операция

28.02.2013 Подписан акт и приняты работы за оказание охранных услуг за февраль 2013 г. в сумме 50 000 руб. (без учета НДС 18%)

Меню- Продажа – Продажа, комиссия – Добавить – заполняем Контрагента-

Выбираем договор оказания услуг – Заполняем табличную часть

Выбираем закладку услуги - В номенклатуру Услуг добавляем Охранные услуги – заполняем количество – сумма без НДС – Ставку НДС – Записать – ОК.

Пятая операция

31.03.2013 Погашена часть стоимости спецодежды, переданной в эксплуатацию

Погашение стоимости специальной одежды в бухгалтерском учете отражается по дебету счета 20 «Основное производство» и кредиту счета 10, субсчет 10-11.

Меню – Операции – Закрытие месяца – Период февраль 2013 – Выполнить закрытие месяца.

Затем выбираем март 2013 – Выполнить закрытие месяца

Меню –Отчеты – Оборотно-сальдовая ведомость – период 1квартал 2013г. – Сформировать отчет

Вывод на печать. Нажимаем кнопочку «Печать»

Меню – Отчеты – Отчет по проводкам – Период 1 кв. 2013г. – Сформировать отчет

Вывод на печать. Нажимаем кнопочку «Печать»

Дата добавления: 2015-08-02