|
Читайте также: |
Сведения об организации
Консалтинговая фирма «МИГ» ведет бухгалтерский учет в соответствии с законом о бухгалтерском учете, является плательщиком НДС, налога на прибыль, ведет налоговый учет в соответствии с нормами, установленными главой 25 НК РФ и применяет положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль» (ПБУ 18/02).
Доходы и расходы для целей налогообложения прибыли организация определяет методом начисления. Отчетными периодами по налогу на прибыль признаются месяц, два месяца, три месяца и так далее до окончания календарного года.
На начало дня 05.02.2013 на расчетном счете организации находится 45 000 руб.
Хозяйственные операции
Фирма «МИГ» приобрела 05.02.2013 у ООО «777» по договору купли-продажи неисключительное право на экземпляр антивирусной программы для компьютера за 5900 руб. (включая НДС 18%) и со следующего дня начала ее использование в управленческих целях.
С фирмой-поставщиком также заключен договор на абонентное обслуживание сроком на 1 год, стоимостью 7080 руб. (включая НДС 18%). Указанные расходы признаются по мере оказания услуг поставщиком программы – в данном случае, ежемесячно в течение года.
Срок полезного использования антивирусной программы разработчиком не определен, в связи с чем на фирме издан приказ, в котором установлен срок использования антивирусной программы – 3 года. Признание расходов, связанных с приобретением программы, осуществляется равномерно в течение всего срока ее использования, ежемесячно, исходя из реального количества дней использования программы в данном месяце.
Для целей налогообложения прибыли, в соответствии со ст. 264, п. 1, пп. 26 НК РФ, расходы на приобретение программы учтены единовременно в момент их возникновения в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией.
Перечень операций
Февраль
05.02.2013 Перечислены денежные средства поставщику антивирусной программы за программный продукт и абонентское обслуживание в сумме 12 980 руб., в том числе НДС.
05.02.2013 Расходы на приобретение программного продукта в сумме 5 000 руб. отражены в составе расходов будущих периодов
05.02.2013 Отражен входной НДС со стоимости программного продукта в сумме 900 руб.
10.02.2013 Получен счет-фактура, принят к вычету НДС со стоимости программного продукта в сумме 900 руб.
15.02.2013 Оказаны рекламные услуги фирме «Тренд» на 15 000 руб. (без учета НДС 18 %)
29.02.2013 Отражено списание расходов будущих периодов за фактический срок использования программы в текущем месяце (начиная со следующего дня за днем приобретения)
Март
04.03.2013 Получен счет-фактура от организации «777» за 1-й месяц абонентского обслуживания
15.03.2013 Оказаны консалтинговые услуги фирме «Тренд» на 15 000 руб. (без учета НДС 18 %)
31.03.2013 Отражено списание расходов будущих периодов за фактический срок использования программы в текущем месяце
Необходимо
Отразить в программе «1С:Бухгалтерия» все указанные операции.
Если какие-то исходные данные в задании не определены, то их можно не вводить, но если их ввод необходим с точки зрения работы программы, тогда допускается ввод любых произвольных значений (например, номера расчетных счетов, договоров, подразделений и т.п.).
По итогам введенных операций определить финансовые результаты за февраль 2013 г. и за март 2013 г., сформировать оборотно-сальдовую ведомость и отчет по проводкам за 1 квартал 2013г.
Дата добавления: 2015-08-02; просмотров: 56 | Нарушение авторских прав
| <== предыдущая страница | | | следующая страница ==> |
| Задание 7. | | | Задание 9. |